A. 无形资产出资入股的作用和好处
随着国家经济的发展，以及鼓励民众尤其是科技人员创业创新，越来越多掌握先进技术的科技人员投身创业，因此通过无形资产出资的方式设立企业，被越来越多的初创型或技术型企业所采用。都在讲无形资产，禁不住要问，无形资产从严格定义上理解到底指什么？其实，无形资产是一个财务概念（法律上并没有明确定义）。按照《企业会计准则第6号—无形资产》中的定义：“无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。”简而言之，就是看不见摸不着的资产。常见的无形资产出资形式包括知识产权（专利、专有技术、著作权、商标、特许经营权等）、土地使用权（土地归国家所有，不解释）、商誉（常在收购其他企业时产生）、股权、债权、矿业权（采矿权和探矿权）等。要注意的是，不要混淆理解无形资产就等同于知识产权。知识产权只是无形资产中表现最为普遍的形式。如今，高比例无形资产出资的创业企业比较多。今天，企老总就大家剖析一下采用无形资产出资的四大好处和常见问题。1，减少现金出资压力，规避抽逃出资风险。根据《公司法》第二十七条关于出资方式的规定：“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。”也就是说无形资产作为非货币出资，是法律允许的。要知道不是所有的人都是拿着老爹的5个亿开始创业的；更为常见的是捉襟见肘的资金和一身才华，这些才华凝固在知识产权里。无形资产出资履行法定的评估、所有权转移、验资程序后，则认定为全面履行了出资义务。相对于货币出资下采用认缴的方式，无形资产出资实缴到位给人的感觉更佳，也大大规避了抽逃出资的风险（出资不实的风险仍然有）。2，扩充公司资本金，塑造企业资本充沛形象。注册资本金是企业实力的象征，尤其是在建筑、金融行业等招投标场合下（往往存在注册资本金门槛）。通过无形资产知识产权出资扩充注册资本金，有利于提升企业实力形象。3，无形资产摊销降低利润，可减少缴纳企业所得税。高额的无形资产出资会带来高额摊销，从而降低公司利润，从税务上可少交企业所得税，但成本增加也会削弱产品在市场中的价格竞争力。当然，应降低了利润，对外融资时也可能降低公司的估值。4，利于申报公司高新技术企业和申请补贴。申报高新技术企业要求申报单位的掌握一定数量知识产权。具备这些无形资产，也符合高新技术企业的技术形象，便于公司以此申报基于科技类企业的各项资金补贴。 在实务中无形资产出资往往比货币出资麻烦得多，而且出资人在后面还会碰到更多的困难。因此需要找专业的机构，专业的人来安排无形资产实缴是最佳的选择。 艾皮欧·科技成果转化
B. 关于无形资产入股
一、知识产权出资/增资形式:
1、设立新公司
2、增加原公司注册资本
3、以企业现有知识产权实现对其它企业的技术投资。
二、允许作为出（增）资的知识产权：
专利权、非专利技术、著作权（计算机软件）、版权、商标权。
三、产权要求：
两种情形：1.自然人或股东名下（出资、增资）；2.法人名下（对外投资）。
【说明】：
1.出资物只能是所有权而不能是使用权。（包含已拥有的使用权和接收的技术使用权）
2．出资人只能是专利权人，不能增加人也不能减人，非专利可以根据企业的股权架构方案设定出资人并且以文件的形式将产权固定下来。
3.同一项知识产权不得对多个对象出资
4．评估结论与拟增资额要保持基本一致，不允许高值低入
5.外方技术出资：在所在国申请了专利权、而在中国未申请专利保护，只能以非专利形式出资并在出资前报外管局、商务局等审批机构备案。
6.用于出资的技术与主业的关联性。
四、知识产权出资/增资新政策：
2014年《注册资本登记制度改革方案》围绕公司设立制度进行了重大调整，其中，重要的一条：自主约定出资方式和货币出资比例，对于高科技、文化创意、现代服务业等创新型企业可以灵活出资，提高知识产权、实物、土地使用权等财产形式的出资比例，克服货币资金不足的困难；
五、知识产权增资的法律依据：
2014年3月1日新实施的《公司法》条款
第二十七条股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。
第二十八条股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。
股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。
六、知识产权增资优势：
1、知识产权增资是完全合法的行为，而且在注册资本中的比重可以占到百分之百。即没有垫 资的风险，又没有融资利息的成本。
2、对新办企业和需要增资扩股的企业，可以百分之百利用知识产权作价出资，即缓解了货币资金不足的困难，又可以把所有货币资金投入到企业日常运转或新技术研发中，快速提升企业的发展。
3、将企业拥有的知识产权有形化，以货币价值的形式展示出来，并增资到企业的注册资本金中，即增强客户对企业的直观印象，又提升了企业的形象和实力。
4、随着企业的发展，会涉及一些项目投标的工作，较高的注册资本金可以提升企业的竞争力，增强市场对企业的信任度，为企业在项目投标中获得更多的中标机会。
5、通过知识产权出资/增资后，可以增加企业申报项目、申请扶持资金的成功率。
6、通过知识产权出资/增资后，企业需要对无形资产进行摊销，使企业每年的利润合理减少，从而达到合理的避 税。
7、以知识产权投资入股时，不需要纳税。知识产权投入企业以后，是在税前进行摊销的，减少了企业当年的应纳税额，减轻了企业的税收压力。
七、知识产权出资/增资基本流程
1、各股东同意出资/增资的股东会决议；
2、修改或补充公司章程；
3、对知识产权进行评估并出具资产评估报告；
4、出具验资报告和财产转移报告；
5、办理工商、税务等系列变更登记；
C. 无形资产投资入股规定
无形资产投资是指投资人以拥有的专利权、非专利技术、商标权、土地使用权等作为投资。应按双方同意接受的数额确定无形资产的价值，还应有必要的文件作为处理依据。根据《公司法》第二十七条第三款“全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%”的规定，股东以无形资产出资应当符合法定比例。但2014年3月1日起执行的新《公司法》取消了无形资产出资比例的限制。无形资产是看不见，摸不着，没有实体且不具有流动性，为特定主体所有，并在将来给企业带来额外经济利益的一种资产。
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D. 无形资产入股要交税吗
一、正面回答
无形资产出资需要缴纳个人所得税。无形资产出资需要缴纳个人所得税，按评估价值减去成本税费后的余额为所得额按20%税率计算个人所得税。如果金额大一次缴纳有困难，可以向主管税局申请分5年缴纳。值得注意的是营改增后，无形资产对外投资应视同销售缴纳增值税，向主管税务机关申请开具增值税普通发票时，应按规定缴纳增值税及城建税和教育费附加，并且还同时代扣个人所得税。
