信用证纠纷支行

『壹』 建行泉州分行被罚82万元，官方对此有何说明

中国经济网北京2月22日消息：中国人民银行福州中心支行近日公布的行政处罚信息公示表（泉银罚〔2021〕4号-9号）显示，中国建设银行股份有限公司泉州分行：

1、违反反洗钱管理规定；

2、违反支付结算管理规定；

3、违反国库业务管理规定。

中国人民银行泉州市中心支行对其给予警告，并处人民币82万元罚款。

洪福星、吴玲玲、陈挥弘、王贤、黄晓艺违反反洗钱管理规定，中国人民银行泉州市中心支行对洪福星、吴玲玲、陈挥弘、王贤分别处人民币1.5万元罚款，对黄晓艺处人民币1万元罚款。

国库资金经收支付服务，是指非银行支付机构依托商业银行或清算机构与国库直连的网络通道，为各类预算收入经收入库提供的网络支付服务。国库资金经收支付服务是国库经收业务的延伸，是仅面向个人银行结算账户提供的网络支付服务。

国库资金经收支付服务包括两种业务模式：一是非银行支付机构通过清算机构与商业银行连接，依托商业银行直连国库的网络通道提供经收支付服务(以下简称模式一)；二是非银行支付机构依托清算机构直连国库的网络通道提供经收支付服务(以下简称模式二)。

『贰』 找关于银行信用证的风险规避

进口信用证开立中银行的风险规避
张涛
( 中国工商银行济源市支行, 河南济源454650)
摘要: 进口信用证是国际业务结算诸品种中收益较高的一种。但是银行在进口开证业务快速发展的
同时, 也应重视风险的防范与控制, 使之成为效益增长点而不是风险爆发点。
关键词: 进口信用证; 信用风险; 风险规避
文章编号: 1003- 4625( 2007) 10- 0057- 03 中图分类号: F832.63 文献标识码: A
Abstr act: Import letter of credit is one of the international settlement instruments with high profits. In
the process of its rapid development, we should attach great importance to risk prevention and control so
as to make it a benefit growth point instead of a risk explosion spot.
Key words: import letter of credit; market risks; risk evasion
进口信用证(Import Letter Of Credit, L/C) 被称为
“国际商业生命的血液”, 是国际业务结算诸品种中收
益较高的一种, 其在提高商业银行的中间业务收入比
重与结构中起到不可替代的作用。如何在进口开证业
务快速发展的同时有效控制风险, 使之成为效益增长
点而不是风险爆发点, 值得我们深入探究。
一、进口信用证风险的特点
( 一) 全程性
在进口开证业务中, 银行开立的每一笔信用证不
是反映在资产与负债科目, 而是表现在表外科目里,
尽管不动用银行的自有资产, 但从企业提交开证申请
到最终尾款结清的全过程中, 银行将一直承担第一付
款责任, 随时有可能出现信用证垫款的情况。那么经
营的这些表外业务就可能变为实质上的不良资产业
务。
( 二) 不确定性或多变性
由于国际政治与经济形势复杂多变, 同时国内企
业在生产经营中也面临着不断变化的市场环境, 企业
行为都在不断的变化之中, 从而决定了在开证业务中
经营风险的多变性和不确定性。
( 三) 风险的关联性
在进口信用证开立中, 一般只动用银行表外科
目, 以收取一定的手续费。但这并不意味该项业务与
银行的资产、负债一点关系也没有。相反, 开证与银行
的资产和负债业务关系十分密切, 企业可能在开证后
同时申请相应的进口押汇或进口代付等业务。例如银
行为企业开立的买方远期信用证, 在一定条件下可能
转化成银行的资产或负债业务。一旦发生法律风险,
将会影响银行的资产负债结构, 加大银行的经营风
险, 影响银行的经营成果, 形成全局性风险, 给银行造
成难以挽回的损失。
二、进口开证的风险分类
( 一) 外部风险
通常是由于国家政治形势、客户情况、政府经济
政策以及银行经营环境等外部因素发生变化而导致
的风险。主要包括信用风险、国家风险、汇率与利率风
险、意外事故风险等。
1.信用风险(Market Risks)。
信用风险(也称市场风险)是银行开立进口信用证
后所面临的主要风险。麦肯锡公司的研究表明, 以银
行实际的风险资本配置为参考, 信用风险占银行总体
风险暴露的60%。本文主要指开证申请人违约而导致
信用证到单时, 无法支付款项导致银行垫款不能收回
本息而造成损失的可能性。
主要包括:
第一, 进口商的信誉和资信情况将直接影响银行
所做出的付款承诺。一般地说, 银行在开证之前, 都会
要求客户落实保证金, 但随着业务竞争的加剧, 要求
客户每笔开证提供足额保证金显然是不现实的。越来
越多的客户要求减免保证金开证。而对于优质客户,银行也愿意提供授信为其开证。在这种情况下, 银行
所面临的风险也可能增大。
第二, 商品风险: 主要是指由于进口商品的质量
和市场供求状况引起的风险。一般地, 开证申请人如
发现货物在品质、性能等方面的缺陷, 或者商品有安
全问题, 无法通过商检、报关, 往往会因此要求银行拒
付, 而不是主动通过商务合同向出口商进行索赔。而
信用证的本质决定了银行处理的是单据, 与货物无
关, 只要单证一致, 银行就必须付款。另外, 对于有些
市场物资, 如石油、农产品、涤纶短纤等商品受国内外
市场供求、期货市场因素、季节因素等影响, 价格波幅
很大, 一旦市场价格波幅超出了开证申请人的预期承
受能力, 往往会使申请人货款回笼困难, 付汇资金无
法及时到位, 最终导致银行的垫付。
第三, 商务欺诈风险: 进口商往往利用信用证结
算银行“管单不管货”这一特点, 而且付汇无须提供进
口货物报关单, 通过与国外公司合谋, 签订假商务合
同、作假的货运单证等文件欺诈银行, 骗取银行资金。
第四, 资金挪用风险: 这是远期信开证的一大风
险。特别是发生在那些贸易公司代理开证业务中。代
理开证申请人往往会利用信用证承兑到付款之间的
时间差, 在被代理公司提前划入的付汇资金中做手
脚, 挪作他用, 一旦发生投资损失, 变现困难, 使付汇
资金到期无处着落, 而银行对于经过贴现和背书转让
后的善意持票人则必须履行付款义务。
2.国家风险(Political Risks)。
主要指在国际贸易中, 由于进出口双方国家经
济、政治、社会环境的突然变化而对银行开证安全造
成影响的可能性。这主要是指由于国际政治、军事、经
济发生动荡引发的风险。如“9.11”事件后引发的石油
价格异常波动, 以及海湾战争引起的油价上升等“连
锁反应”等等, 这些因素都会对国际贸易的正常进行
产生巨大影响, 以银行信用为基础的信用证当然也不
可例外地会面临诸多风险。
3. 汇率和利率风险(Exchange & Interest Rate
Risks)。
主要指由于在进口开证结算全过程中, 由于国家
汇率与利率的调整给银行带来损失的可能性。
( 二) 内部风险
这主要是由于银行内部经营管理不善, 或内部人
员和机构的主观行为而造成的风险。它涉及银行内部
机构、制度、规定、管理、技术、人员等各个方面, 如决
策的失误、工作的疏忽、管理的漏洞等都可能导致信
贷风险的产生。主要包括决策风险、操作风险、道德风
险。
1.决策风险(Decision- making Risks)。
由于对整体国际贸易局势或经济发展情况把握
出现失误, 导致银行在决策每笔进口信用证开立时,
可能会出现重大失误而导致垫款的可能性。在信用证
的内部风险中, 决策风险是一个不可回避的问题。
2.操作风险(Operation Risks)。
主要是指因控制、系统及运营过程中的错误或疏
忽而可能引致潜在损失的风险。这里主要指在具体开
证操作中, 违反国际惯例、外管政策等引起纠纷而给
银行带来损失的可能性。例如具体经办人员可能不了
解进口商品是否属于许可证商品、特许商品、国家限
制进口商品等。
3.道德风险(Moral Hazards)。
在道德风险的定义中, 指代理人享有自己行为的
收益而将成本转嫁给别人, 从而造成他人损失的可能
性。这里主要指信用证整体操作流程中, 操作与经办
人员利用职务之便, 为自己谋求私利而给银行带来损
失的可能性。
三、规避进口开证风险采取的策略
( 一) 外部的综合风险控制
1.对系统性风险的控制。
建立和完善信贷风险的预警监控机制。银行经办
机构应在对宏观经济政策、区域经济政策、市场供求
关系以及客户状况进行分析的基础上, 建立行业、区
域、品种、集团客户风险分析的基础档案, 并通过与各
部门、各行业、各媒体业建立的信息交流渠道, 形成定
期对一些行业或地区进行预警通报、确定高风险贸易
融资范围的风险预警机制。
2.提高对国家风险、汇率与利率风险的控制。
国家风险一旦发生, 一般情况下无法控制, 这就
需要事前做好必要的准备。银行的经办人员应该及时
了解国内外时政、经济情况, 提高分析问题、判断问题
的能力。作为开证银行应全面了解世界各地的政治经
济情况, 各国的经济实力状况, 国内的政治经济趋势,
预测有关经济的走势, 预测有关国家所要采取的影响
经济的措施, 并能较为客观地预测国际、国内汇率的
走势, 熟悉整个经济环境。

