A. 2006年4月16日，甲公司将一项专利权出售，取得价款30万元，转让交易适用的营业税税率为5%。
你的计算正确，差额为1.2正好是一个月摊销额。答案少摊了一个月。
无形资产的摊销专期自其可供使用时开始至停止属使用或出售时止。其计算方法是“算头不算尾”即包括可供使用的当月但不包括停止使用或出售的当月（见《小企业会计准则释义（2011）P105）。
无形资产的摊销期自其可供使用时开始至停止使用或出售时止。其计算方法是“算头不算尾”即包括可供使用的当月但不包括停止使用或出售的当月（见《小企业会计准则释义（2011）P105）。
B. 根据所给的经济业务编制会计分录
第一题答案：
占股25%且有重大影响，应采用权益法核算长期股权投资，取得时，应享有被投资单位可辨认净资产公允价值为：18000*25=4500，因为初始投资成本4502大于4500，所以差额不进行调整。
（1）1月3日取得时：
借：长期股权投资——投资成本 4502（580*8-580*0.25+7）
应收股利 145（580*0.25）
贷：银行存款 4647
（2）3月16日取得股利：
借：银行存款 145
贷：应收股利 145
（3）07年度，应享受的投资收益：3000*25%=750
借：长期股权投资——损益调整 750
贷：投资收益 750
（4）08年2月16日，确认应收股利0.2*580=116万：
借：应收股利 116
贷：长期股权投资——损益调整 116
（5）3月12日，收到现金股利：
借：银行存款 116
贷：应收股利 116
（6）出售时，该长期股权投资帐面价值为：4502+750-116=5136，结转：
借：银行存款 5200
贷：长期股权投资 5136
投资收益 64
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第二题
（1）借：研发支出——费用化支出 130
研发支出——资本化支出 150
贷：银行存款 280
（2）借：管理费用 130
贷：研发支出——费用化支出 130
（3）借：无形资产——专利权 150
贷：研发支出——资本化支出 150
（4）每年摊销应为：150/5=30万，每月摊销30/12=2.5
借：管理费用——专利权 2.5
贷：累计摊销 2.5
（5）07年12月1日，该专利权的累计摊销为：2.5*5=12.5，转让结转：
借：银行存款 160
累计摊销 12.5
贷：无形资产——专利权 150
应交税费——应交营业税 8
营业外收入——处置非流动资产利得 14.5
C. 无形资产的核算练习题
1、2004年7月1日购入专利时：
借：无形资产--专利 200000
贷：银行存款 200000
该项专利从购入当月起开始摊销，按10年摊销，每年摊销20000元。
借：制造费用等 20000
贷：累计摊销--专利 20000
2、2007年7月1日出售时，已累计摊销3年共计60000元，那么该项无形资产净值为200000-60000=140000元
处置收入=50000 营业税=50000*5%=2500
分录为：
借：银行存款 50000
累计摊销--专利 60000
营业外支出--非流动资产处置损失 92500
贷：无形资产--专利 200000
应交税金--应交营业税 2500
也可以分解：
（1）收款时
借：银行存款 50000
贷：待处理财产损益 50000
（2）计提税金
借：待处理财产损益 2500
贷：应交税金--应交营业税 2500
（3）结转该项无形资产帐面金额
借：待处理财产损益 140000
累计摊销--专利 60000
贷：无形资产--专利 200000
（4）结转待处理财产损益
借：营业外支出--非流动资产处置损失 （140000+2500-50000） 92500
贷：待处理财产损益 92500
3、租金收入
借：银行存款 30000
贷：其他业务收入 30000
计提税金
借：其他业务成本 1500
贷：应交税金--应交营业税 1500
当月摊销
借：其他业务成本 6000
贷：累计摊销 6000
D. 某企业于2018年3月16日购入一项专利权,实际支付款项将240万元,按10年预计使用
购入时
借：无形资产 240万
贷：银行存款 240万
每月摊销时
借：管理费用 2万
贷：累计摊销 2万
E. 这道会计题怎么算的，搞不清楚
这个题目跟中财鹏博的模拟试题一模一样，具体是在哪块我就不记得了，你还是自己去找找答案吧
F. 编制相关会计分录，在线等， 甲股份有限公司接受D公司投资转入的专利权一项，该专利权账面
借：无形资产—X专利权 20万
贷：实收资本—D公司 15万
贷：资本公积 5万
这个案件比较复杂，一两句说不清。
（1）A公司的赔偿请求是否合理，为什么？
如果C公司是在A公司申请专利之前就已经生产了产品，那么A公司的赔偿就不合理。当然这需要C公司提供证据来证明。
