税收违法行为追究期限

⑴ 所得税稽查年限

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
因此，稽查所属时间通常情况下是2年，最长3年，但对偷税的无限期追缴。贵公司也应当不属于偷税，所以稽查所属时间最长不得超过3年。
按照您的表述，贵公司属于查账征收企业所得税纳税人，根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知 》国税函（2009）377号文件规定：
主管税务机关要严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式，不得违规扩大核定征收企业所得税范围；对其中达不到查账征收条件的企业核定征收企业所得税，并促使其完善会计核算和财务管理，达到查账征收条件后要及时转为查账征收。

因此，国家不强调对纳税人采取核定征收的办法征收企业所得税，如果确实无法查账的，则采取核定征收企业所得税。

⑵ 针对逃税、偷税等行为,税务机关的税收追缴期限是多久

一般偷税违法行为，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追缴税款。如果构成偷税罪，逃税罪的追诉时效根据行为人逃税的最高徒刑而定的。

一般偷税违法行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》：

1、第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

2、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

3、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

偷税罪，根据《中华人民共和国刑法》：

1、第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

2、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

3、有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

《刑法》规定犯罪经过下列期限不再追诉：

1、法定最高刑为不满五年有期徒刑的，经过五年;

2、法定最高刑为五年以上不满十年有期徒刑的，经过十年;

3、法定最高刑为十年以上有期徒刑的，经过十五年;

4、法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过二十年。如果二十年以后认为必须追诉的，须报请最高人民检察院核准。

5、逃税罪的追诉时效根据行为人逃税的最高徒刑而定的，如法定最高刑为不满五年有期徒刑的，经过五年不再追诉。

(2)税收违法行为追究期限扩展阅读：

偷税罪：

1、偷税罪是一种故意犯罪行为，表现为行为人明知自己有纳税的义务，而采取种种手段，达到不缴或少缴税款的行为。行为人偷税的主观方面只能是故意，必须出于不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款的目的。

2、过失行为导致不缴或者少缴税款的不成立本罪。偷税罪的客观方面表现为采取欺骗、隐瞒等各种手段不缴或少缴应纳税款或已扣、已收税款。

漏税：

1、漏税是由于行为人对税收规定、财务会计制度不了解，或由于疏忽大意漏报应税项目等过失行为，而导致不缴或少缴应纳税款的行为。

相同和区别：

1、偷税罪与漏税在客观方面的表现有相同之处，都是造成了不缴或少缴应纳税款的结果。但两者有着本质区别，即在行为人的主观方面，偷税罪是一种故意犯罪，其主观恶性大，为了达到不缴或者少缴税款的目的，不惜损害国家利益，具有较大的社会危害性。

2、漏税是一种主观过失，主观上没有犯罪的故意，其主观恶性小，所以不能以犯罪论。

⑶ 《税务稽查工作规程》规定，查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（ ）批准

这道题出得并不严谨。它的本意是要考核关于《税务稽查工作规程》第三十八条的内容专，但是没有给属出需要延长的期限是否在6个月内。若属于超过6个月，应当选择D（即第三十八条的本意）；若未超过6个月，可能选A，也可能选B（主要看税收保全措施的对象以）。
《税务稽查工作规程》第三十八条 采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：
（一）案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；
（二）被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；
（三）被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；（四）解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。

⑷ 违法所得追诉时效是多久

行政处罚法中追诉时效是指对违法行为人因违法行为，被追究责任给予行回政处罚的有效期限。如果超过这个答期限，则行政机关不得因该违法行为给予行为人施以行政处罚。《行政处罚法》第29条规定“违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚，法律另有规定的除外。前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。”《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条规定：“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。”连续状态是指行为人连续实施数个同一种类的违法行为，继续状态是指一个违法行为在时间上的延续。因为《中华人民共和国税收征收管理法》对行政处罚追诉时效作出特别规定，所以自2001年5月1日后发生的税务行政违法行为，税务行政处罚的追诉时效为五年。也就是说在税务违法行为发生后五年内未被发现，在五年后无论何时发现这一违法行为，都不能给予行政处罚。

⑸ 如何理解税收征管法86条与行政处罚法中的连续违法行为

《行政处罚法》第二十九条规定的违法行为的连续状态，是指当事人基于同一个违法故意，连续实施数个独立的行政违法行为，并触犯同一个行政处罚规定的情形。

在认定违法行为是否处于连续状态时，应当允许独立的违法行为之间存在适当的时间间隔，且间隔时间不宜过短。

参考刑事追究时效制度，即行为人在前一违法行为的责任追究期内又做出新的违法行为的，前一违法行为的追究期限从后一违法行为做出之日起计算。

因此，当事人基于同一个违法故意，触犯同一个行政处罚规定，实施的数个独立的行政违法行为之间的时间间隔，可以考虑不超过2年，否则不能认定为违法行为处于连续状态，法律另有规定的除外。

(5)税收违法行为追究期限扩展阅读：

根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条规定，当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚:

