税法关于无形资产

⑴ 无形资产摊销年限税法如何规定

法律分析：无形资产的摊销年限为，不低于十年

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第六十七条 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于十年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

⑵ 无形资产摊销年限税法如何规定

无形资产摊销年限税法有以下规定：
一般情况下，无形资产摊回销一般不低于10年；特答殊情况下，（1）对经过主管税务机关核准的软件类无形资产，最短可为2年：（2）有法律规定或合同约定使用年限的，按规定或约定年限进行摊销。
法律依据：
《企业所得税法实施条例》第六十七条规定：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销;法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第一条第五款规定：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

⑶ 什么是无形资产，其在纳税中有什么特殊性吗

咨询热线ZI XUN RE XIAN

您好，我一直听见“无形资产”这个词，单凭字面的意内思推敲，容多少也能了解一些该词的意思。但我最近在税法中也发现了该词，那么，在税法中的无形资产指的是什么？其在纳税中有什么特殊性吗？

专业解答

无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。根据我国《企业所得税法》第十二条的规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。根据我国《企业所得税法实施条例》第六十七条的规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

⑷ 按有关税法规定，销售无形资产，应计算并缴纳（）

按有关税法规来定，销售无形源资产，应计算并缴纳城市维护建设税、营业税。

作为无形资产确认的项目，必须具备其生产的经济利益很可能流入企业这一条件。因为资产最基本的特征是产生的经济利益预期很可能流入企业，如果某一项目产生的经济利益预期不能流入企业，就不能确认为企业的资产。

在会计实务中，要确定无形资产所创造的经济利益是否很可能流入企业，需要对无形资产在预计使用寿命内可能存在的各种经济因素做出合理估计，并且应当有明确的证据支持。

(4)税法关于无形资产扩展阅读：

无形资产的使用寿命有限的，应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产。

合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限。合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续，且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。

⑸ 无形资产摊销年限税法如何规定

摘要 您好，这就为您解答！无形资产的摊销年限：不低于十年。

⑹ 根据税法规定无形资产应采取的方法是

《企业所得税法实施条例》第六十五条规定，企业所得税法第十二条所称无形资产，是内指企业为生产回产品容、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
第六十六条规定，无形资产按照以下方法确定计税基础：
（一）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
根据上述规定，财务软件应属于上述无形资产，可按无形资产进行摊销。
另外，根据《财政部、国家税务总局关于企业所答得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）文件规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
因此，企业在经过主管税务机关的核准，摊销年限可为2年。

⑺ 税法中的无形资产问题，请问怎么算

答案选D。
研究开发费税前扣除优惠政策的具体标准是：
企业为开发新技术内、新产品、新工艺发生的容研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
本题涉及上述两项，未形成无形资产计入当期损益的费用为100万元，加计扣除50%，则可以进行税前扣除为150万元；形成无形资产的研究开发费用为1000万元，假设无形资产按10年摊销，则在计算企业所得税时,税法中认定的无形资产是1500万元，按10年摊销,每年摊销150万元。以上两项合计为300万元。

⑻ 税法的无形资产属于哪方面内容

商誉在税法上仍然被归为无形资产，与新会计准则的规定存在差异。

《中华人民内共和国企业所得税法实容施条例》
第六十五条 企业所得税法第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

⑼ 新税法中无形资产的加计扣除怎么计算

计算加计扣除时，应按照摊销的年限，按月计算。

根据《企业所得税法实施条例》第九十五条:企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

对于这政策的理解，应该将税收优惠的方式与无形资产分摊的方法分开来对待。无形资产的分摊方法在《实施条例》第六十七条里已经明确，摊销年限不得低于10年。因此，无论是否享受优惠，都应当按照规定摊销。所以，在计算加计扣除时，应按照摊销的年限，按月计算。

