海外保函摊销

❶ 银行保函的费用怎么算

投标保函
按投标总额的0.25—2.0‰
保函按收费标准每三个月收取一次（即本费率是三个月费率），也可一次性收取。
标准以300元为起点，不足300的收取300。

❷ 银行保函是否需要核销

银行保函是银行应申请人的要求向保函的受益人开具的书面保证文件，是有条件承担经济责任的契约性文件，若申请人未按规定履行自己的义务，给受益人造成了经济上的损失，则银行承担向受益人进行经济赔偿的责任。

在国际工程承包中，当事人一方为避免因对方违约而造成损失。往往要求对方通过银行提供经济担保。因为银行保函属于银行信用，一般来说比企业的商业信用来得可靠。

银行保函既有承包商通过银行开具的，也有业主通过银行出具的。因为国际招投标中，业主一方往往有主动地位，所以多由承包商通过银行开具保函。

1 银行保函的主要内容
银行保函的主要内容一般在招标文件中有具体规定，承包商可以申请银行规定的格式出具保函；若招标文件没有具体规定。承包商可通过银行按照国际惯例或征得业主的同意出具保函。

保函一般包括以下几个方面的内容：
(1)担保人、被担保人(承包商)、受益人(业主或有关方面)；
(2)担保的最高限额和使用货币；
(3)有效期限；
(4)担保的责任，这是保函的核心内容；应充分、完全，最大化地明确规定双方的责任。以便一方违约时，另一方可获得经济赔偿；
(5)索赔条件。即一方违约时，另-方进行赔偿的凭证；
(6)保函的失效，一般情况下，超过有效期，即认为保函已自动失效；
(7)合同及担保书的修订，适用法律等。

2 银行保函的种类
2.1 投标保函(Bid Bond/Guarantee)
投标人在提交标书时，应通过银行向业主开具一份经济担保书，即投标保函。它表明投标人有信用和诚意履行投标义务。其担保责任为：

(1)投标人在投标截止日以前投递的标书，有效期内不得撤回；
(2)投标人中标后，必须在收到中标通知后的规定时间内去签订合同；
(3)在签约时，提供一份履约保函。
若投标人不能履行以上责任，则业主有权没收投标保证金(一般为标价的3%～5%)作为损害赔偿。

投标保函的有效期限一般是从投标截止日起到确定中标人止。若由于评标时间过长，而使保函到期，业主要通知承包商延长保函有效期。投标保函在议标结束之后应退还给承包商，一般有两种情况：

(1)未中标的投标者可向业主索回投标保函，以便向银行办理注销或使押金解冻，
(2)中标的承包商在签订合同时，向业主提交履约保函，业主即可退回投标保函。

投标人在准备投标文件的同时，应寻找一家金融机构或保险机构，信誉度越高越好，作为投标担保单位。目前，我国采用国际竞争性投标方式的大型土建项目中，对担保单位的要求是投标保函只能由以下银行开具：

①中国银行；
②中国银行海外分行；
②在中国营业的中国或外国银行；④由招标公司和业主认可的任何一家外国银行；
⑤外国银行通过中国银行转开。

❸ 谁知道保函的种类及功能

公共资源交易领域

应用电子保函（单）的政策支撑

自2020年以来，国家各部委相继发布大量政策推动应用电子保函（单）。

一、《关于积极应对疫情创新做好招投标工作保障经济平稳运行的通知》

2020年2月8日，国家发展改革委办公厅发布《关于积极应对疫情创新做好招投标工作保障经济平稳运行的通知》，包括切实避免对招投标等交易活动“一刀切”，保证招标项目竞争度和投标质量，加快推进招投标全流程电子化，全面推行在线投标、开标，积极推广电子评标和远程异地评标，改进投标担保方式等13条要求。

电子保函相关政策条款：

1、加快推进招投标全流程电子化。

2、全面推行在线投标、开标。

3、积极推广电子评标和远程异地评标。

4、改进投标担保方式。在全面推行投标保证金线上缴退的同时，大力推广使用保函特别是电子保函替代现金保证金，实现在线提交，在线查核。鼓励调整纸质保函提交方式，建议招标人在开标前不强制要求提交纸质原件，由中标候选人在中标候选人公示提交并在网上公示。股力招标人对简单小额项目不要求提供投标担保，对中小企业投标人免除投标担保，减轻企业负担。

