❶ 实际利率摊销法
以购入(发行)时的市场利率乘以每期期初债券投资(负债)的现值，即账面价值，求得版该期的权实际利息收入(用)，此项利息收入(费用)与实际收到的利息之差，即为当期溢价或折价摊销额。用公式表示：当期利息 该期期初债券投资 市场：二收入(费用)一(负债)账面价值“利率 溢价 当期收到(付出)利息 当期利息 摊销额一或当期应收(应付)利息一收入(费用) 折价 当期利息 当期收到(付出)利息摊销额一收入(费用)一或当期应收(应付)利息实际利率法下，债券溢价与债券账面价值逐期递减，利息收入(费用)也相应递减，而溢价摊销却逐期增加；如果折价发行，债券的账面价值逐期递增，则利息收入(费用)也相应递增，折价摊销也逐期增。
❷ 实际利率法摊销债券溢价怎么处理
07年末支付的利息（每年末支付利息）要怎么处理,--借应收利息150,贷投资收益回130.97,持有至到期投资-利息调整19.03
这个利答息它会不会增加08年初债券的账面价值--分期付息不会
但是07年末支付的利息要不要考虑？已经转入投资收益不用考虑
还有就是一次还本付息的情况下，应计利息应该怎么处理,借持有至到期投资-应计利息
实际利率法主要计算摊销的是债券的溢价部分,也就是60万元,所以,跟每年计算的票面利息没有太大关系
应收利息=3000*5%=150万元
利息收入=3060*4.28%=130.97万元
07年应摊销溢价=150-130.97=19.03万元
应收利息=3000*5%=150万元
利息收入=(3060-19.03)*4028%=130.15万元
08年应摊销溢价=150-130.15=19.85万元
应收利息=3000*5%=150万元
利息收入=150-21.12=128.88万元
09年应摊销溢价=3060-19.03-19.85-3000=21.12万元
❸ 债券直线法摊销和实际利率法摊销
直线摊销法下：
每年摊销额=账面价值/债券期限，特点是每期溢价折价的摊销额相版等
实际利率摊权销法下：
根据初始确认的账面价值确定摊余成本，摊余成本*实际利率等于本期实际摊销数额。下期摊余成本=上期摊余成本—应收利息（按票面价值和票面利率计算）+利息费用（上期摊余成本与实际利率的乘积），每期调整摊余成本和每期实际摊销数额
❹ 实际利率摊销法，看不懂解析
2010年6月30号的时候：（50000*6%-52000*4%-）/2=460
2010年12月30号的时候：<50000*6%-（52000-460）*4%>/2=469.2
❺ 实际利率法摊销到底是什么思想方法，能给我解释一下具体的意义吗每...
其实实际利率法摊销就是由你实际支付的款项摊销到面值的过程。比如，你买3年的债券，你花960元买了面值为1000元的1年期债券，那么你用实际摊销法的过程就是需要从960元摊销成1000元。
❻ “摊余成本、“实际利率”分别是什么意思
摊余成本（amortized cost）是用实际利率作计算利息的基础，投资成本减去利息后的金额。
实际利率(Effective Interest Rate/Real interest rate) 是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率。
❼ 怎么理解会计中的实际利率法
实际利率法又称“实际利息法”，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券账面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。
❽ 债券全价日利率法和净价日利率法摊销方式哪位大神能解释下呢
最近全价日利率法和净价日利率法摊销方式大为大神通，解释一下这个需要解释，你就要在网上查一下最新的，这种能查到
❾ 名义利率（r）和实际利率（i）英文全拼是什么
名义利率nominal interest rate
实际利率actual interest rate
用r和i表示只是相对约定俗成的记号而已，并不是英文缩写
❿ 实际利率法摊销搞不明白
此题实际利率法摊销目的是不是为了使甲公司购买债券的未来现金流量（1250×复利专现值系数+59×年金现值系数）的值属等于甲公司购买时支付的价款1000元？那么甲公司购买债券付出的钱和得到的钱相等
你对实际利率的理解是正确的，你如果存1000元到银行，存款利率为实际利率，假如是10%，年底会得到1100元。本题也是这样，你花1000元，5年后能得到1250+59*5=1545元，实际利率为r：则有1000*（1+r）^5=1545 得出r=10%