『叁』 钟志刚的获奖纪录

1989年 作品《早晨,黄昏》获“首届长沙市中学生创作歌曲大赛”创作及表演一等奖。
1994-1997年 连续获湖南省会“最佳歌手”称号；
94年获“湖南首届MTV电视歌手大奖赛”二等奖。
1993年 主创《杨劲·妹妹》专辑唱片，创作包括主打歌共六首作品。
1995年 作品《打开收音机》《平凡百姓》
获“五城市新人、新歌十佳大赛”两项金奖。
1994-1997年 举办个人作品演唱会、校园巡回演唱会数十场。
1998-1999年 获深圳“荔枝杯十佳歌手”及“青工杯十大歌手”奖
2001年 《1997-2001城市民谣夜嘉宾作品选集》收录三首作品《月亮粑粑》、《和妈妈跳舞》、《打开收音机》。
2004年 原创作品《勒杜鹃盛开的地方》获深圳鹏城歌飞扬“2004年第三季度十大金曲”奖。
2004年 作品《勒杜鹃盛开的地方》获深圳2004“年度十大金曲”奖、个人获“最佳唱作人”奖项。
2004年 作品《月亮粑粑》由深圳电台送北京音乐台“中华民歌大擂台”节目打榜单，高居几周榜首。
2004年底 小刚首张专辑发烧音乐CD——《曾经吟唱》荣获中国轻音乐学会最佳男歌手提名奖。
2005年3月 小刚第二张专辑《夜来烧》发行，其中收录两首个人原创，市场发现多种盗版，众多网站发布及下载。
2005年8月 小刚第三张专辑《请跟我来》由声扬文化制作，香港音乐堡发行，获得好评。
2006年1月 原创作品《为你唱不停》获深圳2005“年度十大金曲”奖。
钟志刚 男， 1967年出生，济南市人，汉族，法学硕士。1989年9月参加工作，1994年12月入党，山东君义达律师事务所创始合伙人，二级律师，济南市律师协会知识产权委员会副主任。 对金融、证券、中外项目投资、次本运作、房地产、知识产权等领域各项法律业务熟悉，并有丰富的实际操作经验。近年来，先后为国泰君安证券公司、山东省房地产开发集团公司、中国电子进出口山东公司等数十家企业担任法律顾问，参与从事资产重组、房地产开发、项目招投标的法律服务活动。其中，金额超过5000万的项目10余个。 代理各类诉讼案件300余件，非诉讼案件60余件，为委托人避免、挽回经济损失近3亿元。 较为成功的案例有：2002年，某银行济南分行诉烟台某公司、中国某银行烟台福山支行、某保险公司烟台分公司信用证垫款纠纷一案，作为被告某银行烟台福山支行的诉讼代表理人，通过充分调查，在法庭上合理论证，法院最终判决免除了福山支行1.3亿元的连带保证责任。1999年，某山东公司诉某银行石家庄分行存单纠纷一案中，作为原告的诉讼代理人，通过认真地调查取证，对违规开户、划款行为进行了全面揭示，充分地论证了被告过错所在及应当赔付存款的依据。最终，法院判决被告偿还原告1000万元的资金及利息。2001年，该案作为典型案例，被最高人民法院收录。 曾多次被济南市司法局评为先进工作者、优秀共产党员，并荣立三等功1次。

