① 解决税务纠纷有什么法定程序
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十六条第 一项规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时， 应先向上一级税务机关申请复议，对复议不服的，才可以向人民法院起诉。
《中 华人民共和国行政诉讼法》也规定：法律、法规规定应当先向行政机关申请复议， 对夏议不服再向人民法院提起诉讼的，依照法律、法规的规定。同时，最高人民 法院有关司法解释规定：当事人未申请复议就直接向人民法院起诉的，人民法院 不予受理。
② 如果企业出现了税务纠纷,应该如何处理
分几种情况处理：第一种税务机关执法有明确的错误，申请行政复议；第二种情况，税务机关跟你协商时尽量配合税务机关，以免以后麻烦；第三种情况企业存在严重的错误参照第二条。
尽量不要用第一条，除非是对企业有很严重的影响情况下再用。
③ 同税务机关在纳税上发生争议要怎么办
纳税人同税务机关发生纳税争议的，可以申请行政复议，对行政复议不服的，可以申请行政诉讼。
④ 如何选择税收争议的处理方式
根据税收争议内容的不同及当事人的作为和不作为，税收下管法规定了不同的处理程序：（1）必须复议的程序。即对于纳税的争议，当事人必须先经过征税机关的上一级税务机关的行政复议，然后才能进入诉讼程序。 何为纳税争议，《税收征管法实施细则》第100条作出了明确界定：税收征管法第88条规定的纳税争议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围，减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为有异议而发生的异议。 在这里，申请复议必须满足两个条件：一是要以当事人的名义提出：二是要依法缴纳或者解缴税款及滞纳金。其实，本条规定里隐含着另一个条件，即必须要按行政复议法的规定在法定期限内提出。符合这些条件的复议申请，在复议管辖权的税务机关必须受理并应在法定期间作出复议决定。申请人如果对复议决定不服的，可以在法定期间向人民法院起诉。（2）选择复议的程序。艰险当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的的争议，既可以在法定期间向有复议管辖权的税务机关申请复议，不服复议决定再诉诸法院，也可以在法定期间直接诉诸法院。但是，当事人不能在同一时间内既申请复议又提起诉讼，而只能选择一个途径。以上两项程序适用于处理税务争议当事人的作为。（3）当事人对处罚决定一不作为的处理程序。艰险当事人对处罚决定不申请复议，不诉诸法院，也不予履行。这是一种特殊的行为方式，其后果致使税务机关既不能行使权力，也无法承担责任。由于原来法律没有规定强制执行措施可以适用于处罚决定，税务机关面对当事人的不作为，便无计可施，也正因为当事人的不作为，税务机关的处罚决定究竟有无过错？是否应承担责任？也无法判明。对此，税收征管法赋予税务机关既可以申请人民法院强制执行的权利，以确保国家税务行政管理的有效实施，也可以由税务机关强制执行，从而可以对当事人的不作为行为及时作出处理。
⑤ 当税务人员和纳税人员发生纠纷怎么办
税务人员是国家的公务人员，应该本着为人民服务的精神处理事情，但现在99%的税务人员都当自己是大爷，对于纳税人态度十分恶劣，所以遇到这种情况纳税人就要找到该局领导，讲清事由，我们做为纳税人又不偷逃税款，我们没什么可害怕的，不能退缩忍让，把人民的公仆都惯成大爷了！
⑥ 简述税务争议处理的法律规定
税务争议多数为征纳双方，就涉税事宜产生的依法征收及依法缴纳等事宜，征收机关及纳税义务人，都要遵循《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税义务人对税务机关所做出的具体行政行为有异议，可在在界定期内，有权向其主管税务机关的上一级税务机关申请复议，或60日内向人民法院提起行政诉讼。
⑦ 纳税人与税务机关有纠纷怎么办
询问通知书我的理解是一种开始调查的方式，纳税人不来可能产生两个法律后果：一是税务机关不能以既定的方式询问，二是纳税人对原定的询问事项丧失表述的权利。对于税务机关怎么办，我觉得关键是你要询问的是什么？如果是要求其说明某个可能是违法的行为，如对方拒绝配合，只要其它证据充分，并不影响后续的处理处罚行为。因为询问通知书并不等同于处罚、处理告知书。希望对你有帮助。
⑧ 企业在遇到税收争议或者受到委屈该怎么办
我国企业和个人在境外如果应享受而未能享受协定待遇、遭遇税收歧视、遇到其他涉税纠纷，可依此向企业所得税或个人所得税征管的省级税务机关提请相互协商。
可提请相互协商的六种情形：一是对居民身份的认定存有异议，特别是相关税收协定规定双重居民身份情况下需要通过相互协商程序进行最终确认的；二是对常设机构的判定，或者常设机构的利润归属和费用扣除存有异议的；三是对各项所得或财产的征免税或适用税率存有异议的；四是违反税收协定非歧视待遇条款的规定，可能或已经形成税收歧视的；五是对税收协定其他条款的理解和适用出现争议而不能自行解决的；最后是其他可能或已经形成不同税收管辖权之间重复征税的。
申请时限及提交资料：申请人应在不符合税收协定规定的征税行动首次通知之日起三年内，以书面形式向税务机关提出申请。申请人需要出示企业《税务登记证副本》或本人身份证明，同时提交《启动税收协定相互协商程序申请表》，委托代理人还需要提供申请人授权委托书及代理人申请证明。受理申请的省级税务机关会在十五个工作日内对申请进行初步审理，符合受理条件的，将申请上报国家税务总局，并将情况告知申请人。国家税务总局审理后，对具备相互协商条件的，将与有关缔约对方国家主管当局进行相互协商；对于完全不具备相互协商条件的，将以书面形式经受理机关告知纳税人；对于不完全具备条件，但进一步补充或说明情况后可以进行相互协商的，将通过受理机关与申请人联系补充材料或情况说明。
申请相互协商程序需要注意的几个问题：相互协商作为在国内法律救济手段之外解决税收争议的补充渠道，有几个方面问题较为特殊，需要注意：一是启动相互协商不以是否存在国内救济手段为条件，申请人应自行负责采取相应措施保障其在缔约对方的国内救济权益；二是对于已经启动相互协商程序的案件，申请人有权向税务机关了解相互协商进展情况，同时申请人有义务及时向税务机关提供真实、完整和准确的相关资料；三是在相互协商过程中，申请人可以撤回相互协商申请，也可以拒绝接受相互协商结果，但申请人不得就相同或类似事项再次提出相互协商申请。
⑨ 如何处理纳税争议
咨询热线ZI XUN RE XIAN
您好，请问什么是纳税争议？发生纳税争议时，应当如何处理？
专业解答
纳税争议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为有异议而发生的争议。
