税务稽查案卷保管期限

Ⅰ 一般税务稽查案件审理应几个工作日完成

这个没有具体的日期，简单明了的一周左右，企业规模大、凭证数量多、业务比较复杂的时间就会长一些。

Ⅱ 求---税务稽查工作规程（2010版）考试题

税务稽查工作规程测试试卷
单位： 姓名： 得分：
一、填空（每题2分，共20分）
1、税务稽查的基本任务，是依法 ，保障税收收入，维护税收秩序， 。
2、稽查局主要职责，是依法对 、扣缴义务人和 履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。
3、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由 依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由 依法审查决定。
4、选案部门应当建立 ，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。
5、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但 的除外。
6、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“ ”，并由提供人签章。
7、以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“ ”，并由当事人签章。
8、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由 审核。
9、检查人员实地调查取证时，可以制作 ，对实地检查情况予以记录或者说明。
10、省局提倡的四种意识是指 。
二、单项选择题（每题2分，共20分）
1、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、 的原则。（ ）
A、高效 B、便民 C、合法 D、效率
2、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经 批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。（ ）
A、所属设区的市、自治州以上税务局局长
B、县以上税务局（分局）局长批准
C、稽查局局长 D、所属税务局局长
3、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经 批准，可以依法采取税收保全措施。（ ）
A、所属设区的市、自治州以上税务局局长
B、县以上税务局（分局）局长批准
C、稽查局局长 D、所属税务局局长
4、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局 批准。（ ）
A、所属设区的市、自治州以上税务局局长
B、所属税务局领 C、稽查局局长
D、所属税务局局长
5、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过 年。（ ）
A、次年12月31日 B、1年 C、2年 D、6个月
6、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知 ，并提出向公安机关移送的建议。（ ）
A、所属税务局征管科 B、所属税务局法规科
C、审理部门 D、稽查局长
7、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起 个工作日内退还被执行人。（ ）
A、1 B、2 C、3 D、4
8、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的 ，应当注明文件全称、文号和有关条款。（ ）
A、法律法规 B、法律、行政法规、规章
C、法律、行政法规、规章及其他规范性文件
D、税收相关法律
9、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由 担任。（ ）
A、所属税务局法规科人员 B、审理人员
C、所属税务局征管科人员 D、稽查局长
10、《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当 。（ ）
A、将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正
B、将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查
C、责令检查部门限期改正
D、另行提出税务处理、处罚意见
三、多项选择题（每题3分，共30分，多选少选都得0分）
1、上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行 、指导、 和监督，对执法办案进行指挥和协调。（ ）
A、领导 B、考核 C、管理 D、考评 E、奖励
2、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的 、 保密。( )
A、商业秘密 B、个人隐私 C、国家秘密
D、税收违法行为 E、商业机密
3、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（ ）
A、弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；
B、未经批准私自会见被查对象；
C、玩忽职守，不履行法定义务；
D、利用职权为自己或者他人谋取利益；
4、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括: （ ）
A、财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索；
B、上级领导交办的税收违法案件；
C、检举的涉税违法信息；
D、其他部门和单位转来的涉税违法信息；
E、社会公共信息；
5、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：（ ）
A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息；
B、检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办；
C、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理；
D、不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位；
E、检举的案件与当前在查纳税人重复的，并案处理。
6、选案部门对案源信息采取 、 、 等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。（ ）
A、计算机分析 B、人工分析 C、人机结合分析
D、纳税评估 E、案源评估
7、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（ ）
A、检查人员补充调查的时间；
B、重大案件报经上级税务机关审理定案时间；
C、向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间；
D、已经稽查局局长批准延长的审理时限；
E、审理制作税务行政处罚告知送达时间。
8、税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（ ）
A、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；
B、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；
C、前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。
D、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为10年；
E、凡定性为伪造、倒卖、虚开、非法开发票、私自制作、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管为永久；
9、有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：（ ）
A、纳税人已按履行期限缴纳税款的；
B、当事人申请解除税收保全措施；
C、税收保全措施被复议机关决定撤销的；
D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的；
E、其他法定应当解除税收保全措施的。
10、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核。经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明 、 、 。（ ）
A、检查内容 B、检查方法 C、过程
D、事实情况 E、纳税人态度
四、简答（每题15分，共30分）
1、2010年我市地税稽查工作的总体思路是什么？

2、《税务稽查报告》应当包括哪些主要内容？

参考答案：
一、填空
1、查处税收违法行为，促进依法纳税
2、纳税人，其他涉税当事人
3、稽查局局长，所属税务局领导
4、案件管理台账
5、预先通知有碍检查
6、与原件核对无误，原件存于我处
7、与电子数据核对无误
8、检查部门负责人
9、现场笔录、勘验笔录
10、大局意识、责任意识、风险意识、创新意识
二、单项选择题
1、D 2、A 3、D 4、B 5、C
6、C 7、C 8、C 9、B 10、D
三、多项选择题
1、BC 2、AB 3、ABCD 4、ACDE 5、ABCD
6、ABC 7、ACD 8、ABC 9、ACDE 10、ACD
四、简答
1、答：《2010年全市地税稽查工作要点》
2、答：《税务稽查工作规程》