『肆』 为什么一家银行在不同国家的分支机构被称为不同的银行

在中国可以用分支行的形式出现,在国外,任何一个国家都要重新注册...说白了国外跟国内就是两个独立的银行.

『伍』 南京大学法学院老师徐棣枫的情况

徐棣枫律师，毕业于南京大学，理学工、法学士，南京大学法学院副教授，硕士研究生导师。1990年取得律师资格，1992年取得专利代理人资格。现在职攻读南京大学法学院经济法专业博士学位。1991年开始律师执业，94年-96年在南京大学专利事务所任专利代理人。1996年调入南京大学法学院从事《律师实务》、《知识产权法》等课程的教学和研究工作，并结合教学、科研开展了大量律师实务工作。在最高人民法院、中国国际经济贸易仲裁委员会均有胜诉记录，在中国知识产权局专利局专利复审委员会代理过多件无效、复审案件。担任江苏省体育运动局、江苏省五台山体育中心、天地国际集团、江苏中国青年旅行社有限公司、无锡祥生医学影像有限公司、江苏光芒集团公司、华扬太阳能公司等单位的法律顾问和专利顾问。代理各类案件数百件，有多件有影响的典型案件被收入最高人民法院编写出版的《知识产权审判指导与参考》、《最高人民法院知识产权裁判文书选》和江苏省高级人民法院编写出版的《人民法院裁判文书选》。其中代理的重大疑难案件有：江苏省五台山体育中心与吉姆圣德实业有限公司康复中心楼房地产联建合同纠纷案、罗马瓷砖与南化建工程合同纠纷案、中外合资江苏五台山体育中心保龄球馆有限公司股权争议仲裁案、溧水外贸公司诉香港盛兴实业有限公司信用证纠纷案、农行南京栖霞支行诉天地国际有限公司信用证垫款纠纷案、深圳火王灶具有限公司诉江苏光芒有限公司专利侵权案、海鹰集团公司诉无锡祥生医学影像有限公司侵犯商业秘密案、台湾万人出版社著作权纠纷案。擅长业务领域：知识产权、经济、投资，可使用工作语言：中、英。

『陆』 信用证中开证行和通知行的关系什么

通知行是开证行的委托人。
开证行：是接受开证申请人的申请，向受益人开立的以交付规定的单据作为付款条件的银行。
通知行：接受开证行的委托，向受益人履行通知义务的银行，并负责鉴定信用证的真伪。

开证行
是指接受开证申请人（一般是贸易合同的买方、货物进口人）的要求和指示或根据其自身的需要，开立信用证的银行。开证行一般是进口人所在地银行。开证行是以自己的名义对信用证下的义务负责的。虽然开证行同时受到开证申请书和信用证本身两个契约约束，但是根据UCP500第3条规定，开证行依信用证所承担的付款、承兑汇票或议付或履行信用证项下的其他义务的责任，不受开证行与申请人或申请人与受益人之间产生纠纷的约束。开证行在验单付款之后无权向受益人或其它前手追索。

严格按开证申请人的指示开立信用证的义务
申请人通过提交开证申请与开证行之间确立合同关系，开证行必须严格按照申请书的指示开立信用证。如开证行开立了背离申请书内容的信用证时，由此产生的一切后果均由开证行负责。当然开证行为尽量减轻因信用证与开证申请书不符所承担的责任，往往在开证申请书中规定一些免责条款，UCP500的第16条和第18条也对开证行的免责作了相应规定。由于这些原因引起的信用证与开证申请书不符，开证行可以免责。

通知行
是指应开证行的要求通知信用证的银行。通知行一般是开证行在出口商所在地的代理行。通知行除应合理审慎地鉴别所通知的信用证及其修改书的表面真实性并及时、准确地将信用证及其修改书通知受益人以外，无须承担其他义务。