（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

（二）受他人胁迫有违法行为的；

（三）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；

（四）其他依法从轻或者减轻行政处罚的。

违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

第二十八条规定，违法行为构成犯罪，人民法院判处拘役或者有期徒刑时，行政机关已经给予当事人行政拘留的，应当依法折抵相应刑期。

违法行为构成犯罪，人民法院判处罚金时，行政机关已经给予当事人罚款的，应当折抵相应罚金

⑹ 和侵犯权益行为进行投诉，税务机关的办结时限是多久

举报条例在最后^^ 税务机关调查不清违法者的违法事实，就不能对违法者进行处罚，就会与举报人的愿望相差甚远。那么，举报人应该怎样举报税务违法案件呢？ 一是，说明案件的基本情况。具体是指税务违法当事人，违法时间地点和违法方式方法，以及税务违法发生的过程。一般来说，举报案件应当尽量说清以下几个方面的内容： 1、税务违法主体。说清楚其姓名、住址、职业、职务、工作单位及是否办理了有关证照。2、违法行为时间。从何时到何时进行偷税，应尽量说清具体的年月日。3、 税务违法手段。是用收入不入账的手段偷税，还是采取假造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段偷税，或者是进行虚假的纳税申报，或者是发票违章违法行为。4、偷税数额。对于举报偷税行为的，尽可能说明有多少收入未入账，偷了多少税。5、购货单位。是某地、某单位(人)购买了偷税者的货物，列明购货名称、数量、金额。 二是，选择适当的举报方式。各级税务机关都建立了相应的举报受理制度，一般而言，举报者可以跟采用口头、电话、写举报信方式举报，条件允许的地方，也可以采用网上举报、传真举报、视频举报等其他的方式进行举报。无论是何种举种方式举报，举报者可以实名举报，也可以匿名举报。相对而言，实名举报便于案件查处、结果反馈和兑奖工作，值得举报人大胆尝试。 三是，掌握必要的税收政策。作为举报人，只要按照自己对税法的理解，认为其他纳税人有偷税或违法事实的，都可以通过税务举报，维护国家利益和自身利益。但是，有些有追缴时限要求的税务违法行为，也可以在自我衡量下，选择性的举报，如按照《税收征管法》和《行政处罚法》规定，纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，直要超过5年的追征期，和纳税人2年前一般违法行为，不应在举报之列。即使举报，税务机关出不可能进行查处。 四是，税务举报受到法律保护。本文开头所说的，之所以存在匿名举报信或其他举报不得要领的现象，其中重要的原因，就是因为部分举报者不了解相关的税收政策，既担心税务机关不查处，又怕遭到违法者的打击报复。事实上，只要是举报案件，税务机关都会组织力量去查处。对于举报案件，税务机关，在自己的职权范围内，依法保护举报人的合法权利，对举报人的姓名、单位、住址等情况严格保密。 税务违法案件举报管理办法 第一章 总则 第一条 为了规范税务违法案件举报管理工作(以下简称举报管理工作)，保障公民、法人或者其他组织依法举报违反税收法律、法规行为(以下简称税务违法行为)的权利，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《信访条例》及有关规定，制定本办法。 第二条 举报管理工作必须依靠群众、方便群众，坚持依法办事、统一管理、分级负责、严格保密、接受社会监督的原则。 第三条 县或者县以上税务机关的稽查局设立税务违法案件举报中心(以上简称举报中心)。举报中心的主要职责是： (一)宣传、鼓励群众举报税务违法行为； (二)受理、管理、处理举报材料； (三)转办、交办、督办举报案件； (四)审核举报案件的查办情况； (五)上报、通报举报事项的查办情况； (六)统计、分析举报管理工作的数据情况； (七)开展对举报人的保护、奖励工作。 第四条 税务机关定期向社会公布举报中心的电话号码、通讯地址及邮政编码，设立举报箱和举报接待室，为举报人提供便利条件。 第五条 税务机关要与公安、检察、纪检、监察机关以及其他执法机关加强联系和合作，做好举报管理工作。 第二章 受理 第六条 举报中心受理举报的范围是：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税务违法行为。 第七条 举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。 第八条 实名举报和匿名举报均须受理。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的，应当予以尊重和保密。鼓励举报人尽可能提供被举报人的姓名、单位、住址和税务违法事实证据。 第九条 受理举报的工作人员，要讲究文明礼貌，做到热情和蔼，耐心细致，正确疏导，认真负责。 受理口头举报，应当将举报情况写成笔录，向举报人宣读或者交举报人阅读，经确认无误后，由举报人签名或者盖章。 受理电话举报，应当细心接听，询问清楚，如实记录。 受理口头举报或者电话举报，征得举报人的同意，可以录音。 第十条 不属于自己受理范围的举报，举报中心应当告知举报人向有处理权的单位反映，或者将举报材料移送有处理权的单位。 第三章 管理 第十一条 税务税法案件的举报材料，由举报中心统一管理。