完全摊销型债券现金流

① 债券现金流量有哪些

偿还银行借款的本金和偿还企业债券的本金。
债务现金流量是与债权人之间的交易形成的现金流，包括支付利息、偿还或借入债务以及购入和出售金融资产。
债务现金流量是站在债权人的角度看现金流量的，不是站在企业的角度。
同理，股权现金流量是站在股东角度看现金流量的。站在债权人的角度，企业税后利息支出是债权人的现金流入，而净负债的增加是债权人的现金流出。

② 债券中的现金流指什么

现金流：
指某一特定时间以内，特定的经济单位在经济活动中为了达到特定的目的而发生的资金流入和资金流出。在会计学里，除了要量度现金流量以外，亦要为将来的现金流量作出合理的估量。现金流量的基本观念就是企业某一段时间内可以立刻拿出来使用的现金，企业经营者必须确实控制好现金流量，若现金流量不足将可能很快使企业资金供应短缺而倒闭。
作用：
1、对获取现金的能力作出评价；
2、对偿债能力作出评价；
3、对收益的质量作出评价；
4、对投资活动和筹资活动作出评价

③ 发行债券现金流

我发现原来我对发行债券的现金流有点误解。还迷之自信地觉得自己做得是对的，去年底稿有问题。。。从学生时代到现在一直地迷之自信哈哈哈。

假如我们折价发行面值100元的债券，发行价80元，筹资活动收到的现金流入（发行债券收到的现金）就是80元。期间不收利息。到最终债券到期的时候，给出去100元，但是这100元并不全是偿还债券本金。其中20元其实是通过利息调整记在利息支出里面的，叫做偿付利息支出的现金。还有80元才是偿还债券本金。

总结一下，以上例子中发行债券会影响到三类现金流：
发行债券收到的现金 80元
偿付利息支出的现金 20元
偿还债券本金 80元

④ 发行债券纯现金流入怎么算

这需要看你吸收到了多少现金，同时根据出售股票的现金减去发行费用。

一、债券的现金流入的计算方式。

债券的现金流入主要包括利息和到期收回的本金或出售时获得的现金两部分。当债券的购买价格低于债券价值时，才值得购买。债券投资者持有债券，会获得利息和本金偿付。把现金流入用适当的贴现率进行贴现并求和，便可得到债券的理论价格。

二、债券的面值和票面利率。

1、除少数本金逐步摊还的债券外，多数债券在到期日按面值还本。票面利率通常采用年单利表示，票面利率乘以付息间隔和债券面值即得到每期利息支付金额。短期债券一般不付息，而是到期一次性还本，因此要折价交易。

2、偾券在存续期内定期支付利息，我国发行的各类中长期债券通常每年付息一次，欧美国家则习惯半年付息一次。付息间隔短的债券，风险相对较小。

三、债券的嵌入式期权条款。

债券条款中可能包含发行人提前赎回权、债券持有人提前返售权、转股权、转股修正权、偿债基金条款等嵌人式期权。这些条款极大地影响了债券的未来现金流模式。一般来说，凡是有利于发行人的条款都会相应降低债券价值；反之，有利于持有人的条款则会提高债券价值。投资者拿到的实际上是税后现金流，因此，免税债券（如政府债券）与可比的应纳税债券（如公司债券、资产证券化债券等等）相比，价值大一些。

【拓展资料】

债券（Bonds / debenture）是一种金融契约，是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹借资金时，向投资者发行，同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书，具有法律效力。债券购买者或投资者与发行者之间是一种债权债务关系，债券发行人即债务人，投资者（债券购买者）即债权人。

⑤ 为什么债券溢价的摊销现金流中要减掉

债券的折价是按债券市场利率与票面利率计算的利息之差。为了使投资者的债券投资收益账户能正确反映实得利息，并使债券到期时债券投资账户的账面金额与债券的面值相等，应对折价予以分期摊销。对于债券的折价来说投资者每期的利息收入加上每期摊销的折价，就是每期实得的利息收入。
债券折价的摊销方法主要有：直线摊销法和实际利息摊销法两种。
(1)直线摊销法
直线摊销法是将债券购入时的折价在债券的偿还期内平均分摊的方法。按照直线摊销法，投资企业每期实际收到的利息收入都是固定不变的，在每期收到利息时编制相应的会计分录。
例1：甲公司2002年1月1日购入B公司当日发行的5年期、年利率为10%、面值为10000元的公司债券，共计支付9279元，当时市场利率为12%，利息于每年年末12月31日支付。
甲公司在购入债券时，按实际支付金额人账，编制会计分录如下：
借：长期债权投资——债券投资(面值) 10000
贷：长期债权投资——债券投资(溢价) 9279
银行存款 721
甲公司每期实际收到的利息，除了按票面利率10%计算的利息外，还应包括折价的摊销数，债券折价721元(10000-9279)，分五期摊销，每期应分摊144元(721÷5)，最后一期分摊145元，凑成整数。
甲公司在每年年末收取利息时，应编制如下会计分录：
借：长期债权投资——债券投资(应计利息) 1000
长期债权投资——债券投资(折价) 144
贷：投资收益 1144
这样，按折价购入债券的账面价值每期增加144元，待到债券到期时，甲公司债券投资的账面价值就和债券的票面价值10000元相等了。
(2)实际利息摊销法
实际利息摊销法就是按各期期初债券的置存价值和债券发行时的实际利率(即市场利率)计算各期利息，并据以进行折价摊销的方法。按照这种方法，债券投资每期的利息收入等于不变的实际利率乘以期初的债券置存价值；每期折价的摊销数，则等于该期实得的利息收入与按票面利率计算的利息收入的差额。

