货物及劳务服务不动产和无形资产填哪个

1. 小规模物业公司季度填报增值税主表时,销售额填在货物及劳务一列，还是服务、不动产和无形资产列

这个很简来单
就看你公司是做源什么的经营，才取得的收入
像你所说是物业公司，在税法中，物业公司属于生活服务这一类的。
所以，你要填在第二列货物及劳务，你这是属于劳务。
并且你这不是小微企业，应填第19行，未达起征点的销售收入，然后第11行，自动生成了，你可以试下
就这样了
希望我的回答对你有所帮助

2. 小规模增值税纳税申报表怎么填

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。

(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

小规模申报表填写注意事项及关键点

1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。

2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1—8行不填写数据。

3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代 开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4、差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

关于小规模纳税人享受疫情防控增值税优惠政策有关纳税申报事项的温馨提示

一、申报表填报主要变化

（一）按照税务总局2020年第4号公告规定，适用疫情防控免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。

（二）按照税务总局2020年第5号公告规定，小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

二、申报表填报注意事项

（一）销售额的计算。

纳税人发生应征3%征收率销售额的，例如纳税义务发生时间在1-2月的，销售额=含税销售额/（1+3%）。

纳税人发生应征1%征收率销售额的，例如纳税义务发生时间在3月的，销售额=含税销售额/（1+1%）。

（二）差额征税纳税人不含税销售额的归集。

为帮助差额征税纳税人分别按照3%、1%征收率，分类归集销售额、扣除额等申报数据，网报系统新增填报弹窗，纳税人按照弹窗提示填报后，系统将自动将合计数生成至附列资料第8栏“不含税销售额”中。

（三）“免税性质代码及名称”的选择。

请纳税人务必准确选择“免税性质代码及名称”。

为方便纳税人，网报系统新增“免税性质代码及名称”关键字模糊搜索功能。纳税人只要在“免税性质代码及名称”栏次输入关键字，比如：输入“疫情”，即可快速搜索出本次疫情防控期间最新免税性质代码及名称。再比如：输入“2020”，即可快速搜索出“免税性质代码及名称”中包含“2020”的字段。

（四）免税销售额的申报。

如果纳税人既符合享受小规模纳税人按月（或季度）销售额未达10万元（或30万元）免征增值税政策，又符合疫情防控免征增值税优惠的，请将销售额填报在主表第10栏“小微企业免税销售额”（个体工商户则填报在第11栏“未达起征点销售额”）中，不填报在主表第12栏“其他免税销售额”，也无须填报《增值税减免税申报明细表》。

3. 增值税纳税申报表怎么填税款所属期

增值税纳税申报表怎么填税款所属期
7月1日~15日申报的增值税的税款所属期为：范 （月报）2013年6月1日至2013年6月30日
个人所得税中税款所属期怎么填写
所得期、所属期等概念的区别： 1、“所得期间”：指扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间，也就是纳税人实际取得应税收入的时间。 2、“所属时间（起）”、“所属时间（止）”：是指纳税人该项所得的所属期间，又称为“收入所属期”。对于工资薪金所得、生产经营所得等可以通俗解释为个人取得该项收入而付出劳动的期间。 3、“税款所属时期”是指纳税人取得应税所得产生纳税义务的时间。扣缴义务人支付应税所得的同时，纳税人因此产生应负担的纳税义务，所以从时间角度看“所得期间”与“税款所属时期”是同一时间段。
什么是税款所属期
税款所属期就是税款产生的那个时期，也订是发生纳税义务的时间。例如，8月实现销售收入或营业收入，就产生了纳税义务，8月就是税款所属期，并于9月15日前申报期申报纳税。
申报已通过，税款已交。后自己发现增值税纳税申报表税款所属期填写错误怎么办?
不是网上申报吗 ？网上申报所属期是自动出的，手写的填错了吗 ？手写的应该没事 其他没错就可以。

