增值税过账纠纷

A. 给客户开了增值税发票，我们已经做过账，但客户两个多后今天才因三证合一而用不上发票作申报抵销，怎么办

首先你给购货方开具的发票没有问题，这是购货方财务人员的问题，三证合一在变更税务登记信息的时候税务局要求未抵扣的发票要先进行抵扣的，他们没有抵扣，是他的问题，你可以不用理会。

B. 增值税专用发票认证过期怎么做帐

增值税专用发票认证过期怎么做帐：
1、发票有三个月的认证期，只要在三个月内认证都可。
2、如此发票金额过大，你需要抵扣，而又超过三个月了，你只能退回开票单位重开。
3、如此发票金额不大，你直接入帐就可。 借：材料 贷：银行（或应付帐款）。有关的税款不用抵扣就可。

补充：
增值税专用发票认证过期怎么办？
首先查明逾期未认证原因，原因是否属于国家税务总局公告［2011］第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》中客观原因造成增值税扣税凭证逾期情形。
如果是就经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，会允许纳税人继续抵扣其进项税额；
如果不属于客观原因类型，那么是抵扣不了的。

根据国家税务总局公告［2011］第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》的规定：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。
客观原因包括如下类型：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
（六）国家税务总局规定的其他情形。

C. 增值税发票现金过账问题

你这样账务处理随意性较大，没有反映真实的业务情况，极有可能重复记账了，说白了，就是记账错误

正确程序是，如果确实收到了现金 的话，就计入库存现金，
借：库存现金
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）

没有收回货款的话，应该先计入应收 账款，
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）

待以后收到时
借：库存现金或银行存款
贷：应收账款

D. 有过账有销售合同叫虚开增值税发票吗

有过账有销售合同但是有发生实际的货物或者劳务销售行为不属于虚开增值税发票，反之就属于虚开增值税发票。

虚开增值税发票的情况是指：

1、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具；

2、有货物购销或者提供或接受民应税劳务但为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实；

3、进行实际经营活动，但他人为自己代开其余的对不能反映纳税情况的有关内容作虚假填写。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

(4)增值税过账纠纷扩展阅读：

虚开增值税发票犯罪典型案例

中国江苏网10月12日淮安讯（赵德刚 徐燕）10月12日，淮安市中级人民法院召开新闻发布会，向社会通报近年来全市两级法院依法严厉打击虚开发票犯罪方面的情况，并公布了六起虚开发票犯罪典型案例。

其中一起案例是被告人齐某某、刘某等15人和被告单位江西省南昌市某服饰有限公司等11家单位虚开增值税专用发票罪一案。

自2012年以来，上述被告人和参与作案的企业，通过注册空壳公司专门从事虚开增值税专用发票业务、为他人介绍虚开发票和为偷漏部分税款而接受他人虚开发票的方式，仅仅在两年多的时间内虚开税款数额就高达四千万余元。

该案所涉区域包括河北、陕西、河南、江苏、江西、浙江、四川和福建8个省份，参与作案企业11家，被告人15名，是一个典型的跨全国多省市、多地区、多种虚开手段并用的团伙作案的案例。

E. 增值税票过账问题

根据国税发（2006）156号文件规定，开具负数发票必须由购货方出具其主管国税《内开具负数发票通知单》容给销货方，销货方凭通知书开具负数发票并重新开具蓝字发票。（2006）156号文件第十四条规定“一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证”，由于这张发票没有认证，购货方无法申请开具负数发票，其主管国税不会出具《开具负数发票通知单》，因此你企业无法开具负数发票，也就无法重新开具蓝字发票了。
唯一的办法，购货方凭过期未认证的发票入帐，但不能抵扣税款。

F. 正规合同过账150万,税务局查了会怎么处罚

此行为属于虚开增值税发票罪，基准刑为有期徒刑三年。

虚开增值税专用发票税款数额10万元或使国家税款被骗取5万元的，或有其他严重情节的，基准刑为有期徒刑三年；虚开的税款数额每增加6 000元或实际被骗取的税款数额每增加3 000元，刑期增加一个月。

有下列情形之一的，不适用缓刑：虚开增值税专用发票税款数额30万元以上或使国家税款被骗取25万元以上的；曾因虚开增值税专用发票被行政处罚或判刑的；虚开增值税专用发票累计5次以上的；未按规定缴纳60%以上罚金的。

(6)增值税过账纠纷扩展阅读：

发票开具要求规定：

1、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。

2、增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

3、增值税专用发票有四个联次和七个联次两种（不含存根联则为三个联次和六个联次），第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联。

G. 关于增值税的纠纷

没办法了。和购货方好好协商一下吧。
有证据能证明购货方早就知道你们是小规模？

H. 关于增值税发票过账的问题

这种情况和老板说一下，发票开了，需要入账的，可以两种办法：
1、老板交现金存入银行公帐，开收据
借：银行存款
贷：应收账款
2、老板打借条，开收据收货款
借：其他应收款——老板
贷：应收账款

I. 增值税发票过账是怎么一回事

增值税发票过账，是将增值税发票根据日记账中所确定的会计分录版，分别记入分类账有权关账户借方或贷方的工作。日记账指按照经济业务发生时间的先后顺序作出分录并进行登记的账簿。
根据日记账中所确定的会计分录，分别记入分类账有关账户借方或贷方的工作。日记账指按照经济业务发生时间的先后顺序作出分录并进行登记的账簿。在日记账里，每项经济业务一般都记一笔会计分录，这些分录的涉及的账户均在两个或两个以上，其中有些账户的使用比较频繁，有的则记入次数不多。这样，要了解各会计要素具体内容的本期发生额和余额，要了解某一会计主体的财务状况和经营成果，从日记账里所得到的资料就显得太分散了。于是就需要设置和使用分类账。分类账是对各项经济业务按照它所涉及的户进行分类登记的账簿，每个账户一般在分类账里都设有独立的账页。分类账是根据日记账逐笔登记的，也就是说，在日记账中所登记的会计分录都必须按其应借、应贷的账户、金额和日期，分别转记到分类账的有关账户中去，这一转记工作便是过账。

J. 过账发票和不过账发票有什么区别的

区别在于是否有虚开发票的嫌疑。

如果增值税发票达到1000以上，一般都要过账，回不然会涉嫌虚开发票答，但是对于1000元以上的业务没有这方面的要求。

发票过账一般起到了如下的作用：

（1）检查已录入系统的各项会计数据是否都已完成账务处理；

（2）停止本月各账户的记账工作；

（3）进行试算平衡，检验账户之间的等量关系，保证账簿体 系数据的正确性；

（4）计算本月各账户发生额合计；

（5）计算本月各账户期末余额并将余额结转下月期初。

(10)增值税过账纠纷扩展阅读：

发票开具的两个原则：

1、“都开”的原则

单位和个人凡是发生销售商品、提供服务以及从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项时，收款方均应向付款方开具发票；

在特殊情况下，由付款方开具发票。（如废旧物资收购、农副产品收购等）

2、“都要”的原则

就是所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品，接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当问收款方取得发票。

同时对取得发票的一方提出禁止性规定：不得要求变更品名和金额。