二、分析详情
由于依照本决定第一条的规定改征增值税、消费税、营业税而增加税负的，经企业申请，税务机关批准，在已批准的经营期限内，最长不超过五年，退还其因税负增加而多缴纳的税款；没有经营期限的，经企业申请，税务机关批准，在最长不超过五年的期限内，退还其因税负增加而多缴纳的税款。具体办法由国务院规定。
三、无形资产投资作为注册资本的好处有什么
可以缓解新办企业和要求增资扩股的企业注册资金不足的困难。一些想新办企业的人，由于资金不足而难以开办新公司时，可以用无形资产作为一部分注册资金进行注册，特别是一些高科技类的企业，更是如此；一些企业由于注册资本过低，从而给企业的营销工作带来困难，希望增加注册资本，但是又缺乏资金，这时就可以用无形资产作价投资入股来解决这个困难。其次，根据目前的政策，以个人拥有的无形资产投资入股时，不需要纳税。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。从而减少了企业当年的应纳税额，减轻了企业的税收压力。企业在发展过程中将这些无形资产逐渐转变成了资金。此外，技术资产的多少在一定程度上反映了该企业的技术水平和技术力量，因此无形资产可以提升企业的形象。
E. 新公司法对无形资产的规定是什么
法律分析：新公司法对无形资产的规定：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。例如，货币资金、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产。
法律依据：《中华人民共和国公司法》 第二十七条 股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。第二十八条股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。
F. 新公司法对无形资产的规定是哪些
新公司法对无形资产的规定：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。例如，货币资金、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产。
【法律依据】
《中华人民共和国公司法》第二十七条
股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。
对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。
第二十八条
股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。
股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。
G. 新公司法无形资产出资限制
法律分析：目前，我国对无形资产评估增值一般未征收企业所得税，只规定中外合资企业进行股份制改造时，对资产评估增值要征收企业所得税。因此，企业应选择评估价值高的评估方法。这样对于作为投资方的企业而言，可以节约投资资本，而且在转让、处置该投资资产时，提高了转让收入的扣除成本，缩小所得税税基，达到节税的目的；对于被投资企业而言，还可以使其多列无形资产的摊销价值，缩小所得税税基，同样也可以达到节税的目的。其次，可以利用分享收益的方式进行税务筹划。利用无形资产对外投资，企业分享收益的方式不同会影响企业营业税的缴纳。如果企业按占股比例参与投资方的利润分配，共同承担风险，则不缴纳营业税；如果企业以无形资产投资固定地获得投资收益，属于将无形资产出租给受资方使用的行为，应该缴纳营业税。
法律依据：《中华人民共和国公司法》
第二十七条 股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。
第二十八条 股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。
第三十条 有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。
H. 无形资产出资比例限制
无形资产出资是指将股东拥有的商标、专利、版权、土地使用权等无形资产经过法定程序投入到被投资公司以获得股东资格的一种出资方式。
(8)无形资产投资政策扩展阅读：
1.《中华人民共和国公司法》（自2014年3月1日起施行）
第二十七条：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。
2.根据最新《公司法》规定，专利、商标、版权等无形资产是可以作为出资标的对外进行投资的，但是需要进行无形资产价值评估。
3.2014年新《公司法》取消了上述70％比例的限制，企业注册时可以以实物、知识产权和土地使用权出资，这样放开后就使得知识产权可以100％作为注册资本注资，对于促进科技成果产业化具有极大的推动作用。
4.综上所述，新的《公司法》取消对公司货币出资的比例限制，使知识产权100％作为注册资本注资，但必须要经过专业的知识产权评估才可以作为出资依据。
5.无形资产出资注意事项
1、出资标的：
专利权、商标权、著作权、专有技术（申请中专利、工艺流程、技术秘密秘方、配方、软件类系统及平台），同时出资的无形资产应与公司的业务范围具有一定的相关性，最好是公司的主营业务。
2、权属问题：
作为出资的知识产权，必须是股东名下资产。实践中很多企业想用公司的专利或者商标等对本公司进行出资，这在法律上是不允许的。
3、所得税问题：
2016年9月，国家财政局和税务总局发布《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》，落实个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题。自2016年9月1日起，个人或企业以技术入股可以选择递延纳税优惠政策，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至股权转让时，按股权转让收入减去技术原值和合理税费后的差额计税。同时，允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。
I. 无形资产税收优惠政策
法律分析：1、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
2、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；
3、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。