纳税期限总结

Ⅰ 税种纳税义务发生时间怎么确定和区别

一、货物或劳务纳税义务发生时间的判断：
增值税暂行条例第三十八条规定：条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。
二、营改增应税服务纳税义务发生时间的判断
《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）第四十一条规定增值税纳税义务发生时间为：
（一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
营改增应税劳务与货劳增值税纳税义务时间判断的一个重要不同就是：营改增应税服务纳税义务发生的重要前提是纳税人已经开始提供应税服务， 而货劳有可能在未发货时就需要纳税。
（

Ⅱ 印花税的纳税期限是什么

印花税的汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过一个月。

主管税务机关核定征收印花税，应当向纳税人送达《税务事项通知书》，并注明核定征收的方法和税款缴纳期限。

实行核定征收印花税的，纳税期限为一个月，税额较小的，纳税期限可为一个季度，具体由主管税务机关确定。纳税人应当自纳税期满之日起15日内，填写国家税务总局统一制定的纳税申报表申报缴纳核定征收的印花税。

(2)纳税期限总结扩展阅读

按政策规定，印花税的缴纳方式有三种：按合同自行贴花；汇总缴纳；核定征收。

下面是具体的操作和对应的账务处理：

1、按合同自贴花：根据《印花税暂行条例》，由合同书立人在合同书立或领受时自行贴花。

纳税人在购入税票时作账，借：预付账款贷：银行存款书立合同贴花时作账，借：税金及附加贷：预付账款一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

此时，作账：

借：税金及附加

贷：银行存款

2、汇总缴纳：同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但不得超过1个月。

凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇缴戳记，编号并装订成册后，将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。

汇总缴纳印花税，每月计提印花税时，作分录：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交印花税

实际缴纳时，作分录：

借：应交税费-应交印花税

贷：银行存款

采用按期汇总申报缴纳方式的，一年内不得改变。

3、核定征收：根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：

（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；

（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；

（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

核定征收印花税的，每月计提印花税，作分录：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交印花税

实际缴纳时，作分录：

借：应交税费-应交印花税

贷：银行存款

Ⅲ 月头发票上报汇总时出现报税期限没有维护怎么办

月头发票上报汇总时出现报税期限没有维护，没有关系。这是税务端放版宽政策的原因，权现段时期非正常手段而已。
小规模和一般纳税人，无论上月是否开票，月初都请登录开票软件进行抄报、清卡操作！否则，税控设备锁死只能去办税服务厅解锁！而纳税信用等级好的企业可以享受更好的政策。
比如，开票系统升级后，单位A级纳税信用企业不申报也可以登录开票系统的时候自动清卡。

Ⅳ 2021年1月纳税申报截止日期

2021年1月申报纳税期限顺延至1月20日。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2021年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2020〕27号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2021年度具体申报纳税期限，请各地税务机关及时告知纳税人。

一、3月、7月、9月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、2月11日至17日放假7天，2月申报纳税期限顺延至2月23日。

三、4月3日至5日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月20日。

四、5月1日至5日放假5天，5月申报纳税期限顺延至5月21日。

五、6月12日至14日放假3天，6月申报纳税期限顺延至6月18日。

六、8月15日为星期日，8月申报纳税期限顺延至8月16日。

七、10月1日至7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月26日。

(4)纳税期限总结扩展阅读

2021年1月8号国务院常务会议通过了《中华人民共和国印花税（草案）》草案总结印花税暂行条例实践，一个面总体保持，现行税制不变，并将证券交易，印花税纳入法律规范。

另一方面简并取消许可证照等印花税税目，降低加工承揽等合同税率，减轻企业税负，并突出使税收征管国家科学规范，减少自由裁量权，堵塞任意性漏洞，会议决定将草案提请全国人大常委会审议，也就是说印花税今年应该能完成立法。

Ⅳ 2020个税年度汇算需要汇总的是什么时间的综合所得

一年一度的个税汇算清缴即将开启。

日前，国家税务总局发布《关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》规定，居民个人（下称“纳税人”）需在2021年3月1日至6月30日期间依法办理个人所得税综合所得汇算清缴（下称“年度汇算”）。在中国境内无住所的纳税人若在2021年3月1日前离境，则可以在离境前办理年度汇算。

据悉，今年是我国历史上第二次组织居民个人纳税人进行年度汇算。

(5)纳税期限总结扩展阅读：

算准年度汇算“年度”

年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。因此2020年度汇算需要汇总的就是2020年1月1日起至12月31日的综合所得。

年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。比如，纳税人实际取得的工资是在2020年的12月31日，那么它就属于2020年度；实际取得工资是在2021年的1月1日，那么它就属于2021年度。