(9)税法关于无形资产扩展阅读：

企业所得税可以扣除的情况：

（依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》）

第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

第二十八条企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

第二十九条企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

第三十条企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

第三十一条企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

第三十二条企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

第三十三条企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

第三十六条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

第三十七条企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

⑽ 企业所得税法》是否对无形资产也进行相同分类为什么

是的，因为无形资产也算是资产。
无形资产（Intangible Assets）是指没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产。广义的无形资产包括金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。部分国外学者的定义佩顿（Paton）提出的定义佩顿在1922年的《会计理论》一书中，认为广义无形资产的定义：“归属于某一企业但不具实物形态、存续期较长的任何有价值的补偿物、因素或要素”。西德尼·戴维森的定义1983年西德尼·戴维森（Davidson S.）在其主编的《Handbook of Accounting》一书中引用了于1927年出版的《会计学：它的原理与问题》中的一段话：“无形资产的含义是指专利权、版权、秘密制作法和配方、商誉、专营权以及其他类似的财产。亨德里克森的定义亨德里克森在1992年的新版《会计理论》一书中认为，企业的递延支出可以分为两类，其中用于购买财产的支出构成存货等实物资产的成本，用于购买服务的支出则形成无形资产。巴鲁克·列弗提出的定义巴鲁克·列弗（2001）认为，无形资产是一种对未来收益没有实物形态或非金融形态（股票或债券）的要求权。当这些要求权得到法律的保护后，就被称为知识产权，如专利权、商标权或著作权（版权）。安妮·布鲁金的定义安妮·布鲁金（1996）认为，使公司得以运行的所有无形资产的总称是智力资本，包括市场资产、知识产权资产、人才资产和基础结构资产。托马斯·A·斯图尔特的无形资产概念托马斯·A·斯图尔特（1997）认为无形资产等同于智力资本，包括人力资本、结构资本、顾客资本。布菜尔和沃曼的无形资产概念布菜尔和沃曼（2001）认为无形资产是指企业商品生产或劳务提供中使用的非实物资产或企业控制的能够带来未来预期收益的非实物资产。部分国内学者的定义杨汝梅的定义著名会计学家杨汝梅先生1926年12月在美国密歇根大学完成的博士论文《商誉及无形资产》[7]中对无形资产进行了详细的论述。杨汝梅先生认为，无形资产仅是一种剩余价值，为附属于整个营业所有一切具有正当价值事物之全体，而为超出各项有形事物所具总值之余额。李青林的定义学者李青林在1990年“国有资产管理”征文大赛获奖论文中把无形资产定义为，无形资产是无具象有价值能利用可经营，并能产生巨大社会效益和经济效益的资产，它由思想文化、体制制度、科学技术、专利商标、工艺技能、品牌名域、习俗传统、文物历史等非物质文化资产构成。它体现了国家、地区、民族、企业的文明程度、文化特色、科技水平、综合实力、影响力等软实力，能强力推进国家、地区和民族的政治经济社会文化发展。方荣义的定义方荣义（1995）把无形资产定义为：“企业拥有或控制的不具有实物形态且使用年限超过一年或一个经营周期的非货币性资产；它们具有优越性和独占性，可以为企业带来超额经济利益，但这种预期未来利益带有很大不确定性”。王志平的定义王志平（1997）对无形资产的定义：无形资产是指由特定主体拥有或控制的，不具有独立实体形态，而对主体的生产经营等经济活动持续发挥作用或直接为主体带来不确定经济利益的非货币性经济资源，表现为特定的权利或关系。裘宗舜、肖虹的定义裘宗舜、肖虹（1998）提出，无形资产可以这样界定：无形资产是指有偿取得的，一般不具有实物形态，可供企业长期使用，能带来超额的级差收益，并具有高度不确定性的特殊的长期资产。袁庆宏的定义袁庆宏（2000）认为‘只要是一种可用以获利的由企业拥有或控制、且不具有实体性的资源、都属于无形资产的范畴。茅宁的定义茅宁（2001）基于价值创造对无形资产进行界定：无形资产是指由企业创新活动、组织设计和人力资源实践所形成的非物质形态的价值创造来源（未来收益的要求权），它具体体现在企业的探索能力、组织资本和人力资本等三方面。于玉林的定义于玉林（2001）认为：“无形资产是一定主体拥有或者控制的、长期使用但没有实物形态的并预期会带来经营效益、能以货币计量的资产”。[13]于玉林（2008）对无形资产的概念进行了发展，他认为，无形资产是指一定主体拥有、没有实物形态、长期使用、预期会带来经济效益，并获得一定权利的非货币资产。