⑥ 债券每期现金流可以包含利息和本金的嘛

包含。
债券的现金流分情况，首先是筹资到位时，是流入本金，然后就是归还本息时，现金流量就是每期归还的本金和利息支出

⑦ 债券的未来现金流可以指导吗

可以的。
债券的未来现金流分为两部分，利息的现金流入和本金的现金流入，利息现金流入覆盖债券全持有期，而本金现金流入只有债券期末一次。
随着期限的延长，期末一次的本金现金流入的时间推远，因此折现值降低，而利息现金流入的折现值由于覆盖全持有期，下降较少，甚至可能上升，所以未来现金流中有更大部分划归为利息。利率上升时，是类似的情况，期末一次的本金现金流入的折现率提高，折现值降低；而利息现金流入的折现值由于覆盖全持有期，虽然因为折现率提高，会产生，但下降幅度较小，所以未来现金流中有更大部分划归为利息。反之，利率上升，则是相反的情况。

⑧ 完全摊销债券和部分摊销债券的区别是什么

1)分派；摊派。(2)分担（费用等）。分摊费用明 刘基 《感时述事》诗之九：“ 高牙开 怨府，积货重奸权。分摊算户口， 渗漉尽 微涓。” 清 朱克敬 《瞑庵杂识》卷四：“伏乞宪台据情入告，借发帑金四十万两，遣官濬修。工竣后，按亩分摊，代徵归款。” 溥杰 《回忆醇亲王府的生活》：“由于期限紧迫而且非到期交货不可，所以 裁缝铺不但必须昼夜赶制，还得向外分摊任务才能勉强完成。
1.债券的折价是按债券市场利率与票面利率计算的利息之差。
2.为了使投资者的债券投资收益账户能正确反映实得利息，并使债券到期时债券投资账户的账面金额与债券的面值相等，应对折价予以分期摊销。对于债券的折价来说投资者每期的利息收入加上每期摊销的折价，就是每期实得的利息收入。
3.债券折价的摊销方法主要有：直线摊销法和实际利息摊销法两种。
1.直线摊销法：直线摊销法是将债券购入时的折价在债券的偿还期内平均分摊的方法。按照直线摊销法，投资企业每期实际收到的利息收入都是固定不变的，在每期收到利息时编制相应的会计分录。
2.实际利息摊销法：实际利息摊销法就是按各期期初债券的置存价值和债券发行时的实际利率(即市场利率)计算各期利息，并据以进行折价摊销的方法。债券投资每期的利息收入等于不变的实际利率乘以期初的债券置存价值。

⑨ 一张债券的现金流如下:

票面利率（票息率）是指按照票面面额进行支付的票息额度。无论市值怎么变化，票息5%的债券每年的票息永远是5元。 5年后，债券到期，还本付息，在到期日债券发行人会返还票面价值100元，并支付最后一年的利息5元。整个投资的现金流就是每年收到5元票息，最后到期收到票面金额100元。不论市场价值如何变化，这个现金流都不会变化（假定该债券是每年付息一次，且没有任何隐含期权，且不发生违约）实际的总投资收益要看是否将票息进行再投资以及市场利率变化。

⑩ 可偿债现金流怎么计算

债券的现金流入的计算方式：

债券的现金流入主要包括利息和到期收回的本金或出售时获得的现金两部分。当债券的购买价格低于债券价值时，才值得购买。债券投资者持有债券，会获得利息和本金偿付。把现金流入用适当的贴现率进行贴现并求和，便可得到债券的理论价格。

现金流偿债法的程序

（1）搜集企业财务资料和经营情况资料。

（2）分析企业历史资料，合理预测企业未来现金流量。

（3）结合资产处置方式和企业实际情况，合理确定企业未来现金流量中可用于偿债的比例（偿债系数）和预期偿债年限。

（4）确定折现率；折现率为基准利率（国债利率）与风险调整值之和。风险调整值应当考虑到不良贷款损失率、不良贷款企业使用资金的成本、预期企业利润率及企业生产面临的各类风险等因素。