Ⅵ 跪求 企业纳税实务学习心得/总结 1500字以上

篇一：纳税实训心得体会

一周的“企业纳税实务”实训又要结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。

这一周里，我们主要对“①税务登记、领购、开具和保管发票；②增值税纳税申报；③消费税纳税申报；④营业税纳税申报；⑤企业所得税纳税申报；⑥个人所得税纳税申报；⑦城市维护建设税纳税实务；⑧印花税实务；⑨城镇土地使用税实务；⑩房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。我觉得“企业纳税实务”中的各项任务中所涉及的知识主要是“税法”+“财务会计”。我想，只要这两门专业课程学好了，扎好基础了，做这个实训必定得心应手。本以为，这两门专业学得还不错，可事实证明并非如此。比如：将自产产品（固定资产）作为公司自用应做的会计处理为：借记“固定资产”，贷记“库存商品”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。到岸价=关税完税价格，组成计税价格只是应纳所得税额的计税基数，个人将其拥有的一项发明专利让渡给公司应属于“特许权使用费所得”。应该注意：“年终奖／12”（找税率），再计算应纳所得税额，应纳所得税额=年终奖×税率－速算扣除数；填写纳税申报表的填制时间；增值税专用发票应在90日内向税务局进行认证，只有认证后的填值税专用发票才可以抵扣，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人，纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的自期满之日起5日内预缴纳税款，于次月1日至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

在以后的成长道路上，我们还有更多的东西等着我们去探索，我一定会更认真地学习知识。俗话说得好：“活到老，学到老！”

在此，我想真诚地对尊敬的黄老师说一声：“黄老师，您辛苦了！”

篇二：纳税实训心得体会

会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。

在这个学习和联系的过程中。我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这几周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训的目的。

通过这次试训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行指责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。

实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。

通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。 在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。

这次实训让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅，感谢学校提供了这次实训机会。

篇三：纳税实训心得体会

作为会计人员，在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。因为一个小小的数字，就有可能会导致账目的错误。在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。这次的实训对我很有用处，它为我以后踏入工

Ⅶ 中国铁路总公司汇总纳税计算方法中国铁路总公司纳税申报期限

根据《国家税务总局关于发布<铁路运输企业增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2014年第内6号）规定：“第五条容 中国铁路总公司汇总的销售额，为中国铁路总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额。?
第六条 中国铁路总公司汇总的销项税额，按照本办法第五条规定的销售额和增值税适用税率计算。?
第七条 中国铁路总公司汇总的进项税额，是指中国铁路总公司及其所属运输企业为提供铁路运输及辅助服务而购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税额。
中国铁路总公司及其所属运输企业取得与铁路运输及辅助服务相关的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁的进项税额，由中国铁路总公司汇总缴纳增值税时抵扣。?
中国铁路总公司及其所属运输企业用于铁路运输及辅助服务以外的进项税额不得汇总。?
第八条 中国铁路总公司及其所属运输企业用于提供铁路运输及辅助服务的进项税额与不得汇总的进项税额无法准确划分的，按照试点实施办法第二十六条确定的原则执行。
......
第十一条 中国铁路总公司的增值税纳税期限为一个季度。”

Ⅷ 关于税务的基本知识

(1)欠税管理与滞纳金的计算

【例题】某企业在2017年8月的经营活动中应纳增值税60000元，其应纳的增值税在9月25日才申报缴纳入库，其应承担的滞纳金是多少?

【答案】该纳税人应于9月15日前缴纳入库，其25日才完成纳税义务，滞纳10天，其应承担的滞纳金=60000×0.5‰×10=300(元)。

(2)税款的退还和追征制度

2.税收保全措施和强制执行措施

税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局(分局)局长批准。

——税收保全措施

税收保全措施的特点：制约、限制纳税人的资金和财产物资的转移。

税收保全措施的实施条件：

(1)行为条件——纳税人有逃避纳税义务的行为。逃避纳税义务行为主要包括：转移、隐匿商品、货物或者其他财产等;

(2)时间条件——纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内;

(3)担保条件——在上述两个条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。

税收保全措施的内容：

(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;

(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

——强制执行措施

强制执行措施的特点：强迫当事人履行纳税义务。

强制执行措施的实施条件：

(1)超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款;

(2)告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款;

(3)超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

强制执行措施的内容：

(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

Ⅸ 汇总纳税当期总分支机构应纳所得税额怎么计算

这个所得税即不是总分支机构利润总额简单相加还是合并报表利润总额

而是所有的总分公司都要进行所得税汇算。

然后总公司汇总这个所得税汇算的金额做为应纳所得税。

把这个汇总的。

不是简单的汇总报表就能出来的数据的。

Ⅹ 航空运输企业总机构汇总纳税计算方法航空企业总机构的纳税申报期限

根据《国家税务总局关于发布<航空运输企业增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2013年第68号）规回定：“第答四条 总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额。
总机构应当按照增值税现行规定核算汇总的销售额。
第五条 总机构汇总的销项税额，按照本办法第四条规定的销售额和增值税适用税率计算。
第六条 总机构汇总的进项税额，是指总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
总机构和分支机构用于《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额不得汇总。
......
第九条 总机构的纳税期限为一个季度。”