『柒』 求证监会发表的《科龙电器涉嫌证券违法违规案件调查终结报告》

证监会发布《关于广东科龙电器股份有限公司涉嫌证券违法违规案件调查终结报告》，对顾雏军及格林柯尔系有关涉嫌违法犯罪的事实作了详尽的记录。
调查结果表明，顾雏军等人涉嫌犯罪行为共有八类。分别为：侵占挪用科龙电器财产；采用关联交易诈骗科龙电器财产累计2.278亿元；诈骗国有土地及或侵占科龙电器相关利益；虚假出资或抽逃注册资金；为掩盖挪用、侵占江西科龙资金的目的，编制虚假银行票证，提供虚假财务报告；利用虚假证明文件，骗取公司登记注册，并伪造公司印章，从事虚构收入等活动；在深圳开设账外秘密账户，涉嫌转移科龙资金；以广告费名义挪用科龙电器8033万元用于非法目的。报告称，顾雏军等人及格林柯尔系有关公司涉嫌侵占、挪用科龙电器财产累计发生额为34.85亿元。
该报告还认为，科龙电器作为上市公司，2002年开始实施了多起证券违法违规行为。
首先是科龙电器采取虚构销售收入、少提坏账准备、少计诉讼赔偿金等手段，2002年年报虚增利润1.2亿元，2003年年报虚增利润1.14亿元，2004年年报虚增利润1.49亿元。对上述连续三年编造的虚假财务会计报告追溯调整后，科龙电器2003年年报少计利润609.5万元，2004年年报虚增利润6003.6万元。
其次，科龙电器2003年年报现金流量表披露存在重大虚假，少计借款收到现金30.255亿元，少计“偿还债务所支付的现金”21.36亿元，多计经营活动产生的现金流量净额8.897亿元。
2002年至2005年，科龙电器未披露多起会计政策变更等重大事项，也未披露与格林柯尔系公司连体投资、关联采购等关联交易事项。

关于对顾雏军等人实施市场禁入的决定（证监法律字[2006]4号）

当事人：顾雏军，男，1959年出生，广东科龙电器股份有限公司（以下简称科龙电器）时任董事、董事长，住址：北京市宣武区珠市口大街120号太丰慧中大厦17层。

严友松，男，1965年出生，科龙电器时任董事、营销副总裁，广东科龙空调器有限公司时任董事长，住址：北京市丰台区四合庄村恒泰园15栋1门。

张宏，男，1962年出生，科龙电器时任董事，江西科龙实业发展有限公司时任董事长、总裁，住址：天津市河西区环湖北里12号401。

李志成，男，1955年出生，科龙电器时任财务总监、公司秘书，住址：香港中环德辅道中300号20楼。

姜宝军，男，1967年出生，科龙电器时任首席财务官、财务督察、监事会主席，住址：广东省佛山市顺德区康富花园赏虹阁401。

晏果茹，男，1969年出生，科龙电器时任财务资源部副总监，住址：广东省佛山市顺德区嘉信花园8座10A。

方志国，男，1962年出生，科龙电器时任董事，住址：天津市河东区向阳楼前进24号楼3单元。

依据原《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我会对科龙电器涉嫌违反证券法律法规行为进行了立案调查，并依法向当事人告知了作出市场禁入的事实、理由及依据，应当事人的要求举行了听证会，听取了当事人的陈述和申辩意见，现已调查、审理终结。

经查明，科龙电器披露的2002年、2003年、2004年年度报告存在以下虚假记载、重大遗漏等违法事实：

一、2002年至2004年，科龙电器采取虚构主营业务收入、少计坏账准备、少计诉讼赔偿金等手段编造虚假财务报告，导致其2002年年度报告虚增利润11，996.31万元，2003年年度报告虚增利润11，847.05万元，2004年年度报告虚增利润14，875.91万元。

（一）2002年至2004年，科龙电器通过对未真实出库销售的存货开具发票或销售出库单并确认为收入的方式虚增年度报告的主营业务收入、利润

1．2002年年度报告虚增收入40，330.54万元，虚增利润11，996.31万元

2002年12月，科龙电器通过其17家销售分公司向广东东莞泰林贸易有限公司等81家单位开具发票或销售出库单，并确认收入40，330.54万元（不含增值税，下同）。事实上，上述开单、开票并确认收入的商品并无真实交易，相关存货实物封存于科龙电器的仓库而未发送给客户。同时，科龙电器虚转销售成本29，724.53万元和安装维修费用1，735.94万元，并少计提存货跌价准备3，126.24万元。上述行为导致科龙电器 2002年年度报告虚增利润11，996.31万元。

2．2003年年度报告虚增收入30，483.86万元，虚增利润8，935.06万元

2003年11月至12月，科龙电器向合肥市维希电器有限公司（以下简称合肥维希）开具发票或销售出库单并确认收入30，483.86万元。事实上，上述开单、开票并确认收入的商品并无真实交易，相关存货实物封存于科龙电器的仓库而未发送给客户。同时，科龙电器虚转销售成本20，321.36万元和安装维修费用1，792.55万元，并少计提存货跌价准备565.11万元。上述行为导致科龙电器2003年年度报告虚增利润8，935.06万元。

3．2004年年度报告虚增收入51，270.29万元，虚增利润12，042.05万元

2004年，科龙电器及其16家销售分公司向合肥维希、武汉长荣电器有限公司（以下简称武汉长荣）等66家客户开具发票或销售出库单并确认收入51，270.29万元。事实上，上述开单、开票并确认收入的商品并无真实交易，相关存货实物封存于科龙电器的仓库而未发送给客户。同时，科龙电器虚转销售成本36，331.49万元和安装维修费用3，142.82万元，并少计提存货跌价准备246.07万元。上述行为导致科龙电器2004年年度报告虚增利润12，042.05万元。