税务机关的领导和有关机构接到的举报材料，应当及时批交或者移送举报中心。 第十二条 举报中心接到的举报材料，初步审查认为举报的事项尚不具备调查价值的，经稽查局领导阅批后可以暂存待查。 第十三条 举报中心必须严格管理举报材料，逐件登记举报的主要内容和办理情况以及举报人和被举报人的基本情况。 第十四条 举报中心应当由专人管理重要案件的举报材料，按照规定承办重要案件材料的移送、报告等具体事项。 第十五条 举报材料的保管和整理，必须严格依照《全国税务机关档案管理办法》及有关规定办理。 第四章 处理 第十六条 对于实名举报，举报中心初步审查认为内容不清的，可以请举报人补充情况。 第十七条 属于本级稽查局管辖的举报案件，举报中心应当报请稽查局领导批准查处。其他举报事项，移送本级税务机关信访工作主管机构处理。 第十八条 举报中心受理重大举报案件，应当逐项填写《重大税务违法举报案件摘要报告表》，经稽查局领导批准后，连同有关材料向本级税务机关领导报告；或者由本级税务机关领导批准后向上级税务机关报告。 第十九条 上级举报中心对下级税务机关报告的重大举报案件，应当及时进行审查，提出批办意见；必要时由稽查局领导批准督办。 第二十条 举报事项的移送，重大案件的报告，应当在接到举报后的7日内办理；情况紧急的应当立即办理。 第二十一条 举报中心可以代表本级税务机关或者以自己的名义，向下级税务机关或者同级有关机关交办、转办举报事项。 第二十二条 对上级税务机关及其所属举报中心交办并要求查报结果的举报案件，除有特定时限外，应当在60日内上报查办结果；案情复杂的，时限可以适当延长，但应当上报阶段性的查办情况。上级不要求查报结果的，要定期汇总上报办理情况。 第二十三条 对本级举报中心移送或者领导批办的举报案件，除有特定时限外，承办机构应当在60日内将查处情况回复举报中心或者报告批办的领导。必要时，抄送本级税务机关信访工作主管机构。 第二十四条 上级稽查局对下级稽查局报告的举报案件处理结果，应当认真审查。对于事实不清、处理不当的，应当书面通知下级稽查局补充调查或者重新调查，依法处理。 第二十五条 办结的举报案件，应当按照规定立卷归档。 第二十六条 对于举报案件及有关事项的数量、类别及办理情况，每季度要进行汇总分析，在本期末后的15日内报告上级举报中心，并抄送本级税务机关信访工作主管机构。上级举报中心要求专门报告的情况，应当及时报告。 第五章 保护 第二十七条 税务机关及其举报中心应当在自己的职权范围内保护举报人的合法权利。 第二十八条 举报管理工作人员与举报事项有直接利害关系的，应当回避。 第二十九条 税务机关工作人员在举报管理工作中必须严格遵守保密制度： (一)举报的受理、登记、办理等各个环节，应当依照国家有关法律、法规严格保密，并建立健全工作责任制，不得私自摘抄、复制、扣压、销毁举报材料。 (二)严禁泄露举报人的姓名、单位、住址等情况；严禁将举报情况透露给被举报人。 (三)调查核实情况时，不得出示举报材料原件或者复印件，不得暴露举报人；对匿名的举报书信及材料，不得鉴定笔迹。 (四)宣传报道和奖励举报有功人员，除本人同意外，不得公开举报人的姓名、单位。 第六章 奖励 第三十条 举报事项经查证属实，为国家拘回或者减少损失的，对举报的有功人员，按其贡献大小给予相应的精神鼓励或者物质奖励。 第三十一条 举报奖励经费支出，依照国务院、财政部和国家税务总局的有关规定办理。 第三十二条 奖励工作由举报中心具体承办。 第七章 处罚 第三十三条 对举报管理工作中违反保密规定的责任人员，要根据情节和后果给予严肃处理；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。 第三十四条 对压制、迫害、打击报复举报人的，应当视情节轻重，分别由税务机关的纪检、监察机构或者移送纪检、监察、检察及其他有关机关依法追究行政责任和刑事责任。 第三十五条 税务机关在举报管理工作中不履行职责、推诿、敷衍、拖延的，上级税务机关应予通报批评，并视情节对有关责任人员依法给予行政处分。 第三十六条 举报管理工作人员玩忽职守、徇私舞弊，给工作造成损失的，税务机关应当视其情节轻重，给予批评教育或者依法给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。 第八章 附则 第三十七条 本办法未作规定的事项，依照《信访条例》、《全国税务机关信访工作规则》及有关规定办理。 第三十八条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局根据本办法，制定具体规定，报国家税务总局备案。 第三十九条 本办法自公布之日起施行。

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⑺ 违法行为追究时效

大律师网 相关律师根据我国《行政处罚法》依据规定，行政处罚的追究时效为2年，在违法行为发生后2年内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚，法律另有规定的除外。（譬如：《税收征收管理法》规定，违反法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。《治安管理法》规定，追究时效为6个月。）
行政处罚的追究时效，从违法行为发生之日起计算。违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。