如果该项专利确实是A的发明创造，那当然合理，至于那个30万的费用是不是太多了，这个不好说，但可以要求A提供为何要30的理由或是证据材料
（2）针对A公司的请求，管理部门应如何处理？
如果C确实侵权了，如果B公司是在未之情的情况下使用了C的产品，那么在处理的时候A应该从轻处理。
H. 会计学作业
（1）
借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
（2）
借：在途物资 20000+500=20500
应交税费--应交增值税？（进项税额）20000*17%=3400
贷：应付账款 23900
（3）
借：应付账款 23900
贷：银行存款 23900
（4）
借：原材料 20500
贷：在途物资 20500
（5）
借：管理费用 300
贷：库存现金 300
（6）
借：生产成本--A产品 80000
制造费用 100000
管理费用 5000
贷：原材料 185000
（7）
借：银行存款60000
固定资产140000
贷：实收资本 200000
（8）
借：管理费用 20000
贷：银行存款 20000
（9）
借：应收票据 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费--应交增值税（销项税额）200000*17%=34000
（10）
借：固定资产 50000
应交税费--应交增值税（进项税额）50000*17%=8500
贷：银行存款 58500
（11）
借：银行存款 500000
贷：长期借款 500000
（12）
借：其他应收款 2000
贷：库存现金 2000
（13）
借：应付职工薪酬 2500000
贷：银行存款 2500000
（14）
借：应交税费 52000
贷：银行存款 52000
（15）
借：无形资产 400000+20000=420000
贷：银行存款 420000
（16）
借：管理费用 1800
库存现金 200
贷：其他应收款 2000
（17）
借：销售费用 4000
贷：银行存款 4000
（18）
借：银行存款 50000
贷：短期借款 50000
（19）
借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000
（20）
借：应收账款351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费--应交增值税（销项税额）300000*17%=51000
（21）
借：财务费用 850
贷：应付利息 8500
（22）
借：制造费用 5100
管理费用 1020
贷：累计折旧 6120
（23）
借：库存商品 185100
贷：生产成本 80000+100000+5100=185100
（24）
借：主营业务成本 250000
贷：库存商品 250000
I. 会计题，急救！第二部分
一、
1、购入时，占乙公司可辨认净资产的份额：
18000×25%＝4500万元
初始成本：580×（8-0.25）＝4495万元
借：长期股权投资－成本 4500
应收股利 145
贷：银行存款 4640
营业外收入 5
2、收到股利：
借：银行存款 145
贷：应收股利 145
3、乙公司实现利润，甲公司应享有的份额：
3000×25%＝750
借：长期股权投资－损益调整 750
贷：投资收益 750
4、应分得股利：580×0.2＝116
借：应收股利 116
贷：长期股权投资－损益调整 116
5、收到股利：
借：银行存款 116
贷：应收股利 116
6、出售股票：
借：银行存款 5200
贷：长期股权投资－成本 4500
长期股权投资－损益调整 634
投资收益 66
二、
1、借：研发支出－费用化支出 130
研发支出－资本化支出 150
贷：银行存款 280
2、借：管理费用 130
贷：研发支出－费用化支出 130
3、借：无形资产 150
贷：研发支出－资本化支出 150
4、每月摊销额：150÷5÷12＝2.5
借：管理费用 2.5
贷：累计摊销 2.5
5、至12月1日已摊销额：2.5×5＝12.5
借：银行存款 160
累计摊销 12.5
贷：无形资产 150
应交税费－应交营业税 8
营业外收入－处置非流动资产利得 14.5
J. A企业1998年1月1日从B企业购入一项专利的所有权.以银行存款支付买价和有关费用共计40,000元,
1、取得专利权时来
借：无形资产 40000
贷：银自行存款 40000
2、每年的摊销额＝40000/8＝5000元 ，当年摊销无形资产分录为
借：管理费用 5000
贷：无形资产 5000
3、销售该专利权时，无形资产已经摊销了两年，帐面价值为40000-5000-5000＝30000
借 银行存款 35000
贷 其他业务收入 35000
同时
借 其他业务支出 30000
贷 无形资产 30000
不考虑税金影响，转让的净收益为
35000-30000＝5000元。