（二）2003年至2004年，科龙电器通过虚构与珠海德发空调配件有限公司、珠海隆加制冷设备有限公司的废料销售业务虚增年度报告的利润

1．2003年年度报告虚增利润2，002.52万元

2003年12月24日，江西科龙实业发展有限公司（科龙电器控股子公司，以下简称江西科龙）将900万元资金划入珠海德发空调配件有限公司（以下简称珠海德发），2003年12月26日，珠海德发将900万元资金划入广东科龙配件有限公司（科龙电器控股子公司，以下简称科龙配件）作为支付废料购买资金，科龙电器伪造了废料出仓单等凭证，确认科龙配件其他业务收入903.61万元。2003年12月24日，江西科龙将1，100万元资金划入珠海隆加制冷设备有限公司（以下简称珠海隆加），当月，珠海隆加向广东科龙冰箱有限公司（科龙电器控股子公司，以下简称科龙冰箱）、广东科龙空调器有限公司（科龙电器控股子公司，以下简称科龙空调）分别汇入600万元、500万元作为支付废料采购款。科龙电器伪造了废料出仓单等凭证，确认科龙冰箱其他业务收入599.41万元，确认科龙空调其他业务收入499.5万元。上述行为导致科龙电器2003年年度报告虚增利润2，002.52万元。

2．2004年年度报告虚增利润2，833.86万元

2004年12月15日，江西科龙划款1，760万元至珠海隆加，划款1，240万元至珠海德发。当月，珠海隆加分别向科龙冰箱、广东科龙冷柜有限公司（科龙电器控股子公司，以下简称科龙冷柜）和科龙空调汇入资金945万元、260万元、555万元。科龙电器伪造了废料出仓单等凭证，确认科龙冰箱其他业务收入945.32万元，确认科龙冷柜其他业务收入262.85万元，确认科龙空调其他业务收入556.07万元。当月，珠海德发向科龙配件汇入503万元，科龙电器伪造了废料出仓单等凭证，确认科龙配件其他业务收入489.84万元，并计提坏账准备157.22万元；珠海德发还向科龙电器汇入737万元，购买报废空调样机，科龙电器直接冲减2004年的样机费用737万元。上述行为导致科龙电器2004年年度报告虚增利润2，833.86万元。

（三）2003年，科龙电器通过少计坏账准备虚增年度报告的利润

科龙电器将2003年期末对广州市海珠区腾遥电器有限公司应收账款余额122.14万元和对东莞市虎门供销社粤华家电公司应收账款余额－472.1万元合并进行账龄分析，少计提对广州市海珠区腾遥电器有限公司应收账款坏账准备122.14万元。科龙电器将2003年期末对深圳市新楚源电器有限公司应收账款余额476.46万元与应收电白县水东远东家电商场余额－51.19万元合并进行账龄分析，且部分账龄划分错误，少计提对深圳市新楚源电器有限公司应收账款坏账准备70.14万元。科龙电器将对顺德市龙涌五金交电有限公司账龄一年以上的应收账款，全部划分为三个月以内账龄，少计提坏账准备262.97万元。科龙电器将对大庆海浪物资贸易公司2003年期末应收账款余额全部作为三个月以内账款，少计提坏账准备60.3万元。上述行为导致科龙电器2003年年度报告虚增利润515.55万元。

（四）2003年，科龙电器通过少计诉讼赔偿金虚增年度报告的利润

2003年12月10日至16日，佛山市中级人民法院就科龙电器与部分员工劳动的合同纠纷案件作出一系列终审判决，判定科龙电器应当向227名员工支付生活补助费、案件受理费用等共计393.92万元，科龙电器未将上述费用计入2003年损益。上述行为导致科龙电器2003年年度报告虚增利润393.92万元。

二、科龙电器2003年年度报告现金流量表披露存在重大虚假记载。

2003年，科龙电器将产品在科龙电器及其子公司之间互相买卖，并以此贸易背景开具银行承兑票据和商业承兑票据到银行贴现，获取大量现金。科龙电器的现金流量汇总表并未如实反映上述现金流。经统计，科龙电器2003年年度报告合并现金流量表少计借款所收到的现金 302，550万元，少计偿还债务所支付的现金213，573万元，多计经营活动产生的现金流量净额88，976万元。

三、科龙电器2002年至2004年未披露会计政策变更等重大事项，也未披露与关联方共同投资、购买商品等关联交易事项。

（一）科龙电器2002年年度报告未披露维修保证金会计政策变更事项

2002年9月，科龙电器变更了维修保证金会计核算政策。科龙电器未在2002年年度报告中披露会计政策变更的内容、理由及影响数。

（二）科龙电器对涉及广东格林柯尔企业发展有限公司（原顺德格林柯尔企业发展有限公司，以下简称广东格林柯尔）所持科龙电器股份的重大事项未履行临时报告和公告义务，也未在2004年年度报告中披露

2004年10月11日，广东格林柯尔、顾雏军、格林柯尔采购中心（深圳）有限公司（以下简称深圳格林柯尔）与中国农业银行深圳罗湖支行（以下简称罗湖农行）签订《最高额保证合同》及《补充协议》，约定广东格林柯尔为深圳格林柯尔在该行最高额为26，000万元的债务提供担保，在该合同约定的担保期间内，广东格林柯尔保证其持有的科龙电器26.43％股份不得向第三方质押、转让或作出任何其他处分；如果违反约定，深圳格林柯尔须将未结清银行承兑汇票及未结清信用证的保证金提高至100％。根据上述保证，罗湖农行对开票、开证收取的保证金比例为20％。科龙电器对上述重大事项未履行临时报告和公告义务，也未在2004年年度报告中披露。

（三）科龙电器2002年、2003年年度报告未披露江西科龙与关联方江西格林柯尔资本有限公司（以下简称江西格林柯尔）共同投资的事项，2003年、2004年年度报告未披露使用关联方巨额资产的事项

2002年5月，江西格林柯尔与南昌经济技术开发区管委会签订《进区协议》，约定开发区“全力支持格林柯尔资本公司兴办格林柯尔—科龙家电工业项目”。2002年10月，江西格林柯尔作为投资主体兴建厂房，江西科龙作为投资主体在上述厂房内投巨资兴建十二条空调生产线，并于2003年11月投入试生产，当年产量4，000多套，2004年产量达30多万套。科龙电器未在2002年、2003年年度报告中披露上述共同投资事项，也未在2003年、2004年年度报告中披露使用关联方资产的事项。