二、《关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》

2020年4月9日，中共中央、国务院出台《关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》。提出拓展公共资源交易平台功能，培育大数据交易市场，研究制定土地、技术市场交易管理制度，完善失信行为认定、失信联合惩戒等机制。《意见》的出台，对平台深化整合共享、提升要素配置服务能力提出新要求。

电子保函相关政策条款：

1、推进政府数据开放共享。

2、提升社会数据资源价值，培育公共资源交易等领域规范化数据开发利用的场景。

3、加强数据资源整合和安全保护。

三、《中共中央、国务院关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》

2020年5月18日，《中共中央、国务院关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》正式发布。《意见》要求全面建立行政权力制约和监督机制。推动审批监管、执法司法、工程建设、资源开发、海外投资在境外国有资产监管、金融信贷、公共资源交易、公共财政支出等重点领域监督机制改革制度建设。

电子保函相关政策条款：

以一流营商环境建设为牵引持续优化政府服务。深入推进“放管服”改革，深化行政审批制度改革，创新行政管理和服务方式，深入开展“互联网+政务服务”，加快推进全国一体化政务服务平台建设。建立健全运用互联网、大数据、人工智能等技术手段进行行政管理的制度规则。落实《优化营商环境条例》，完善营商环境评价体系，适时在全国范围开展营商环境评价，加快打造市场化、法治化、国际化营商环境。

四、《保障中小企业款项支付条例》

2020年7月5日，国务院总理签署国务院令，公布《保障中小企业款项支付条例》，自2020年9月1日起施行。《条例》规定机关、事业单位和大型企业采购货物、工程，不得要求中小企业接受不合理的付款期限、方式、条件和违约责任等交易条件，不得违约拖欠中小企业的货物、工程、服务款项；不得无预算、超预算开展采购；不得将保证金限定为现金。

电子保函相关政策条款：

1、除依法设立的投标保证金、履约保证金、工程质量保证金、农民工工资保证金外，工程建设中不得收取其他保证金。保证金的收取比例应当符合国家有关规定。

2、机关、事业单位和大型企业不得将保证金限定为现金。中小企业以金融机构保函提供保证的，机关、事业单位和大型企业应当接受。

五、《国务院办公厅关于进一步优化营商环境更好服务市场主体的实施意见》

2020年7月21日，国务院办公厅正式发布《国务院办公厅关于进一步优化营商环境更好服务市场主体的实施意见》，采取改革的办法破解企业生产经营中的堵点、痛点，强化为市场主体服务，加快打造市场化、法治化、国际化的营商环境。

电子保函相关政策条款：

在工程建设、政府采购等领域，推行以保险、保函等替代现金缴纳涉企保证金，减轻企业现金流压力。

六、《关于做好2020年降成本重点工作的通知》

2020年7月21日，国家发改委、工信部等四部门联合发布《关于做好2020年降低成本重点工作的通知》，通知系统提出了缓解企业经营困难的7个方面23项任务，切实服务统筹推进疫情防控和经济社会发展工作。

电子保函相关政策条款：

1、大力发展供应链金融，探索推进用银行保函、保险等方式缴纳保证金。

2、加强数字技术应用。深化“互联网+政务服务”，推动更多服务事项一网通办，做到企业开办全程网上办理，简化助企纾困政策手续，加快推进“互联网+监管”。加快实现增值税专用发票电子化。

七、《关于进一步规范招标投标过程中企业经营资质资格审查工作的通知》

2020年9月22日，国家发展改革委办公厅、市场监管总局办公厅印发《关于进一步规范招标投标过程中企业经营资质资格审查工作的通知》，规定招标人不得以营业执照记载的经营范围作为确定投标人经营资质资格的依据，要求探索简化淡化对投标人经营资质资格要求，逐步建立以业绩、信用、履约能力为核心的投标人资格审查制度。

电子保函相关政策条款：

加快全面推广电子招标投标，推进招标投标信息资源互联共享，为改革提供坚实支撑。

八、《国务院办公厅关于深化商事制度改革进一步为企业松绑减负激发企业活力的通知》

为需要进一步深化商事制度改革，加快打造市场化、法治化、国际化营商环境，充分释放社会创业创新潜力、激发企业活力。2020年9月10日，国务院办公厅发布关于深化商事制度改革进一步为企业减负激发企业活动的通知。

