加计抵扣期限

Ⅰ 增值税进项税额抵扣有时间限制吗

认证时间为在开具之日起180日内，认证申报抵扣后，没有时间限制，可以无限期留抵。

法律依据：

国税函（2009）617号文件规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

(1)加计抵扣期限扩展阅读：

未能及时申报的原因：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

（五）国家税务总局规定的其他情形。

申请办理流程

增值税一般纳税人发生符合本公告规定未按期申报抵扣的增值税扣税凭证，可按照本公告附件《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理抵扣手续。

增值税一般纳税人取得2007年1月1日以后开具，本公告施行前发生的未按期申报抵扣增值税扣税凭证，可在2012年6月30日前按本公告规定申请办理，逾期不再受理。

Ⅱ 增值税改征增值税后加计抵减期限是多久

增值税加计抵减政策执行期限是：2019年4月1日至2021年12月31日。加计抵减政策是指生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
【法律依据】
《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第七条
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
（二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。

Ⅲ 别把“加计抵减”当成“加计抵扣”，我们不一样！

有些概念很容易让人混淆，例如加计抵减和加计抵扣。这两个都是税务上的优惠政策之一，但是你会不会把他们说错呢？“减”和“扣”在某种情况下文字意义相似，但在税务核算中操作起来和使用领域都是不一样的。下面我们一起来看有什么不一样吧。
加计抵减只能在增值税中适用
加计抵减是增值税改革提出有期限的政策，适用于增值税进项税额扣减的概念。就在2019年，国家税务总局和财政部、海关联合发布了2019年39号公告，宣布了加计抵减的政策。具体就是允许生产、生活性服务业纳税人在核算增值税应纳税额时，抵减销项税额的进项税额可以加计10%，得到应纳增值税额。那些想着虚开进项发票来降低应纳税额的，还是别做犯法的事了，国家直接给你多抵减10%。
加计抵扣是增值税和企业所得税两个税中的概念
在增值税中加计扣除同样是根据2019年39号公告规定的，对于纳税人买入的农产品，原来扣除率是10%的，调整为9%。而纳税人买入生产或者委托加工13%税率的农产品，可以按照10%的扣除率计算进项税额。于是达到加计抵扣1%的效果。
在企业所得税法中，第96条第一款明确规定企业安置残疾人员所支付的攻击100%加计扣除。另外财税[2018]99号规定了关于研发开发费用允许税前加计75%扣除。行程无形资产的，则按照无形资产成本的175%进行税前摊销。
所以加计抵减是纳税人在核算增值税应纳税额时使用，而加计抵扣是在特定情境下适用，如农产品、支付残疾人工资、研发费用等。说了这么多，大家对这两个概念的区别理清楚了吗？

Ⅳ 无形资产加计扣除是怎么回事啊 请举例分析 谢谢

无形资产的加计扣除问题
甲公司当年实现净利润8000万元，所得税税率为25%当年仅发生如下一项影响纳税调整的业务。
甲公司当期为开发新技术发生研究开发支出计2 000万元，其中研究阶段支出300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为500万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为l 200万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的l50%摊销。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途，甲公司当期摊销无形资产成本120万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条，根据上述规定 ，可以分两个步骤处理：
(1)未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
账面处理：按照800万元直接列支为当期费用
税务处理：年度汇算清缴时进行纳税调整，应纳税所得额调减400万元。
借：管理费用 800万
贷：研发支出—费用化支出 800万
(2)形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，本年摊销120万。
账面处理：无形资产按照1200万元原值分10年摊销。
税务处理：年度汇算清缴时进行纳税调整，应纳税所得额调减60万元。
借：管理费用 120万
贷：累计摊销 120万
年度纳税账务处理
(1)当年应纳所得税
应纳税所得额=8000—800*50%—120*50%=7540
应交所得税=7540*25%=1885
(2)当期递延所得税=0
(3)所得税费用=当期所得税+递延所得税=1885
借：所得税费用 1885
贷：应交税费—应交所得税 1885
分析无形资产加计摊销形成暂时性差异的处理
(1)对于费用的加计扣除直接计入当期损益。
(2)对于无形资产的加计摊销是指将无形资产的成本加计50%后分期摊销扣除，即相当于每期按照折旧额的150%摊销，而不是与当期全部扣除。
无形资产的账面价值=1200-120=1080
无形资产的计税基础=1200*150%-120150%=1080150%=1620
无形资产形成的可抵扣暂时性差异=1620-1080=540
此项暂时性差异不符合递延所得税资产的确认条件，不应确认为递延所得税资产。
●所得税会计处理的问题
企业所得税涉税处理案例解析
一、不确认递延所得税资产的情况
1、内部研究开发形成的无形资产
会计规定，内部研究开发形成的无形资产，其成本为开发阶段符合资本化条件以后至达到预定用途前发生的支出，除此之外，研究开发过程中发生的其他支出应予费用化计入损益。
税法规定，自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。另外，对于研究开发费用的加计扣除，税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
所得税会计准则规定：企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。因为如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，因此在
【案例1】
甲企业当期为开发新技术发生研究开发支出计1000万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途(尚未开始摊销)。
甲企业当期发生的研究开发支出中，按照会计准则规定应予费用化的金额为200万元，会计上计入当期损益，税法上按300万元(200×150%)当期税前扣除，即税法上也不作为资产，计税基础为零。形成无形资产的成本为800万元，即期末所形成无形资产的账面价值为800万元，在未来期间可予税前扣除的金额为1200(800×150%)万元，其计税基础为1200万元，形成暂时性差异400万元。
该项无形资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，确认其账面价值与计税基础之间产生暂时性差异的所得税影响需要调整该项资产的历史成本，准则规定该种情况下不确认相关的递延所得税。
2、融资租入固定资产
会计准则规定，承租方对融资租入固定资产的入账价值的确认，应以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者以及相关的初始直接费用作为入账价值，而税法规定以租赁协议或合同确定的价款加上运输费、途中保险费等的金额计价，对二者之间产生的暂时性差异，若确认为一项递延所得税资产，则违背了“历史成本”原则。
例如，融资租入的固定资产在租赁开始日的公允价值1000万元，最低租赁付款额现值960万元。固定资产的账面价值为960万元，未来支付的租金总额，即计税基础为1060万元。
虽然固定资产的账面价值小于计税基础，但不确认递延所得税资产。因为融资租入固定资产时不影响损益，也就不影响应纳税所得额，如果确认暂时性差异的影响，在确认递延所得税资产的同时不能调整所得税费用，对应科目是资产类科目，即借记“递延所得税资产”科目，贷记“固定资产”科目，这样调整了资产的账面价值，使得资产的账面价值与计税基础又产生了暂时性差异，由此陷入一个死循环，故准则规定这种情况不确认递延所得税。
二、不确认递延所得税负债的情况
1、商誉的初始确认。非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定免税合并中不允许确认商誉，即商誉的计税基础为零，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。因确认该递延所得税负债会增加商誉的价值，企业会计准则中规定对于该部分应纳税暂时性差异不确认其所产生的递延所得税负债。