（四）科龙电器2004年年度报告未披露珠海科龙电器股份有限公司（以下简称珠海科龙）与关联方珠海格林柯尔（工业园）有限公司（以下简称珠海格林柯尔）共同投资事项

2003年5月18日，顺德格林柯尔企业发展有限公司与珠海市金湾区人民政府签订《格林柯尔工业园项目协议书》。根据该协议，2003年9月24日，珠海格林柯尔成立，2004年2月，珠海科龙成立。此后，珠海格林柯尔在珠海市金湾区三灶镇青湾工业区内修建厂房，珠海科龙在此厂房内投资建设冰箱生产线及相关设备。科龙电器未在2004年年度报告中披露上述事项。

（五）科龙电器对向合肥美菱股份有限公司（以下简称美菱电器）采购冰箱等产品791.39万元的关联交易事项未履行临时报告和公告义务，也未在2003年年度报告中披露

2003年5月2日，科龙电器与美菱电器签定《OEM产品生产合同》，约定科龙电器在2003年8-12月期间向美菱电器采购冰箱等产品共计791.39万元（含17%增值税）。2003年5月29日，顺德格林柯尔企业发展有限公司与合肥美菱集团控股有限公司签署协议，受让该公司持有的美菱电器20.03%股份，成为美菱电器第一大股东。7月5日顾雏军担任美菱电器法定代表人、董事长。依据上述合同，科龙电器实际支付货款701.14万元，截至2004年12月31日尚有90.25万元未支付。科龙电器对上述关联交易未履行临时报告和公告义务，也未在2003年年度报告中披露。

（六）科龙电器对科龙空调从江西科盛工贸有限公司（以下简称科盛工贸）购买格林柯尔R411C制冷剂的关联交易事项未履行临时报告和公告义务，也未在2004年年度报告中披露

2004年10月25日，科龙空调与关联方科盛工贸签订购买95吨制冷剂协议，11月22日，科盛工贸将95吨格林柯尔R411C制冷剂送达科龙空调仓库，2005年4月6日，科龙电器支付货款1，282.5万元。科龙电器对上述事项未履行临时报告和公告义务，也未在2004年年度报告中披露。

顾雏军、严友松、张宏、方志国在审议通过科龙电器2002年、2003年、2004年年度报告正文及摘要的董事会决议上签字，姜宝军在审议通过科龙电器2002年、2003年年度报告正文及摘要的监事会决议上签字。顾雏军、李志成、晏果茹在科龙电器2002年、2003年、2004年年度报告中分别作为企业负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签字。顾雏军为科龙电器时任董事长；严友松为科龙电器时任董事、营销副总裁，广东科龙空调器有限公司董事长；张宏为科龙电器时任董事，江西科龙实业发展有限公司董事长、总裁；李志成为科龙电器时任财务总监、公司秘书；姜宝军为科龙电器时任首席财务官、财务督察、监事会主席；晏果茹为科龙电器时任财务资源部副总监；方志国为科龙电器时任董事。顾雏军组织、领导、策划、指挥了科龙电器上述全部违法行为，是直接负责的主管人员。严友松、张宏、李志成、姜宝军、晏果茹、方志国分别对其参与、知悉的违法行为或者审议通过的相关年度报告负责，是其他直接责任人员。

我会认定上述事实的主要证据有：1、科龙电器及其相关子公司的工商登记资料，科龙电器2002年至2004年的公告文件、董事会决议、监事会决议，科龙电器各项财务管理制度，科龙电器关于当事人的任职文件。2、科龙电器及其子公司2002年至2004年的电子账光盘、财务报告、总账、明细账、会计报表、记账凭证以及对财务问题的专项说明。3、科龙电器财务部门关于年终压货的通知、会议纪要、统计表，虚假出库单、虚假财务凭证，物流盘点表和说明，德勤华永会计师事务所有限公司审计调账资料，公司关于压货的说明，分公司关于压货统计表和说明，合肥维希与武汉长荣的工商登记资料、验资报告、会计资料，营销部门《关于从C/W公司开单发货的通知》。4、珠海德发与珠海隆加的工商登记资料、验资报告、会计资料，江西科龙资金流向科龙冰箱、科龙空调、科龙配件的凭证，科龙电器关于废料销售的说明，虚假出库单，财务调账分录。5、科龙电器2003年应收账款账龄分析表、应收账款明细账，《三项准备计提指引》，科龙电器及有关人员关于账龄问题的说明。6、劳动纠纷判决书，赔偿金划款凭证，科龙电器关于劳动诉讼披露及列支情况的说明。7、科龙电器及其子公司2003年有关贷款的董事会决议、与银行的融资协议、三方信贷协议，科龙电器及其子公司票据及贴现凭证，科龙电器会计分录、明细账，科龙电器对现金流量表的说明。8、科龙电器《关于2000-2001年保修准备的说明》，科龙电器关于2000-2003年维修保证金相关会计资料。9、《最高额保证合同》及其《补充协议》，罗湖农行贷款批复通知书和信贷业务运作审批表，广东格林柯尔与罗湖农行签订的债务债权合同，相关票据及开票资料。10、江西科龙与江西格林柯尔的工商登记资料，科龙电器关于投资江西科龙的董事会决议，《进区协议》，有关土地出让协议、土地使用证、土地出让金缴纳凭证，江西科龙关于项目的说明、建设用款凭证，江西格林柯尔资金情况说明、建设用款凭证。11、珠海科龙与珠海格林柯尔的工商登记资料，珠海格林柯尔2004年会计资料，珠海科龙项目预算和建设用款凭证，土地出让协议、土地使用证、土地出让金缴纳凭证。12、《OEM产品生产合同》、科龙电器采购冰箱的付款凭证，增值税发票，美菱电器的股权收购文件，关于顾雏军在美菱电器任职的文件。13、科盛工贸的工商登记资料、验资报告，采购合同，科龙电器的提货单、化验单、入库单、付款凭证、发票、会计分录，科龙电器购买R411C制冷剂清单。14、调查人员对当事人及有关人员的谈话笔录，当事人及有关人员提供的说明等证据。15、科龙电器及相关单位和个人提供的其他有关证据。

