纳税期限的税收筹划

① 税收筹划的目录

第1章增值税筹划案例分析（1）
案例1-1销售激励方式的税收分析（1）
案例1-2“买一赠一”的方法有讲究（6）
案例1-3代销方式影响税收负担（9）
案例1-4变经销为代理减少处罚（14）
案例1-5抵债物资的处理技巧（18）
案例1-6“农”字企业节税靠“农”（22）
案例1-7符合一般纳税人条件的运筹方法（28）
案例1-8销售折扣筹划方法（32）
案例1-9事先预估折扣率（35）
案例1-10转产需考虑机会成本（38）
案例1-11经销手机的税收筹划（42）
案例1-12混合业务的税收运作（46）
案例1-13运费筹划的思路（50）
案例1-14推迟纳税的筹划方法（55）
案例1-15自备车队可策划（58）
案例1-16采购货物的价格测算（62）
案例1-17机构撤并的时机选择（65）
案例1-18专业安装公司节税效果好（68）
案例1-19经销还是加工更划算（70）
案例1-20小材料做出大文章（73）
第2章消费税筹划案例分析（79）
案例2-1外购消费品的扣税有筹划（79）
案例2-2委托加工白酒的策略（87）
案例2-3延长纳税期限的消费税筹划（96）
案例2-4加工方式的消费税筹划（98）
案例2-5消费品包装有讲究（102）
案例2-6销售价格的筹划策略（107）
案例2-7核算方式的消费税筹划（111）
案例2-8经营方式不同税收有别（115）
案例2-9针对特殊条款的筹划（117）
案例2-10选好中间产品是关键（121）
案例2-11消费品的定价策略（122）
第3章营业税筹划案例分析（124）
案例3-1资产转让的营业税筹划（124）
案例3-2转让无形资产的节税筹划（128）
案例3-3土地开发有招先投资再转让（130）
案例3-4跨境业务的交叉运作（136）
案例3-5“转嫁”价外费用的方法（138）
案例3-6建筑筹划有三招（140）
案例3-7旅游运输业的筹划技巧（144）
案例3-8运费的营业税筹划技巧（148）
案例3-9盘活“烂尾楼”企业绩效优（150）
案例3-10租赁是税收筹划的重要手段（154）
案例3-11租赁仓储巧转换双赢筹划天地宽（156）
案例3-12转租变中介税收降下来（159）
案例3-13终止经营的税收策略（162）
案例3-14娱乐业节税筹划技巧（164）
案例3-15“税筹划”和解经济官司“烂尾楼”重建双方得利（167）
案例3-16税目不同税负不一样（170）
第4章关税筹划案例分析（174）
案例4-1稀有产品完税价格的筹划（174）
案例4-2利用有关法则筹划（177）
案例4-3掌握国际税收筹划的关键环节（180）
案例4-4两种加工方式的税收选择（183）
案例4-5出口方式筹划技巧（185）
案例4-6出口单证申报技巧（188）
第5章土地增值税筹划案例分析（194）
案例5-1销售价格与费用筹划是关键（194）
案例5-2不同土地开发项目如何核算更好（198）
案例5-3控制增值“分水岭”（201）
案例5-4土地多次转让税收大幅下降（204）
案例5-5终止经营的税收策略（207）
第6章房产税筹划案例分析（210）
案例6-1房产税的筹划思路（210）
案例6-2签署房租合同的技巧（213）
案例6-3买房与换房哪样更上算（215）
案例6-4租赁仓储巧转换双赢筹划天地宽（219）
案例6-5换购普通住宅要打好“时间差”（221）
第7章企业所得税筹划案例分析（224）
案例7-1企业技术开发费的筹划（224）
案例7-2技改维修巧搭配生产节税两不误（227）
案例7-3联营企业利润分析有技巧（234）
案例7-4精算技改有方法（236）
案例7-5投资方案可筹划（239）
案例7-6外购设备投资抵免所得税筹划（240）
案例7-7企业并购的税收分析（244）
案例7-8合理包装销售企业节税增效（247）
案例7-9闲置资产盘活有方法（250）
案例7-10费用资本化的税收筹划（253）
案例7-11利用“准备金”节税因企业异（255）
案例7-12企业存量资产的处理（258）
案例7-13材料费用的计价方法（261）
案例7-14直接投资的税收决策（266）
案例7-15股利分配时机选择（268）
案例7-16筹划不当遭遇损失冷静应对减少损失（270）
案例7-17捐赠变投资双方都受益（275）
案例7-18捐赠有学问适当可收益（278）
案例7-19固定资产折旧计算的税收筹划（280）
案例7-20合理调整集资利率可节税（288）
案例7-21租赁是税收筹划的重要手段（289）
案例7-22专业融资租赁企业的税收筹划（294）
案例7-23兼营融资租赁业务的税收筹划（298）
案例7-24设备取得的税收筹划（302）
案例7-25融资租赁和贷款购置的选择（305）
案例7-26融资方式的纳税比较（307）
案例7-27工资成本巧安排企业效益大提高（310）
第8章外商投资企业和外国企业所得税筹划案例分析（315）
案例8-1合作好还是合资好（315）
案例8-2分支机构应设为子公司还是分公司（319）
案例8-3设立分支机构的时机选择（322）
案例8-4外商追加投资应如何进行（325）
案例8-5外商追加投资采用哪种方式更划算（329）
案例8-6先分配后转让投资人更实惠（334）
案例8-7再投资退税方案比较（337）
案例8-8外商投资公司管理费用的分配（340）
案例8-9企业何时获利最好（342）
第9章个人所得税筹划案例分析（346）
案例9-1个人奋斗需激励筹划方法有选择（346）
案例9-2计税工资可筹划（350）
案例9-3工资与红利的税收比较（352）
案例9-4支付高管人员报酬的技巧（355）
案例9-5收入时间有运筹（358）
案例9-6确定销售提奖的方法（361）
案例9-7撰稿人怎样纳税更划算（364）
案例9-8私房出租及修理有学问（370）
案例9-9增加费用扣除的技巧（376）
案例9-10独资企业主如何购房更省税（379）
案例9-11雇员与非雇员税负差别可测算（382）
案例9-12薪酬节税方案的设计（387）
案例9-13借款“合资”要分清（392）
案例9-14个人税收申报技巧（394）
案例9-15劳动合同有窍门（398）
案例9-16个人财产经营的策划（400）
案例9-17利用企业的性质筹划个人所得税（403）
案例9-18综合因素巧安排（406）
案例9-19做善事也有节税点