Ⅳ 国际货运代理公司进项税额可以加计10%抵扣吗

您好，很高兴为你解答。

进项税额加计10%抵扣仅适用于主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务四个行业，且取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，试行增值税进项税额加计抵减政策，期限截止于2021年底。

国际货运代理公司是属于现代服务业，在政策试行范围内。

如图：

关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

Ⅵ 增值税专用发票几个月之内可以抵扣

1 请问增值专用发票在太仓几个月之内可以抵扣？
答：全国的增殖税专用发票都是90天内认证（从开票日期算起，过期无法抵扣，但发票并不作废）

2 超过多少金额就不能抵扣了，必需作固定资产？
答：你公司购入的这样商品如果是做为固定资产的，那就不能抵扣，也就是说能否抵扣与金额大小无关。

3 空压机和叉车可以开增值税专用发票吗，可以抵扣吗？
答：对方可以开增殖税专用发票给你，但一般情况下空压机和叉车（单价都超过2000且使用年限也大都超过1年）是作为固定资产的，所以即使对方开增殖税专用发票给你你也无法抵扣的。

4 因为本公司是新建公司，现在还没投产，所以现在的增值税发票是不是几个月后就没用了？
答：取得发票后必须在90天内到税务机关认证，90天内认证过了就能抵扣。

5 请问增值税专用发票上的电话号码重要吗？
答：不是很重要，不过能写上就写上吧^_^

6 如果我公司5月5号拿到增值税专用发票，6月1号去认证，然后通过了，可是我司要8月份才正式生产，那么8月底可以抵扣吗？还是不行？是必须3个月之内认证，还是三个月之内抵扣？谢谢
答：你6月1号认证过了，在6月份的增殖税申报表上就有认证的金额，可以用于抵扣这个月的销项税，假设6月7月都没有销售到8月才有销售，你之前认证的金额可以放到8月抵扣。(总结一句：只要你90天内认证通过了，任何时间内都可以抵扣，懂了吗)^_^

Ⅶ 土地增值税之转让旧房在加计扣除时年限怎么计算

《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第七条对转让旧房准予扣除项目的加计问题作出了如下规定：

《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条第一项规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目金额，可按所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。

计算扣除项目时“每年”按购房所载日期起至售房开具之日止，每满12个月计1年。超过1年，未满12个月但超过6个月，可以视同为1年计算。

(7)加计抵扣期限扩展阅读：

税种特点

与其他税种相比，土地增值税具有以下四个特点：

土地增值税(3张)

（1）以转让房地产的增值额为计税依据。

土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。

（2）征税面比较广。

凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。换言之，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳增值税的义务。

（3）实行超率累进税率。

土地增值税的税率是以转让房地产增值率的高低为依据来确认，按照累进原则设计，实行分级计税，增值率高的，税率高，多纳税；增值率低的，税率低，少纳税。

（4）实行按次征收。

土地增值税在房地产发生转让的环节，实行按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征一次税。