① 一般纳税人账务处理流程
一般纳税人账务处理流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后,编制记账凭证,
2、根据记账凭证登记各种明细分类账.
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账,做到账证相符、账账相符、账实相符.
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
一般纳税人处理流程
原始凭证-〉记帐凭证-〉(成本计算单、工资计算单等结转成本、材料)-〉登记帐簿(包括明细帐、日记帐等)-〉科目汇总表-〉总账—〉报表(月、季、年)
注意纳税申报的具体事项。
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种,并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的会计工作才算结束。
② 一般纳税人企业,生产五种零件,其生产成本如何合理摊销呢
生产成本中主要是制造费用涉及摊销问题,车间发生的机物料消耗直接贷记“原材料”科内目。
制造容费用分配方法:
发生的人工费用 贷:应付工资、应付福利费 按人工工资
车间固定资产计提的折旧 贷:累计折旧 按生产工人工时
车间办公费、水电费等 贷:银行、现金 按机器工时
修理停工损失 贷:原材料、应付工资、银行等 按材料消耗数量或成本或产品产量
③ 一般纳税人怎么做账
不管是一般纳税人还是小规模纳税人,在深圳注册公司后,就要开始记账报税了。当然了,不同的纳税人做账的步骤也是不相同的。今天万众创业小编为大家介绍的是一般纳税人做账的详细步骤,一般纳税人的你赶紧收藏了!
一般纳税人做账步骤一:根据原始凭证登记记账凭证。
所以说,一般纳税人每个月做账的第一件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。这里万众创业小编需要提醒的是,在做记账凭证的时候,一定要有签字权力的人,比如经理签字后才开始做,月末的时候编制科目汇总表登记总账。
一般纳税人做账步骤二:月末要注意提取折旧,待摊费用的摊销等等。
如果新公司开办费,在第一个月全部转入费用,那么如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加,也就是地税。由税务决定提取税金和附加税,比如城建税,教育附加税等。
一般纳税人做账步骤三:编制两个分录。
第一个分录:
将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:
借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税
计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不缴纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法:采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
一般纳税人做账步骤四:编制利润表
最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
一般纳税人做账步骤四:其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类。
最后一般纳税人做账需要注意的问题:
1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。
以上就是一般纳税人详细的做账步骤了,一般纳税人做账的步骤要比小规模的复杂,希望万众创业小编整理的一步纳税人做账的步骤给创业者们带来帮助。
最后万众创业小编温馨提示:不管公司经营什么,公司多小,甚至没有任何的业务,每个月或者每个季度都必须要记好账,报好税,因为不管是一般纳税人还是小规模纳税人,国家都有相应的优惠政策,如果你没有记账报税,那么一切优惠政策,比如减免的税费,抵扣的税费都将无法享受,并且还要加倍付出,要被罚款,要被收滞纳金,要补足税费,甚至被拉入黑名单中!
④ 一般纳税人怎么做到合理避税
产业扶持政策:
企业通过在园区注册有限公司,活用园区经营补贴政策,可规范企业税收管理,满足企业政策申报需求,助力企业高效发展,同时也帮助地区完成经济发展目标。
增值税根据剩下所得部分的:75%-80%,予以企业经营补贴奖励;
企业所得税按照剩下所得部分的:75%-80%,予以企业经营补贴奖励。
通过申请专项扶持政策,可有效降低70%的增值税、企业所得税税负压力!节省的钱用于企业扩大再生产,用于企业周转运营,不仅降低了企业成本,还把控了税务风险。
灵活用工:
解决发票缺失问题:灵活用工让企业和个人的劳动雇佣关系转变为合作关系,告别公对私结算佣金,由合作平台智能结算薪酬,并开具6%增值税专票,企业可用于成本列支。
灵活用工可以提供更多就业机会,同时也带给个人更多自主选择工作的权利,实现多劳多得,根据国家相关政策,降低缴纳个税的比例,提高收入,通过可靠稳定的灵活用工平台,可以获取有保障的临时性工作机会。
自然人代开:
适合解决已经发生缺票的业务,企业根据相应合同,在园区申请自然人代开,代开税率在2.5%-3%,不过只能代开普票,1-3个工作日就可以代开出来。
希望我的答案能够帮助到您!