电子保函相关政策条款：

全面推广企业开办“一网通办”，在加强监管、保障安全的前提下，大力推进电子营业执照、电子发票、电子印章在更广泛领域运用。

九、《关于进一步规范招标投标过程中企业经营资质资格审查工作的通知》

2020年9月22日，国家发改委发布《关于进一步规范招标投标过程中企业经营资质资格审查工作的通知》，进一步明确招投标过程中对企业经营资质资格的审查标准。

电子保函相关政策条款：

持续深化“放管服”改革，加快全面推广电子招标投标，推进招标投标信息资源互联共享，为改革提供坚实支撑。

十、《关于进一步规范公共资源交易平台服务行为的若干意见（征求意见稿）》

2021年9月30日，国家发展和改革委员会发布《关于进一步规范公共资源交易平台服务行为的若干意见（征求意见稿）》，文件提出:金融机构签发并已生效的保函或者电子保函，均可以替代相对应的合法设立的现金保证金，任何单位不得以任何方式限制或拒绝接收。

十一、《关于进一步规范公共资源交易平台服务行为的若干意见（征求意见稿）》

2022年1月19日，住房和城乡建设部发布《“十四五”建筑业发展规划》，文件提出:大力推行电子保函，研究制定保函示范文本和电子保函数据标准，加大保函信息公开力度。

▎本文节选自《中国公共采购发展报告（2020）》蓝皮书；中物联公共采购分会官方微信公众号，如涉及版权问题请及时联系处理。

❹ 什么叫保函的直开、转开、换开和展期

我给楼主说说工程方面的的相关知识。
直开就是有银行直接将保函开给保函受益方，不用其他任何银行的转开。
转开一般是用在国际贸易或工程工程方面的，由于国外的业主一般不太新人国内银行直接开的保函，因此目前的操作方法是由国内银行开一个保函给海外一家银行，由海外这家银行在转开保函给项目业主，这叫转开。
换开就是指因为各种原因换银行或者换保函的种类。
展期就是保函延期。
大概就是这些了

❺ 我出口到荷兰的货被无单放货了货款未付清，现在要写一个保函给货代，请问该怎么写啊

无单放货，要看是你这边的责任还是货代的责任，为什么要给货代出保函？
可以向买方追讨货款的。
1、友好协商
如果我们和荷兰客户有良好的合作关系，可以考虑直接与他们联系。发送一封催款邮件，附带发票，并礼貌地提醒对方付款。邮件中一定要注明付款日期，提醒他们我们接受的付款方式，如果对方不回邮件，那么我们可以亲自给客户打个电话，友好、礼貌地确认催款函是否送达，付款是否已经发出，以及预计什么时候能收到。
这都是在友好协商的基础上进行沟通交流，因为在逾期初期，可能只是客户忘记付款或者是审批流程繁琐等原因。如果逾期时间较久，那么就可以排除对方忘记付款的嫌疑了，因为他们很可能是故意拖欠，我们可以委托第三方专业机构进行催收。
2、委托专业催收公司
委托专业催收公司是一个不错的选择。催收公司通常都能很有效地收回欠款，这样我们就不用再参与到催收债务的过程中去了，会更加省时省力，而且这意味着我们可以把时间和精力集中在那些按时支付账单的客户身上了，不必再掏空心思进行追收。外贸企业遇到海外客户拖欠款时，一定要注意和债务方之间确定还款期限，一旦超过期限不还款，自己又没有办法，要尽早委托专业催收机构进行催收。
3、提起诉讼
如果债务人不合作，那么提起法律诉讼是我们留下的唯一选择。企业可以根据情况决定是否提起诉讼。
但是需要注意的是，诉讼时间长、花费高，每个国家的诉讼时效也不同，在完全不了解国外法律状况的情况下，最好找专业催收机构评估诉讼处理的必要性。

❻ 保函条款可规定付款给境外子公司么

可以。
第一条为加强海外(包括中国港澳地区，下同)工程保函(以下简称“国际保函”)的管理，明确国际保函的谈判规范，降低公司商务风险，制定本办法。
第二条本办法适用于公司及下属分、子公司（以下简称为“分子公司”）。

❼ 在银行开保函，需要存保证金到保证金账户上，应计入什么会计科目

保证金应计入管理费用会计科目。

管理费用包括：

1、劳动保护费公司各部门发生用于劳动保护方面的费用，如劳保手套、安全帽，防暑降温用品等.