② 税收筹划的基本策略，分别以哪些税制要素为基础依据

税收筹划的基本策略有六种，包括规避纳税义务、税负转嫁、缩小税基、适用低税率、充分利用税收优惠政策及延迟纳税。
规避纳税义务以纳税人和征税对象为基础依据；税负转嫁以征税对象和税目为基础依据；适用低税率以税目和税率为基础依据；缩小税基以计税依据为基础依据；延迟纳税以纳税期限和纳税环节为基础依据；充分利用税收优惠政策以纳税人、税率和减税免税为基础依据。

③ 税收筹划的方法有哪些举例说明。

1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；
是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的
2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
3、 通讯费：
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税，随工资发要交税
5、 发票冲抵 （为不实开支不建议）
6、 大笔收入分次拿
某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则
应纳税所得额
30000-30000×20%=24000元
应纳税额
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元
而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
7、提高福利降工资
西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。
税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
8、劳务报酬工资化
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。
9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。
10、提高三险一金的额度

④ 如何税收筹划

一、纳税人身份的选择
根据目前“营改增”的税收政策，应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过500万元的纳税人为小规模纳税人，500万的计算标准为纳税人在连续不超过12个月的经营期限内提供服务累计取得的销售额，包括减、免税销售额和提供境外服务的销售额。一般纳税人则适用一般的税率，实行抵扣纳税；小规模纳税人适用3%的简易征收办法。适用何种纳税人身份更有利，不能一概而论，需要结合企业的资产、营收等财务状况具体判定，如果适用小规模纳税人更有利，可以通过分立、分拆等方式降低年销售额，适用3%的简易征收。
二、集团业务流程再造
增值税较营业税的一大优势就是可以避免重复征税，有利于行业的细分化和专业化发展，提高生产效率。在此背景下，企业集团可以通过将部分服务进行外包，做自己最为擅长的领域，举个例子，“营改增”后，企业是选择委托运输还是使用自营车辆运输，可以测算一下二者的税负差异，非独立核算的自营运输队车辆运输耗用的油料、配件及正常修理费用支出等项目，按照17%的增值税税率抵扣，而委托运输企业发生的运费可以按照11%的税率进行抵扣，企业集团可根据实际测算结果，进行调整优化。
三、供应商的调整
在增值税抵扣制度下，供给方的纳税人身份直接影响购货方的增值税税负。对于一般纳税人购货方，选择一般纳税人作为供给方，可以取得增值税专用发票，实现税额抵扣。如果选择小规模纳税人为供给方，取得的是小规模纳税人出具的增值税普通发票，购货方不能进项抵扣。因此，“营改增”后，企业可以通过选择恰当的供给方，实现税负的降低。需要提醒的是，选择小规模纳税人作为供给方，如果能够取得由税务机关代小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票，购货方可按照3%的税率作进项税额抵扣。
四、业务性质筹划
“营改增”后，对于一些具有税收优惠政策的业务领域，应积极通过筹划向其“靠拢”，以争取适用税收减免政策。以“四技”（技术开发、技术转让以及与之相关的技术咨询、技术服务）业务为例，“营改增”前，国家对“四技服务”免征营业税，“营改增”后，国家对“四技服务”收入继续免征增值税。因此，对于科技类公司而言，对外提供相关技术服务签署合同时，应在合同条款中凸显“四技”合同的特征，履行相关备案义务。同时，需要提醒的是，“四技”业务享受增值税免税，无法开具增值税专用发票，导致下游采购方无法取得增值税专用发票。
五、混业经营独立核算
“营改增”以来，在增值税原有17%、13%税率及3%、4%、6%的征收率的基础之上又增加了6%、11%两个低税率，同时将纳入增值税试点的小规模企业统一征收率为3%.这样一来，我国目前增值税税率体系包括17%、13%、11%、6%以及3%、4%、6%的征收率。根据相关税法政策，混业经营中，不同税率项目需要分开核算，否则会统一适用高税率，因此，企业在“营改增”后，应对涉及的混业经营项目分开核算，以适用较低税率，降低税负成本。
六、延迟纳税技巧
通过税务筹划实现推迟缴纳税款，无异于获得了一笔无息贷款，因此，企业可以通过筹划服务合同等方式推迟纳税义务的产生，但是前提是要合法，符合以下税收政策规定：
（1）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
（2）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（3）纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
（4）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

