累计摊销要纳税调增吗

❶ 这个调整分录该怎么做，调所得税吗

计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税同时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整 因为你这是调整后应该缴纳的所得税，亏损只是财务上的亏损，根据税法经过调整后你有税要缴纳的，所以你必须得交所得税

❷ 无形资产的累计摊销一般要不要加上增值税

小规模企业加、一般纳税人企业不加。
1、我们国家采取“价税分流”，一般纳税人取得的存货、资产，其入账金额不应包括进项税额（当然，按税法规定不能抵认证抵扣的进项税额除外）；
2、小规模企业取得存货、资产等，因小规模企业不存在进项抵扣，所以是按价税合计座位入账原值的，所以包含了增值税额；
（简单理解：你入资产账的金额是多少，就拿入账金额来做摊销）

❸ 低值易耗品摊销的那部分管理费用要不要纳税调增

低值易耗品摊销的那部分管理费用要不要纳税调增？什么意思呀？调整什么？什么原因呢！

❹ 会计一个业务处理。无形资产年初账面价值为7200万元(其中成本为8000万元，累计摊销800

首先，确定无形资产的年末账面价值=6400-100=6300；接着，计算无形资产的计税基础=8000-1600=6400，作出以版下涉及权所得税分录。
借：递延所得税资产 25
贷：所得税费用 25
借：所得税费用 25
贷：应交税费-所得税 25

❺ 无形资产摊销对应纳税所得额的调整

这道题是来自东奥的吧，你的资料不齐全，导致误解啦！
题目中还有：
甲公司的会计处理如下版：
① 2013年权12月31日无形资产的账面价值为2300万元，累计摊销额为100万元；
所以，答案：
应调减利润总额的金额=2400/10*6/12-2400/10*5/12=20万元，调整后利润总额=10000-20=9980万元。
这一步是在补提无形资产一个月的摊销额，利润减少

❻ 营业外支出都要调增应纳税所得额吗

营业外支出不一定都需要调增应纳税所得额，要根据具体营业外支出的内容进行判定。

当该营业外支出的内容是行政罚款、税务滞纳金等《税法》规定不得在税前扣除的项目时，应做纳税调增；

当营业外支出的内容是公益性捐赠等《税法》规定限额内不需扣除的项目时，不超过利润总额12%的部分可以税前扣除，超过部分纳税需要调增；

当营业外支出是非公益性捐赠时不得税前扣除，即需要调增。

(6)累计摊销要纳税调增吗扩展阅读

根据企业所得税暂行条例规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除，即需要调增应纳税所得额：

a．资本性支出，固定资产的购置、建造支出和无形资产的受让、开发支出，以及资本的利息，包括所有者贷款投资的贷款利息，对外投资支出。

b．违法经营的罚金和被没收财物的损失。

c．各项税收的滞纳金、罚金、罚款。

d．与取得应税收入无关的其他各项支出。

e．自然灾害和意外事故的损失得到赔偿的部分。

f．纳税人非广告性赞助支出。

g．分配给投资者的股利。

h．非公益救济性捐赠等。

❼ 应纳税所得额计算为什么要加上累计摊销

净利润－抄税法允许不计税的收入或利得+税法规定要计税的支出（或超出比例扣除的费用支出）－税法允许加计扣除＝应纳税所得额
典型的税法规定要调增的计税支出如行政罚款，需调增超出比例扣除的费用支出如广告费、业务招待费
税法规定可以加计扣除的费用，例如自行研发的无形资产（研究阶段或开发阶段计入“管理费用”的，加计50%扣除，开发完成后的累计摊销阶段按150%计算摊销额）

❽ 某企业以350万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5%。该无形资产原购入价450万元，

年摊销额＝450÷10＝45万元
出售时已摊销额＝45×4＝180万元
应纳营业税额＝350×5%＝17.5万元
净收益＝专（属350＋180）－（450＋17.5）＝62.5万元
转让无形资产所有权（出售）：
借：银行存款 3500000
累计摊销 1800000
贷：无形资产 4500000
应交税费——应交营业税 175000
营业外收入 625000
【注意】无形资产的摊销年限：
如果合同和法律都有规定，则取短原则（10年＜12年，按10年摊销）
如果合同和法律都没规定，则按10年摊销

❾ 资产折旧摊销纳税调增问题

资产折旧摊销主要原因有2个
1.在会计处理上，首先会计的折旧回摊销答方法与折旧摊销年限并不一定一致,例如税法已经对企业的资产折旧年限与折旧方法做了明确规定,如果不按照税法规定的进行折旧与摊销,那么就与税法产生了差异,因此,需要做纳税调整
2.在会计上,出于会计谨慎性原则的考虑,有资产减值损失这一项目,而在税法上,对没有发生的项目是不认可的,因此,这一项目是不允许税前扣除的,因此也产生了差异,因此,需要做纳税调整-调增

个人意见,仅供参考

❿ 企业所得税汇算清缴为啥职工薪酬和资产折旧摊销要记入纳税调增

如果计入职工薪酬的工资薪金有不允许在企业所得税前扣除的部分，资产折旧摊销超过内税法允许折旧摊销的容部分，比如，给非在本企业任职受雇的人员发放工资薪金，不允许扣除；会计账上折旧年限小于税法规定的最短折旧年限，多计提的不允许扣除，在企业所得税汇算清缴时要进行纳税调增。以上回答希望对您有帮助，谢谢。