汇票贴现摊销怎么记账

1. 承兑汇票贴现的分录怎么做

银行承兑汇票贴现，借记收到的款项，贷记应收票据，差额借记或贷记财务费用。
银行承兑汇票贴现是指申请人（持票人）由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。
因此贴现一般情况下会有利息支出，如果该汇票有票面利率，在票面利息大于贴现利息时，就会产生利息收入，否则仍会产生利息支出。所以贴现时收到的款项与应收票据票面金额（入账金额）是不相等的，其差额实际上属于融资行为的利息，根据会计准则，应该计入财务费用。
分录为：
借：银行存款（实际收到的款项）
借：财务费用（差额）
贷：应收票据（票面金额）

2. 承兑汇票贴现怎么做分录

银行票据贴现和转贴现的会计分录，财务必读!贴现和买断式转贴现在统计中视为各项贷款，按照目前统计制度要求，应按照商业汇票票面金额来计量，适用于摊余成本法。这也符合国际会计准则第39号-金融工具：确认和计量，即会计四分类计入“贷款和应收账款”，按摊余成本计量。
贴现的会计分录
根据《商业汇票办法》(银发[1994]163号)规定，商业汇票的收款人或被背书人需要资金时，可以持未到期的商业汇票并填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。
用公式表示即为：
贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率
日贴现率=月贴现率÷30 或者 年贴现率÷360
实际付款金额=票面金额-贴现利息
凡是承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款时间(遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日顺延)。这条规定主要是基于过去的商业汇票主要以纸票为主。天下通商贸认为电票因为不存在同城与异地的区别，故不再进行加三天计算，但遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日依然顺延。
贴现资产持有至到期会计处理
A公司持一张未到期的商业汇票并填写贴现凭证，向其开户商业银行B申请贴现。该票据票面金额为1000万元，签发日为
2016年5月31日，到期日为2016年8月31日，贴现日为2016年5月31日，月贴现率为5‰，年贴现利率为6%。B银行经过一系列合规流程后，按照规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额，并填入贴现凭证有关栏内。会计部门办理完贴现业务相关手续后，根据相关贴现凭证进行会计处理。
用excel很容易计算贴现天数，2016年8月30日(到期前1日)-2016年5月31日+1=92(天)
贴现利息=1000×92×(5‰÷30)=15.33(万元)
每日利息=15.33×10000÷92≈1666.67(元)
实付贴现金额=1000-15.33=984.67(万元)
对于A企业来说，票据资产减少1000万元，银行存款增加984.67万元，15.33万元作为财务管理费用分期列支，这很容易理解。对于B银行会计上怎么处理了?
关于贴现和转贴现如何进行记账，传统都是以面值法记账，会计分录为：
1)贴现和买断式转贴现入账时
借：(转)贴现资产(面值)
贷：存放央行款项等
贷：(转)贴现资产-利息调整
2)报表日记账
借：(转)贴现资产-利息调整
贷：利息收入-(转)贴现利息收入
3)票据到期日
借：存放央行款项等
贷：(转)贴现资产(面值)
借：(转)贴现资产-利息调整
贷：利息收入-(转)贴现利息收入
对于持有至到期的贴现及买断式转贴现如果用净值法最终结果没有差异，只是会计分录有所不同，期间均用利息调整来过渡到会计期间利息收入。
1)贴现和买断式转贴现入账时
借：(转)贴现资产(净值)
贷：存放央行款项等
借：(转)贴现资产-利息调整
贷：(转)贴现资产-利息调整
2)报表日记账
借：(转)贴现资产-利息调整
贷：利息收入-(转)贴现利息收入
借：(转)贴现资产-净值增加
贷：(转)贴现资产-利息调整
3)票据到期日
借：(转)贴现资产-利息调整
贷：利息收入-(转)贴现利息收入
借：(转)贴现资产-净值增加
贷：(转)贴现资产-利息调整
借：存放央行款项等
贷：(转)贴现资产(新净值=面值)
根据上述会计处理方式，我们看上述案例两种不同的会计处理的列表比较：
采用面值法，票据贴现时，银行贴现资产增加1000万元，同时实现了1000*6%*92/360=15.33万元的利息收入，存放央行款项减少1000-15.33=984.67万元，15.33万元的利息收入适用于摊余成本法在以后的持有期内逐步入账。
采用净值法，票据贴现时，银行贴现资产只增加1000-1000*6%*92/360=984.67万元，15.33万元作为面值的差额入利息调整借方和贷方，在以后的持有期内逐步过渡到贴现资产科目，每天贴现的净值都会增加1.67万元，直到票据到期兑付后，贴现资产(新净值)正好和面值相同，为1000万元。
贴现资产卖断会计处理
假设B银行在6月15日将该银票卖断给C银行，此时的市场卖出价格已经不再是5‰，而已经变为月贴现率4‰，年贴现利率4.8%。那么面值法和净值法计算将会有何不同?
面值法票据仍然计提利息收入，负债方新增转贴现负债，计提利息支出。会计分录为：
1)票据卖出日
借：存放央行款项等
转贴现资产-利息调整
贷：转贴现负债(面值)
2)报表日记账
借：同业往来利息支出--转贴现利息支出
贷：转贴现负债--利息调整
借：贴现资产--利息调整
贷：利息收入--贴现利息收入
3)票据到期日
借：转贴现负债(面值)
贷：存放央行款项等
借：同业往来利息支出--转贴现利息支出
贷：转贴现负债--利息调整
银行票据贴现和转贴现的会计分录，财务必读!
净值法到期后利息收入结转后，不再计提利息收入，会计分录为：
借：贴现资产--利息调整
贷：利息收入--贴现利息收入
借：贴现资产--净值增加
贷：贴现资产--利息调整
借：存放央行款项等
贷：贴现资产--投资收益
贷：贴现资产(新净值)