⑤ 公司是一般纳税人,筹建期间的费用是计入长期待摊,还是直接计入管理费用-开办费,以后怎么摊销
本人问过税务有关专家:筹建期间的费用是计入长期待摊或直接计入管理费用-开办费,两种都可以做,就是您自己把握的事。财税一般查到,也不会说什么,除非碰到很会钻牛角尖的人。
⑥ 我是一般纳税人的商贸有限公司,我购入的商品的铁路运输费及装卸费如何在各个商品中摊销
根据《企业来会计准自则第1号—存货》应用指南规定:企业(商品流通)在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用,应当计入存货采购成本,也可以先进行归集,期末根据所购商品的存销情况进行分摊。对于已售商品的进货费用,计入当期损益;对于未售商品的进货费用,计入期末存货成本。企业采购商品的进货费用金额较小的,可以在发生时直接计入当期损益。
运杂费的摊销方式:运杂费总额除以材料总重量(如果不止一种材料把他们相加),得出相应的比例,即单位材料应该分摊的运杂费,然后分别乘以材料重量,所得数就为该种材料所分摊的运杂费。
⑦ 新开公司为一般纳税人,请问如何制定会计制度和核算方法,谢谢
以下供你参考:
财务核算办法
XXXX税务局:
我单位已于XX年XX月XX日经XXXX工商行政管理局批准登记注册,法定代表人XX,现有职工XX人,专职财务人员XX人,其中财务会计X人,出纳X人,现将财务会计制度及会计处理办法报告如下:
1、 按照中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》和《商品流通企业会计制度》进行财务管理和会计核算。
2、 会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止,会计结帐日期自每月1日起至31日止,会计核算以人民币记帐。
3、 库存商品的核算方法是进价核算法。
4、 销售成本的核算方法是加权平均法。
5、 固定资产折旧方法
6、 低值易耗品摊销方法
7、 遵守财税制度,认真开展核算工作,积极组织税源,保证按时交纳各项税款并以权责发生制为会计记帐原则。存货发出以加权平衡法核定实际成本。
8、 健全内部核算制度,设制总帐、现金帐、银行帐、应交税金明细帐、商品销售明细帐、库存商品明细账、往来帐、费用帐等八本帐。
9、 健全必要的规章制度,做到“银行存款”帐、“现金”帐日清月结,保证资金的安全、债权债务帐、实物帐当天业务当天处理,以便与对方单位结算和核对库存金额,保证资产的安全无损。
10、 坚持盘仓清仓制度,做到帐帐相符,帐实相符。
增值税专用发票使用保管制度
1、严格遵守国家和主管税务机关发票管理制度,逐步完善健全本单位发票管理制度,辅导、培训、监督本单位职工正确使用发票。
2、建立发票帐薄及领用登记,指定专人负责发票领、用、存、缴等管理工作,及时报送各类发票报表和配合税务局做好发票协查工作。
3、严格遵守专用发票领用登记, 交验存根,换供新票制度。领购的增值税专用发票必须专人填开,保险柜存放。确保发票安全。
4、交验的发票存根,必须按规定填制封面,加盖公章,相关人员签字。按票号顺序装订,并报当地税务机关审核购票。
5、如实提供各类章证及发票管理资料,接受税务机关检查。对本单位发生的各类发票违章,及时报告税务机关,争取从轻处理。
6、调整更换发票主管人时,必须先向税务机关报告,由负责人监督各类发票的移交手续。完整保存各类发票管理资料。
7、必须严格执行《增值税防伪税控系统管理办法》的规定。按照开票规程进行开票工作。
8、严禁工作人员借用工作之便盗用、虚开、伪造并以本公司名义进行的非法活动,以经发现将移送公安机关处理。
9、发现因工作人员疏忽大意、渎职造成公司专用发票丢失、毁损乃至被盗,公司将按情节轻重和损失额大小给予严肃处理,构成犯罪的,移送公安机关。
10、发现有违反第3款制度情况,虽未造成损失损害,公司也将对财务负责人和发票保管人员、开票人员处以50-500元不等的罚款。
XXXXXXX公司
⑧ 一般纳税人用公户买房,固定资产可以一次摊销吗
一般纳税人用公户,固定资产不能一次性摊销,应该分期摊销。因为固定资产属于高额的资产,根据《会计法》,应该报请上级批准后由固定工资分期摊销。供参考。
⑨ 一般纳税人企业合理避税方式有哪些
1、转让定价:即经过相关企业,并且达到最大上限的纳税额度。对劳务、产品的交易不根据市场价格进行,使得税率高地区采用高进低出,而在低税率地区采用低进高出,从而达到整体的避税。在跨国企业中常见这种形式。
2、企业存货计价避税:根据企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动,采用高转成本,低转利润的办法。
3、折旧:在税法允许范围内对企业有利的折旧方法。
4、资产摊销法:对无形资产、包装物、低值易耗品、递延资产、材料的摊销最大的保持成本最大化,税前利润最小化。
5、筹资租赁法:以支付租金的方法降低企业税基与利润。
6、信托手段:通过在税收优惠地区设置信托机构,使得非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下,利用税收优惠政策避税。
7、挂靠避税:例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。
⑩ 请问无形资产怎么摊销还有一般纳税人的报税流程是怎样的
如果有使抄用年限,按使用年限,没有的话一般按10年摊销.
报税流程:
先抄税(开票系统)
一,结账出报表;
二,在纳税申报系统中录入相关表格,每月至少7张表: 表四,三,二,一,新表,资产负债表,损益表
三,生成上传文件
四,到税务网站上传
五,查询反馈信息,上传成功后拿IC卡和抄税时打印的发票的相关报表上税务局申报