增值税表附表三怎么填
《增值税纳税申报表附列资料（表三）》填表说明如下：

（一）本表由营业税改征增值税应税服务有扣除专案的纳税人填写。其他纳税人不填写。

（二）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。

（三）第1列“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的应税服务属于征税专案的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税专案的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次。

营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13行。

（四）第2列“应税服务扣除专案”“期初余额”：填写应税服务扣除专案上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。

（五）第3列“应税服务扣除专案”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除专案金额。

（六）第4列“应税服务扣除专案”“本期应扣除金额”：填写应税服务扣除专案本期应扣除的金额。

本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次

（七）第5列“应税服务扣除专案”“本期实际扣除金额”：填写应税服务扣除专案本期实际扣除的金额。

本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。

（八）第6列“应税服务扣除专案”“期末余额”：填写应税服务扣除专案本期期末结存的金额。

本列各行次＝第4列对应各行次-第5列对应各行次票栏内。
代扣代缴企业所得税表 ，税款按次缴纳。税款所属期如何填写
代扣代缴企业所得税表 ，税款按次缴纳，税款所属期就填写申报月份的日期。
增值税预缴税款表如何填写？
《增值税预缴税款表》填写说明：

一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。

（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。

（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产专案。

（三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

二、基础资讯填写说明：

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构程式码证号码。

（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

（四）“是否适用一般计税方法”：该专案适用一般计税方法的纳税人在该专案后的“□”中打“√”，适用简易计税方法的纳税人在该专案后的“□”中打“×”。

（五）“专案编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务专案或不动产开发专案，不需要填写。出租不动产业务无需填写。

（六）“专案名称”：填写建筑服务或者房地产专案的名称。出租不动产业务不需要填写。

（七）“专案地址”：填写建筑服务专案、房地产专案或出租不动产的具体地址。

三、具体栏次填表说明：

（一）纳税人异地提供建筑服务

纳税人在“预征专案和栏次”部分的第1栏“建筑服务”行次填写相关资讯：

1．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。

2．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务专案按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。

3．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务专案对应的预征率或者征收率。

4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。

（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产专案

纳税人在“预征专案和栏次”部分的第2栏“销售不动产”行次填写相关资讯：

1．第1列“销售额”：填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。

2．第2列“扣除金额”：房地产开发企业不需填写。

3．第3列“预征率”：房地产开发企业预征率为3%。

4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。

（三）纳税人出租不动产

纳税人在“预征专案和栏次”部分的第3栏“出租不动产”行次填写相关资讯：

1．第1列“销售额”：填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用(含税)；

2．第2列“扣除金额”无需填写；

3．第3列“预征率”：填写纳税人预缴增值税适用的预征率或者征收率；

4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。
最新增值税纳税申报表怎么填写
2016年最新小规模纳税人增值税纳税申报表填表说明

本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释

（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。

（四）本表及填写说明所称“扣除专案”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的专案。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明

本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各专案应分别填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。

（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除专案的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏资料一致。

（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。

纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除专案的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏资料一致。

（八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

（九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

（十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。

（十一）第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。

（十二）第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。

应税行为有扣除专案的纳税人，填写扣除之前的销售额。

（十三）第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。

（十四）第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支援小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。

（十五）第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

（十......
车船税税款所属期始和税款所属期止应该填什么
你好，车船税的征期都是在当年内1月1日至12月31日，所以在用车辆的车船税税款所属期是税款当年的1月1日至12月31日，新购入车辆的所属期是车辆登记日起至当年的12月31日，打个比方，我9月份买的车，那么车船税就只用交第四季度的，也就是当年税款的四分之一
小规模纳税人增值税申报表怎么填写季度
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明

本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各专案应分别填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。

（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

应税服务有扣除专案的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏资料一致。

（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。

（七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。

（八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。

（九）第6栏“免税销售额”：填写销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的销售额。

应税服务有扣除专案的纳税人，填写扣除之前的销售额。

（十）第7栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的普通发票销售额。

（十一）第8栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。

应税服务有扣除专案的纳税人，填写扣除之前的销售额。

（十二）第9栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。

（十三）第10栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。

（十四）第11栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用装置费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。

当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

（十五）第13栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。

三、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明

本附列资料由应税服务有扣除专案的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。

（三）第1栏“期初余额”：填写应税服务扣除专案上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。

（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税......