3. 承兑汇票贴现怎么做记账凭证

在收到银行承兑汇票应根据承兑汇票复印件做如下分录： 借：应收票据—XX公司， 贷：应收账款/预收账款—XX公司， 银行承兑汇票贴现应根据贴现凭证及承兑汇票复印件做如下分录： 借：银行存款， 财务费用—利息支出（贴现息）， 贷：应收票据—XX公司， 银行承兑汇票到期收款应根据银行的收款回单及承兑汇票复印件做如下分录： 借：银行存款—XX银行， 贷：应收票据—XX公司（出票人）。
拓展资料
银行承兑汇票以应收票据入账。把银行承兑汇票复印下来（正反面都要复印）作为原始凭据。 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联。第一联为卡片，由承兑银行作为底卡进行保存；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为存根联，由签发单位编制有关凭证。
1、 承兑汇票
承兑汇票指办理过承兑手续的汇票。即在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样及签章。付款人承兑以后成为汇票的承兑人。经购货人承兑的称“商业承兑汇票”，经银行承兑的称“银行承兑汇票”。
2、 承兑汇票与支票有什么区别
①出票时的记载事项不同：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记；汇票没有授权补记的问题。
②超过法定提示付款期限时的处理方法不同：支票的持票人超过10日提示付款的，银行作为付款人可以不予付款，因为支票的付款人银行并非债务人；但银行承兑汇票的持票人超过10日提示付款的，银行作为付款人不得拒绝付款。在作出说明后，付款人仍应当付款。
③出票人资金不足时的处理方法不同：支票的出票人账户资金不足，属于空头支票，银行作为付款人不会垫款； 而银行承兑汇票中的银行不仅是付款人，也是主债务人，如果出票人的账户资金不足，银行作为承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，银行必须无条件地当日足额付款。
3、 承兑汇票分为几种
兑汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票，同时按照存在形式，票据又可以分为：纸质承兑汇票、电子承兑汇票。

4. 会计——商业汇票贴现

想分期摊销的话，按贴现息记入待摊费用，
借：银行存款
待摊费用
贷：应收票据

分期摊销时
借：财务费用
贷：待摊费用

如果想把贴现息放在到期日再记帐，可到期一次性摊销，会计分录同上

5. 商业承兑汇票贴现账务处理

一、贴现账务处理中的问题分析
案例描述：20×1年10月4日，某公司将持有的一张票面金额为100
000元、票面利率为6%的商业汇票向银行贴现。已知该票据的出票日期为20×1年8月1日，票据期限6个月，即次年2月1日到期。银行贴现率为9%。
案例分析：
票据到期值=票面金额+票据到期利息=100
000+100
000×6%×(6÷12)=103
000(元)
贴现利息=票据到期值×(贴现天数÷360)×贴现率=103
000×(120÷360)×9%=3
090(元)
实付贴现金额=票据到期值-贴现利息=103
000-3
090=99
910(元)
本例中，银行实付贴现金额为99
910元，小于票面金额100
000元。实务中有人参照无息票据贴现方法进行账务处理，即利息收入=票据面值-实付贴现金额，其会计分录为：
借：贴现资产——面值
100
000
贷：吸收存款——贴现申请人户
99
910
利息收入
90
到期收到款项时，再做分录：
借：联行往来科目
103
000
贷：贴现资产——面值
100
000
利息收入
3
000

6. 银行承兑汇票贴现时怎样进行账务处理

收到客户给我们的银行承兑汇票的相关账务处理

1、在收到银行承兑汇票应根据承兑汇票复印件做如下分录：

借：应收票据－XX公司（出票人）

贷：应收账款/预收账款－XX公司

2、银行承兑汇票贴现应根据贴现凭证及承兑汇票复印件做如下分录：

借：银行存款

财务费用－利息支出（贴现息）

贷：应收票据－XX公司（出票人）

3、银行承兑汇票到期收款应根据银行的收款回单及承兑汇票复印件做如下分录：

借：银行存款－XX银行

贷：应收票据－XX公司（出票人）

(6)汇票贴现摊销怎么记账扩展阅读

贴现息计算：

①不带息票据的到期值=应收票据的面值；

②带息票据的到期值=应收票据面值×（1+票据年利率×票据到期天数/360）；

③贴现所用的利率称为贴现率，它不一定等于市场利率，但是总高于票据利息率。

票据有不带利息的，也有些是带利息的。因此，票据的贴现也分为无息票据贴现和有息票据贴现。

无息票据贴现适用以下公式：

贴现天数=贴现日至票据到期日天数,异地贴现还要加上3天。

贴现息=票面金额×（贴现天数÷360）×贴现率（此处说的贴现率指的是年利率）

贴现净额=票面金额－贴现息

7. 银行承兑汇票贴现个人如何做帐

你方收到银行承兑汇票时的账务处理：
1、收到时：
借：应收票据
贷：应收账款（或主营业务收入、
应缴税费—应交增值税）
2、票据到期承兑：
借：银行存款
贷：应收票据
3、未到期贴现
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
该财务费用为贴现费用，也即应收票据和银行存款的差额
你方开出银行承兑汇票时的账务处理：
1.开出承兑汇票，做备查登记，不需要记账；
2.用承兑汇票支付货款：借：库存商品
应交税金-应交增值税-进项税
贷：应付票据
3.到期支付。借：应付票据
贷：银行存款