我会认为，科龙电器的上述行为违反了原《证券法》第五十九条、第六十一条、第六十二条的有关规定，构成原《证券法》第一百七十七条所述的“未按照有关规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏”的行为。本会依据原《证券法》第一百七十七条的规定，对各当事人作出了行政处罚决定。同时，对于我会调查中发现的顾雏军等人侵占、挪用科龙电器巨额财产等涉嫌犯罪行为，我会已将其依法移送公安机关查处。

同时，依据《证券市场禁入暂行规定》第四条，“上市公司的董事、监事、经理和其他高级管理人员有下列行为之一或对该行为负有直接责任或直接领导责任的，除依法给予行政处罚外，中国证监会将视情节，认定其为市场禁入者：……（二）公司不履行信息披露义务或在信息披露时有虚假、严重误导性陈述或者重大遗漏的行为，严重损害投资者利益的”，第五条，“被认定为市场禁入者的上市公司董事、监事、经理及其他高级管理人员，自中国证监会宣布决定之日起，3至10 年内不得担任任何上市公司和从事证券业务机构的高级管理人员职务；情节特别严重的，永久性不得担任任何上市公司和从事证券业务机构的高级管理人员职务。”根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，我会决定：

一、认定顾雏军为市场禁入者，自本会宣布决定之日起，永久性不得担任任何上市公司和从事证券业务机构的高级管理人员职务；

二、认定严友松、张宏为市场禁入者，自本会宣布决定之日起，10年内不得担任任何上市公司和从事证券业务机构的高级管理人员职务；

三、认定李志成、姜宝军、晏果茹、方志国为市场禁入者，自本会宣布决定之日起，5年内不得担任任何上市公司和从事证券业务机构的高级管理人员职务。

中国证券监督管理委员会

二○○六年六月十五日

『捌』 远期信用证是怎么收款，在线等

我来回答，进口信用证开立中银行的风险规避
张涛
( 中国工商银行济源市支行, 河南济源454650)
摘要: 进口信用证是国际业务结算诸品种中收益较高的一种。但是银行在进口开证业务快速发展的
同时, 也应重视风险的防范与控制, 使之成为效益增长点而不是风险爆发点。
关键词: 进口信用证; 信用风险; 风险规避
文章编号: 1003- 4625( 2007) 10- 0057- 03 中图分类号: F832.63 文献标识码: A
Abstr act: Import letter of credit is one of the international settlement instruments with high profits. In
the process of its rapid development, we should attach great importance to risk prevention and control so
as to make it a benefit growth point instead of a risk explosion spot.
Key words: import letter of credit; market risks; risk evasion
进口信用证(Import Letter Of Credit, L/C) 被称为
“国际商业生命的血液”, 是国际业务结算诸品种中收
益较高的一种, 其在提高商业银行的中间业务收入比
重与结构中起到不可替代的作用。如何在进口开证业
务快速发展的同时有效控制风险, 使之成为效益增长
点而不是风险爆发点, 值得我们深入探究。
一、进口信用证风险的特点
( 一) 全程性
在进口开证业务中, 银行开立的每一笔信用证不
是反映在资产与负债科目, 而是表现在表外科目里,
尽管不动用银行的自有资产, 但从企业提交开证申请
到最终尾款结清的全过程中, 银行将一直承担第一付
款责任, 随时有可能出现信用证垫款的情况。那么经
营的这些表外业务就可能变为实质上的不良资产业
务。
( 二) 不确定性或多变性
由于国际政治与经济形势复杂多变, 同时国内企
业在生产经营中也面临着不断变化的市场环境, 企业
行为都在不断的变化之中, 从而决定了在开证业务中
经营风险的多变性和不确定性。
( 三) 风险的关联性
在进口信用证开立中, 一般只动用银行表外科
目, 以收取一定的手续费。但这并不意味该项业务与
银行的资产、负债一点关系也没有。相反, 开证与银行
的资产和负债业务关系十分密切, 企业可能在开证后
同时申请相应的进口押汇或进口代付等业务。例如银
行为企业开立的买方远期信用证, 在一定条件下可能
转化成银行的资产或负债业务。一旦发生法律风险,
将会影响银行的资产负债结构, 加大银行的经营风
险, 影响银行的经营成果, 形成全局性风险, 给银行造
成难以挽回的损失。
二、进口开证的风险分类
( 一) 外部风险
通常是由于国家政治形势、客户情况、政府经济
政策以及银行经营环境等外部因素发生变化而导致
的风险。主要包括信用风险、国家风险、汇率与利率风
险、意外事故风险等。
1.信用风险(Market Risks)。
信用风险(也称市场风险)是银行开立进口信用证
后所面临的主要风险。麦肯锡公司的研究表明, 以银
行实际的风险资本配置为参考, 信用风险占银行总体
风险暴露的60%。本文主要指开证申请人违约而导致
信用证到单时, 无法支付款项导致银行垫款不能收回
本息而造成损失的可能性。
主要包括:
第一, 进口商的信誉和资信情况将直接影响银行
