折旧摊销费用允许在税前扣除

Ⅰ 折旧可以在企业所得税税前扣除吗

在确认企业当期应纳所得税时，首先要确认企业当期净收益。折旧费用是构成产品成本的一个重要组成部分，它直接影响企业当期净收益，从而影响企业当期应纳所得税。在会计实务中，每一纳税企业都要按期计提折旧。决定固定资产折旧额大小的因素有四项：固定资产原值，预计净残值（率），预计使用年限，折旧方法。企业在计提固定资产折旧时，应考虑四个因素对企业所得税的影响。
一、折旧的基数。
计算固定资产折旧的基数一般为固定资产的原始成本，即固定资产的账面原值，也是影响折旧额大小的基本因素。
二、固定资产的净残值。
固定资产的净残值是指预计的固定资产报废时可以收回的残余价值扣除预计清理费用后的数额，《所得税暂行条例及其实施细则》规定：固定资产的净残值比例在其原价的5%以内，由企业自行规定；由于情况特殊，需要调整残值比例的，应向主管财税机关备案。
三、固定资产的使用年限。
固定资产使用年限的长短直接影响各期应提的折旧额，在确定固定资产使用年限时，不仅要考虑固定资产的有形损耗，还要考虑固定资产的无形损耗。企业根据国家的有关规定，结合本企业的具体情况合理地确定固定资产的折旧年限。提前计入成本费用得到补偿，使前期企业所得税额减少，也达到延期纳税的目标。提高净残值，则对所得税的影响相反。
四、固定资产折旧方法
不同的折旧方法计提的折旧额在固定资产的使用年限内，计入各会计期限或纳税期限的折旧额会有差异，进而影响到企业各期的营业成本和利润，最终影响企业的税负轻重

Ⅱ 固定资产折旧、摊销税前扣除标准

在申报年度所得税时，有一张“资产折旧、摊销纳税调整明细表”，其中有内三大项，
原值为账上原值（会容计和税收一致）
年限为账上固定资产的使用年限，一般有规定（房屋建筑物25年，机器设备10年，办公设备5年），会计和税务基本一致。
折旧额（按使用年限法方法计算折旧，如果是加速折旧必须经税务部门认可），如果与税务认可的方法一致，会计和税务基本一致。
以上几项没有差额，税务和会计数据一致，如果有就按税务口径的数据填列在税收一栏，自然就能计算出差额。不过，一般企业是没有差额的。

Ⅲ 允许税前扣除的折旧

税法上规定的残值率、折旧年限等都是一个限制，并不代表是标准。比如说版残值率是5％，就权是规定固定资产的残值率不得低于5％，低于的要做纳税调整，高于的就不必调整。折旧年限也一样，如果规定的折旧年限是5年，就是说折旧的年限不少于5年，少于的要做调整，多于的不必调整。
顺便一提，新的企业所得税实施条例只规定的折旧年限，而没有规定折旧率下限，暂时还是按照旧的规定实行吧。

Ⅳ 资产的折旧摊销额是否在税前扣除.请具体告知.