4. 小规模增值税纳税申报表怎么填

1-1栏本期数是填1576.7；2栏至9栏不用填（如果当月到税务机关代开了增值税专用发票，则需要填代开发票的不含税销售额）；10栏 应纳税额是填47.3；11栏没有，12栏应纳额总计填47.3；13栏主要是当月到税务机关代开增值税专用发票、税务机关因为代开发票预先征收的税款，

如果没有代开发票则不填写》因为这个申报表仅仅是增值税申报表（适用于小规模纳税人），个人所得税和主营业务税金不填。14栏同样填47.3，说明本期应交纳47.30元的增值税。本年累计也要填。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明

本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。

（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

(4)货物及劳务服务不动产和无形资产填哪个扩展阅读：

1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。

2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：

（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。

（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。

对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。

（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。

（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。

5. 请问下软件产品是属于货物及劳务还是服务、不动产和无形资产

软件产品销售属于货物及劳务，无形资产。
根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定：
软件产品增值税政策
1.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（现为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
3.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
拓展资料：
一、软件产品界定及分类
本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
二、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：
1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
三、软件产品增值税即征即退税额的计算
1.软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%（现为13%）
2.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：
（1）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法
即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%
当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额
当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%（现为13%）
（2）当期嵌入式软件产品销售额的计算公式
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
四、计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：
1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
3.按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)
五、按照上述办法计算，即征即退税额大于零时，税务机关应按规定，及时办理退税手续。
六、增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。

6. 小规模纳税人申报表主表怎么填写

增值税纳税申报表填小规模纳税人的方式：按照应纳税额的所属时间、纳税人单位名称全称、应税服务扣除项目上期期末结存的金额、扣除项目金额、末结存的金额、应税服务的含税销售额等顺序进行填写。
小规模纳税人申报表
(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
小规模申报表填写注意事项及关键点有哪些？
1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。
3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，填写在增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
综上所述，关注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

7. 服务不动产和无形资产扣除项目明细怎么填

服务、不动产和无形资产扣除项目明细填写说明如下：

（一）本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。

（二）税款所属时间，纳税人名称的填写同主表。

（三）第1列”本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，

填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料（一）》第11列第5栏。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13a、13b行之和。

（四）第2列”服务、不动产和无形资产扣除项目””期初余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写”0”。本列各行次等于上期《附列资料》第6列对应行次。本列第4行”6%税率的金融商品转让项目””期初余额”年初首期填报时应填”0”。

（五）第3列”服务、不动产和无形资产扣除项目””本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。

（六）第4列”服务、不动产和无形资产扣除项目””本期应扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次。

（七）第5列”服务、不动产和无形资产扣除项目””本期实际扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。

（八）第6列”服务、不动产和无形资产扣除项目””期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次。

8. 增值税纳税申报表 适用小规模纳税人怎样填写

【表单说明】

本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释

（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。

（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明

本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。

（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。

纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。

（八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

（九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

（十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。

（十一）第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。

（十二）第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。

应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

（十三）第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。

（十四）第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。

（十五）第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

（十六）第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的销售额。

应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

（十七）第14栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的普通发票销售额。

（十八）第15栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。

（十九）第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。

当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

（二十）第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。

（二十一）第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。

（二十二）第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。

（二十三）第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。

(8)货物及劳务服务不动产和无形资产填哪个扩展阅读

纳税周期

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

零申报

零报税是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。

长期零申报会受到的处罚是：税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。

参考资料来源：网络-小规模纳税人

参考资料来源：国家税务总局上海市税务局-增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

9. 您好;护栏销售“安装费”，增值税申报表‘应税货物及劳务’还是‘应税服务、不动产及无形资产’谢谢

在进行纳税申报时，应填列在“应税货物及劳务”内。
根据《营业税改征增值税版试点实施办权法》附件1第四十条的规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。