⑤ 各税种的税收筹划

1、各税种的税收筹划是指在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。
2、“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”

⑥ 纳税环节的筹划策略具体有哪些

纳税期限的筹划策略消费税的纳税人，在合法的期限内纳税，是纳税人应尽的义务，同样合法地纳税，时间上有的纳税对企业有利，有的不利于企业。因此，所说纳税期限节税策略是指纳税人尽可能利用消费税纳税期限的有关规定，为节税服务。一般的策略在于：在纳税期内尽可能推迟纳税，在欠税挂账有利的情况下，尽可能欠税挂账。根据消费税税额的大小，消费税的纳税期限分别规定为1日、3日、5日、10日、15日和一个月，具体由税务机关确定，不能按固定期限纳税的可以按次纳税。以一个月为一期纳税的，自期满日起10日内申报纳税。以1日、3日、5日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结算上月应纳税款。

进口应税消费品的应纳税款，自海关填发税款缴款凭证的次日起7日内缴纳税款。纳税环节是应税消费品生产、消费过程中应缴纳消费税的环节。利用纳税环节节税就是尽可能避开或推迟纳税环节的出现，从而获得这方面的利益。消费税的纳税义务发生时间，根据应税行为性质和结算方式分别按下列方式确定对企业节税有利:第一，销售应税消费品的，以赊销和分期收款结算方式销售的，为销售合同规定的收款日期的当天。第二，以预收货款结算方式销售的，为应税消费品发出当天。第三，以托收承付和委托银行收款方式销售的，为收讫销售额或者取得索取销售款的凭证当天。第四，自产自用应税消费品的，为移送使用当天。第五，委托加工应税消费品的纳税人提货的当天。第六，进口应税消费品的为报关进口的当天。

⑦ 企业税收筹划可以通过哪些方式进行

合理进行税收筹划是每一个会计人员都需要掌握的专业技能，有效的税务筹划手段地实施能够帮助企业实现更合理的纳税。那么，企业进行税务筹划究竟有哪些比较实用的方法和途径呢?下面我们对其进行简单了解。

⑧ 对于纳税期限怎样进行税务筹划能使个人少缴纳个人所得税

如你当月累计收到工资：6159元时：应纳个税所得额=6159-3500=2659；应交个税=2659*10%=265.90，速算扣除=105，实交个税=265.9-105=160.9；你的到手工资收入：6159-160.9=5998.1元。

那 这样你明白了吧。和你说一下，这个3500元扣减是2011年9月1日开始至今天的政策。所有的中国公民在中国境内都得执行的。只要你的月收入超过3500元就得自觉交的个人所得税，这个政策至今天还在执行哦。个人所得税是实行的收付实现制，就是你上月没有发合在这个月发了，只要超过3500元就得交个人所得税的。你所交的个人所得税在你当地的地税都能查到的，而且你当地的地税应该每年都会给纳税人一封纳税兴荣的挂号信的。不晓得你是不是问这个问题哦。

⑨ 纳税筹划的最佳时期是

纳税筹划的目的在于节约税收成本，进行税收筹划要掌握一些基本的原则，以求取最大效益，同时尽可能降低涉税风险。世事多变化，很多事情都是稍纵即逝。因此，筹划者必须时时关注有关税收政策的出台和变化，从宏观上把握政策的利用时机。比如，国家出台的某一项税收优惠政策，是针对某一个时期有利于经济发展而制定的，也可能就限定在三五年时间内，过期即作废。再比如，国家发布的某一项税收法规，是针对某一行业或某一地区的，并不能超越和跨越。在这种情况下，企业就要及时的把握机会，果断地付诸于行动。只有这样，才有可能筹划成功~