第四章 资产折旧或摊销
第二十二条 纳税人经营活动中使用的固定资产的折旧费用、无形资产和递延资产的摊销费用可以扣除。
第二十三条 纳税人的固定资产计价按细则第三十条的规定执行。固定资产的价值确定后，除下列特殊情况外，一般不得调整：
（一）国家统一规定的清产核资；
（二）将固定资产的一部分拆除；
（三）固定资产发生永久性损害，经主管税务机关审核，可调整至该固定资产可收回金额，并确认损失；
（四）根据实际价值调整原暂估价值或发现原计价有错误。
第二十四条 纳税人固定资产计提折旧的范围按细则第三十一条的规定执行。除另有规定者外，下列资产不得计提折旧或摊销费用：
（一）已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；
（二）自创或外购的商誉；
（三）接受捐赠的固定资产、无形资产。
第二十五条 除另有规定者外，固定资产计提折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物为20年；
（二）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；
（三）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。
第二十六条 对促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备，以及常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀状态的机器设备，确需缩短折旧年限或采取加速折旧方法的，由纳税人提出申请，经当地主管税务机关审核后，逐级报国家税务总局批准。
第二十七条 纳税人可扣除的固定资产折旧的计算，采取直线折旧法。
第二十八条 纳税人外购无形资产的价值，包括买价和购买过程中发生的相关费用。
纳税人自行研制开发无形资产，应对研究开发费用进行准确归集，凡在发生时已作为研究开发费直接扣除的，该项无形资产使用时，不得再分期摊销。
第二十九条 纳税人为取得土地使用权支付给国家或其他纳税人的土地出让价款应作为无形资产管理，并在不短于合同规定的使用期间内平均摊销。
第三十条 纳税人购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的软件，应作为无形资产管理。
第三十一条 纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。
符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出：
（一）发生的修理支出达到固定资产原值20％以上；
（二）经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；
（三）经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。
第三十二条 纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，也不得作为投资当期费用直接扣除，但可以在转让、处置有关投资资产时，从取得的财产转让收入中减除，据以计算财产转让所得或损失。

Ⅳ 评估入帐固定资产折旧能否税前扣除

问：改制新建企业接受原单位固定资产无发票，按评估净值入帐，计提的折旧能否税前扣除？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》（财税字［1997］077号）规定：四，企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。另外，根据《财政部 国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知》（财税字［1998］050号）规定： 三，企业依据财政部，国家税务总局<关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知>（财税字［1997］077号）第四条的规定，按评估价调整了有关资产账面价值并据此计提折旧或摊销的，对已调整相关资产账户的评估增值部分，在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时，可按下述方法进行调整： 1.据实逐年调整。企业因进行股份制改造发生的资产评估增值，每一纳税年度通过折旧，摊销等方式实际计入当期成本，费用的数额，在年度纳税申报的成本项目，费用项目中予以调整，相应调增当期应纳税所得额。 2.综合调整。对资产评估增值额不分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本，费用项目中予以调整，相应调增每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不得超过十年。 以上调整方法的选用，由企业申请，报主管税务机关批准。调整办法一经批准确定后，不得更改。因此，增值部分应该增加固定资产价值，增值部分的折旧和推销不可以在税前扣除，折旧年限应该按照《企业会计制度》相关规定，按照固定资产预计使用年限等综合因素确定。

Ⅵ 折旧费用、摊销费用税前扣除问题 如何认定生产性外商投资企业

根据外资税法细则第七十二条,税法第七条第一款、第二款和第八条第一款所说的生产性外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业：
（一）机械制造、电子工业；
（二）能源工业（不含开采石油、天然气）；
（三）冶金、化学、建材工业；
（四）轻工、纺织、包装工业；
（五）医疗器械、制药工业；
（六）农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；
（七）建筑业；
（八）交通运输业（不含客运）；
（九）直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业；
（十）经国务院税务主管部门确定的其他行业。
另外请您再参考国税发（1992）109号、国税函发（1994）389号，国税发（1995）153号，国税函发（1990）505号，财税字（94）第51号，财税字（94）第82号，国税函发（1994）383号，国税函发（1997）576号，财税字（1997）121号，国税发（1997）183号，国税函（1998）77号等。具体文件内容就不详细展开了。

Ⅶ 重置固定资产的折旧可否在税前抵扣

下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

除上述明确规定不得计算折旧扣除的情形的固定资产折旧，都可以税前扣除。

因此，重置固定资产的折旧可在税前抵扣

Ⅷ 补提以前年度折旧能否税前扣除

对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进专行企业所得税处理属，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。

《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

(8)折旧摊销费用允许在税前扣除扩展阅读

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

Ⅸ 重置固定资产的折旧能否在税前抵扣

企业所得税法实施条例 【答】 根据《 国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知 》（国税函[2009]118号）规定：（三）企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。 因此，重置固定资产折旧，可以在税前扣除。

Ⅹ 固定资产折旧允许税前扣除的限额是多少

只要在符合税法规定的折旧期内的折旧额,都允许税前扣除.