关于纳税争议的处理，根据《税收征收管理法》第八十八条的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取法律规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
⑩ 税务处理热点问题有哪些
以下十大热点问题
问：单位购进一套房产作为投资性房地产，其进项税是否需要分期抵扣？
根据《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）第二条规定：“增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。”
因此，投资性房地产不属于在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税可以一次性抵扣。
问：小规模纳税人季度同时提供货物销售、服务销售和不动产销售，应分别如何享受小微政策？
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第六条第二款规定：“增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。”
因此，小规模纳税人季度同时提供货物销售、服务销售和不动产销售，按照上述规定计算可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策的销售额标准，不包含销售不动产的销售额。根据23号公告规定，只要是增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，就可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
问：全面营改增后，按季申报增值税的纳税人，实际经营不足一个季度的如何享受小微企业税收优惠政策？
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：“六、其他纳税事项
（三）按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
按照本公告第一条第（三）项规定，按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
……
七、本公告自2016年5月1日起施行。”
问：自然人出租房屋能否享受小微免征优惠？
根据《国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）规定：“第四条 .....（二）.....其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。.....
第八条 其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：
（一）出租住房：
应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%”
根据国家税务总局公告2016年第23号第六条规定：“ （四）其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。”
问：转让土地使用权能否选择差额征税？
根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：“三、其他政策
(二)......纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
四、本通知规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”因此符合上述条件的土地使用权转让业务可以选择差额征税。
问：小规模纳税人能否申请调整纳税期限？
根据《关于小规模纳税人增值税按季申报纳税管理的补充通知》（苏国税函〔2013〕247号）第一条规定：“增值税小规模纳税人的纳税期限（按月或按季）一经确定，年度内不得调整。小规模纳税人如需调整纳税期限，应在每年12月份向主管国税机关提出申请；主管税务机关应在每年12月底前进行调整，从次年度1月1日起正式实行。”
问：土地使用权进行投资是否需要缴纳增值税？
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第十条销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。
第十一条 有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。”
纳税人以无形资产作为投资，应按有偿转让无形资产计算缴纳增值税。
问：企业进行合并重组，合并前尚未抵扣的进项税能否结转至合并后的新企业抵扣？
根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号）规定：“一、增值税一般纳税人(以下称‘原纳税人’)在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称‘新纳税人’)，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
问：提供不同工程项目的建筑服务纳税人预缴后回机构所在地申报增值税，报表无法强制监控区分项目抵减，申报时是否还需要分项目抵减预缴税款？
根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第五条规定：“……纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。”
第八条规定：“纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。”
因此，根据上述第八条规定,纳税人不同项目的建筑工程项目应分别计算应预缴税款，分别预缴。申报时无需分项目抵减预缴税款，以预缴取得的完税凭证作为合法有效凭证，在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
问：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务按照什么税目缴纳增值税？
根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定：“十、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。
十八、本通知除第十七条规定的政策外，其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。”