2、图书资料费 公司发生的用于购买图书资料、杂志、报刊等方面的费用（设计用图纸费纳入办公费核算）

3、清洁卫生费 公司清洁工作消耗的材料和外委清洁公司发生的费用支出

4、保安消防费 公司外委保安公司发生的费用支出以及购置消防耗材发生的费用

5、技术开发费 公司发生的用于新产品，新材料，新零件技术研究开发方面发生的费用支出，包括服务于技术开发项目的人员发生的工资，差旅，办公等费用开支

6、财产保险费 公司对公司各类资产投保发生的保险费用

7、咨询费 公司在审计及技术咨询，项目评审等方面发生的费用

8、印刷费 公司在生产经营中发生的各种内部单据印刷发生的费用.如表格、单据、信件、名片等.

9、环境保护费公司缴纳的排污费、评审费等

10、绿化费 公司发生的用于绿化方面的相关费用

11、无形资产及长期待摊费用摊销和公司摊销的无形资产及递延资产的费用。

因此保证金应计入管理费用会计科目。

(7)海外保函摊销扩展阅读：

保证金的计算公式如下：

保证金=产品销售收入－产品销售成本－分摊后的销售税金及附加－分摊后的期间费用

产品销售收入= 国内销售收入+出口销售收入

产品销售成本是指与产品销售收入相对应的销售成本。

分摊后的销售税金及附加 = 企业主营业务税金及附加×分摊比例（按照销售额进行分摊）

分摊后的期间费用= 企业期间费用合计×分摊比例（按照销售额进行分摊）

分摊比例（%）=该种产品销售额/企业生产全部产品销售额（包括该种产品）×100%。

参考资料来源：网络-保证金

网络-管理费用

网络-会计科目

❽ 个人客户保函如何撤销

个人保函撤销（个人保函到期前）：
客户在个人保函到期前要求撤销个人保函时，必需事先由受益单位向网点提交同意解除个人保函声明，并加盖单位公章，待客户向网点提交个人身份证件原件、个人书面撤销申请、《个人保函质押收据》、个人保函原件后方可办理。个人保函成功撤销后，经办网点将客户质押的存单交还客户。
因个别地区业务存在差异，详细信息请您咨询经办网点或致电我行客服热线95566（海外及港澳台地区请致电+8610-95566）进行咨询。
以上内容供您参考，业务规定请以实际为准。
如有疑问，欢迎咨询中国银行在线客服。
诚邀您下载使用中国银行手机银行APP或中银跨境GO APP办理相关业务。

❾ 保函/备用信用证可以适用的国际惯例有哪些

保函/备用信用证可以适用的国际惯例是：
保函和备用信用证的国际惯例此种承诺系由银行或其他机构或个人（担保人/ 开证人）作出，保证当提出见索即付要求时，或随同其他单据提出付款要求，表明或示意因发生了履行义务方面的违约事件、或因另一偶发事件、或索还借支或垫付款项、或由于委托人/申请人或另一人的欠款到期而应作出支付时，即根据承保条款和任何跟单条件向受益人支付一笔确定的或可确定数额的款项。
如果你要申请保函信用证，可以参考星展中小企业银行保函和备用信用证运作流程：
1.申请人及受益人订立合同并约定要求提供银行保函
2.申请人接洽银行（开证行）开立以受益人为受款人的银行保函
3.银行开立银行保函，并且
a.向通知行发送财务指令，通知行通常位于受益人所在国家，或
b.向受益人寄送银行保函硬拷贝，或
c.通知受益人可在我们10个贸易单证柜台或托收分行自行领取
4.一旦通知行收到银行保函，其将通知给受益人
同时保函/备用信用证可被用作：
付款保证– 在申请人未能履行其合同下的付款义务时保护受益人
投标保证金–使申请人（投标人）可以利用星展银行的信用支持其投标，也可用于担保中标后签订合同
履约保证 –些投标合同要求中标人提供履约担保，以防止违约
融资担保 – 这有助于申请人的海外附属公司获得融资或银行信贷额度
希望对亲有所帮助哦。