所做出的付款承诺。一般地说, 银行在开证之前, 都会
要求客户落实保证金, 但随着业务竞争的加剧, 要求
客户每笔开证提供足额保证金显然是不现实的。越来
越多的客户要求减免保证金开证。而对于优质客户,银行也愿意提供授信为其开证。在这种情况下, 银行
所面临的风险也可能增大。
第二, 商品风险: 主要是指由于进口商品的质量
和市场供求状况引起的风险。一般地, 开证申请人如
发现货物在品质、性能等方面的缺陷, 或者商品有安
全问题, 无法通过商检、报关, 往往会因此要求银行拒
付, 而不是主动通过商务合同向出口商进行索赔。而
信用证的本质决定了银行处理的是单据, 与货物无
关, 只要单证一致, 银行就必须付款。另外, 对于有些
市场物资, 如石油、农产品、涤纶短纤等商品受国内外
市场供求、期货市场因素、季节因素等影响, 价格波幅
很大, 一旦市场价格波幅超出了开证申请人的预期承
受能力, 往往会使申请人货款回笼困难, 付汇资金无
法及时到位, 最终导致银行的垫付。
第三, 商务欺诈风险: 进口商往往利用信用证结
算银行“管单不管货”这一特点, 而且付汇无须提供进
口货物报关单, 通过与国外公司合谋, 签订假商务合
同、作假的货运单证等文件欺诈银行, 骗取银行资金。
第四, 资金挪用风险: 这是远期信开证的一大风
险。特别是发生在那些贸易公司代理开证业务中。代
理开证申请人往往会利用信用证承兑到付款之间的
时间差, 在被代理公司提前划入的付汇资金中做手
脚, 挪作他用, 一旦发生投资损失, 变现困难, 使付汇
资金到期无处着落, 而银行对于经过贴现和背书转让
后的善意持票人则必须履行付款义务。
2.国家风险(Political Risks)。
主要指在国际贸易中, 由于进出口双方国家经
济、政治、社会环境的突然变化而对银行开证安全造
成影响的可能性。这主要是指由于国际政治、军事、经
济发生动荡引发的风险。如“9.11”事件后引发的石油
价格异常波动, 以及海湾战争引起的油价上升等“连
锁反应”等等, 这些因素都会对国际贸易的正常进行
产生巨大影响, 以银行信用为基础的信用证当然也不
可例外地会面临诸多风险。
3. 汇率和利率风险(Exchange & Interest Rate
Risks)。
主要指由于在进口开证结算全过程中, 由于国家
汇率与利率的调整给银行带来损失的可能性。
( 二) 内部风险
这主要是由于银行内部经营管理不善, 或内部人
员和机构的主观行为而造成的风险。它涉及银行内部
机构、制度、规定、管理、技术、人员等各个方面, 如决
策的失误、工作的疏忽、管理的漏洞等都可能导致信
贷风险的产生。主要包括决策风险、操作风险、道德风
险。
1.决策风险(Decision- making Risks)。
由于对整体国际贸易局势或经济发展情况把握
出现失误, 导致银行在决策每笔进口信用证开立时,
可能会出现重大失误而导致垫款的可能性。在信用证
的内部风险中, 决策风险是一个不可回避的问题。
2.操作风险(Operation Risks)。
主要是指因控制、系统及运营过程中的错误或疏
忽而可能引致潜在损失的风险。这里主要指在具体开
证操作中, 违反国际惯例、外管政策等引起纠纷而给
银行带来损失的可能性。例如具体经办人员可能不了
解进口商品是否属于许可证商品、特许商品、国家限
制进口商品等。
3.道德风险(Moral Hazards)。
在道德风险的定义中, 指代理人享有自己行为的
收益而将成本转嫁给别人, 从而造成他人损失的可能
性。这里主要指信用证整体操作流程中, 操作与经办
人员利用职务之便, 为自己谋求私利而给银行带来损
失的可能性。
三、规避进口开证风险采取的策略
( 一) 外部的综合风险控制
1.对系统性风险的控制。
建立和完善信贷风险的预警监控机制。银行经办
机构应在对宏观经济政策、区域经济政策、市场供求
关系以及客户状况进行分析的基础上, 建立行业、区
域、品种、集团客户风险分析的基础档案, 并通过与各
部门、各行业、各媒体业建立的信息交流渠道, 形成定
期对一些行业或地区进行预警通报、确定高风险贸易
融资范围的风险预警机制。
2.提高对国家风险、汇率与利率风险的控制。
国家风险一旦发生, 一般情况下无法控制, 这就
需要事前做好必要的准备。银行的经办人员应该及时
了解国内外时政、经济情况, 提高分析问题、判断问题
的能力。作为开证银行应全面了解世界各地的政治经
济情况, 各国的经济实力状况, 国内的政治经济趋势,
预测有关经济的走势, 预测有关国家所要采取的影响
经济的措施, 并能较为客观地预测国际、国内汇率的
走势, 熟悉整个经济环境。 15929希望对你有帮助！

『玖』 如何处理和银行间的关于个人征信报告异议的纠纷

首先查到信用卡是哪里的工商银行发的，比如中国工商银行杭州分行，然后查询这家银行的注册地址，最后是到这个地方的区人民法院起诉该银行。可以参考：
原告诉称，我与被告民勤县农村信用合作联社在十几年前存在业务关系，但均按照约定履行完毕所有的借贷关系中的全部经济手续，并不欠被告民勤县农村信用合作联社的一分钱。2013年1月29日，中国人民银行民勤县支行个人信用报告显示“截止2012年12月，余额0，逾期金额21145元，最近5年内有39个月处于逾期状态，其中39个月逾期超过90天。”并把原告加入黑名单，导致原告无法融资，经济损失严重。被告中国人民银行民勤县支行发布虚假信息，应与被告民勤县农村信用合作联社共同取消原告的不良记录、恢复原告在中国人民银行征信系统的正常征信记录，并在公开场合向原告道歉、赔偿原告精神抚慰金10000元。