Ⅲ 税务稽查案件检查所属时间能向后顺延吗

只要他们认为有必要，他们是可以随时调整时间的。

Ⅳ 税务稽查局一般多久查一次

首先，稽查是一种执抄法行动，所以，多久查一次没有定数，只能说，一般一年查后，两年内都不会再来了，除非举报或新的证据。
其次，所有资料都会留档，稽查规程规定：
第七十五条 税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：
（一）偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；
（二）一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；
（三）前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。
看稽查报告，你们如果是构成了偷税，会永久保存，如果只是罚款，则30年。

Ⅳ 税务机关对稽查案件中止检查的其他规定有哪些

1、当事人被有关机关依法限制人身自由的；

2、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；

3、法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。

有以上情形之一的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》

附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。

中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》

经稽查局局长批准后，恢复检查。

(5)税务稽查案卷保管期限扩展阅读

有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，

检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交审理部门审核，

经稽查局局长批准后，终结检查

1、被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承

担主体的；

2、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；

3、法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。

Ⅵ 税务稽查案件证据不足，检查人员又无法继续检查下去，该如何结案。

拖延时间，直到撤案

Ⅶ 税务稽查案件检查所属时间能向后顺延吗

只要税务局的大爷们高兴，税务稽查案件检查所属时间当然能向后顺延，还可以向前追溯呢。

Ⅷ 金税三期里面，税务稽查延长税收违法案件检查时限怎么在程序里操作

企业所得税的检查有很多方面，一般会从两方面去进行。

一，是对企业收入的检查：

1、检查出库单是否与销售收入相配比？尤其注意库管员、验收员、会计、统计等的签字，如有涂改变动或笔体异常，出库单号码连续，则会作进一步追查，很多企业为了减少知情范围,可能由专人作弊；

2、检查边脚料的帐务处理，边脚料、包装物等的处理收入是否入帐？是否截留了其他业务收入？

3、检查货物的销售价格是否忽高忽低？尤其是低于成本的销售，一般都有问题；

4、检查所有存货，包括成品与材料，看是否帐实相符？短少的物资，一般都有销售未入帐的可能；

5、检查产品的出品率变化，检查废品的生产、验收、销毁记录，检查产品数量与生产工人计件工资的关系，是否配比合理？很多企业将产品直接从生产线上取走销售或赠送，而截留收入；

6、 重点检查往来帐，对挂往来超过半年的要与对方单位核实，尤其要注意贷方往来，同时注意费用中显示的对方单位，是否有对外往来大额借款？是否收取利息？利息是否合理？是否入帐？

7、 检查会计期末是否进行了资产清查？盘赢物资是否计入了收入？盘亏物资是否是正常管理盘亏？是否存在盘亏与盘盈互相抵消的问题？物资盘存表上是否有相关人员签字？原始盘点表与物资盘存表是否相符等？

8、检查对外进行来料加工节省下来的材料或边脚料是否计入了收入？

9、检查减免的流转税是否计入了应纳税所得额？

10、检查企业接受的捐赠，是否已作为收入纳税？

11、 检查企业研发新产品产生的产品和废品是否有记录以及产品和废品的去向，是否按质做价？收入是否纳税？

二，另一方面是对扣除项目的检查：

1、税法规定，企业在纳税年度的当年应该计入费用而没有计入的，不得在以后年度抵扣，因此，要重点检查企业的长期待摊费用、预提费用、折旧费用以及其他的调整分录，凡是涉及到红字调整的，都要重点检查；

2、检查企业食堂等福利部门，其房屋折旧、人员工资、耗用水电、办公用品及低耗、福利待遇、维修费、使用车辆费用等一切开支，是否计入了成本？

3、检查企业耗用的费用物资，是否已通过了仓库核算？消耗材料和物资是否合理？如办公用品要与办公用品领用台帐相核对，低耗要与实物相核对，是否存在私人使用企业资产情况等？

4、检查物资使用者是否都是本企业员工？否则视同捐赠？

5、检查企业的工资支出是否是企业的在册员工？是否在劳动部门登记？是否已经给员工办理了社会保险？医务、浴室、理发室、食堂、待岗、下岗等后勤人员的工资是否进行了剔除？有否超过计税工资？

6、检查工资附加费用是否按照计税工资总额提取？工会经费是否全额拨付并取得“工会经费拨缴专用收据”？检查对外捐赠是否合法？

7、检查业务招待费的发生额是否与其生产经营业务直接相关？是否超出了限额？招待无关人员或者纯粹内部人员的吃喝费用是否扣除，不能按照税务人员要求提供真实的足够的有效凭证和资料的,也不得扣除；

8、检查财产保险和车辆保险的无赔款优待退款，是否冲减了费用，纳入了所得额？如果未发现冲减支出和保险赔款，应进一步调查保险公司的财务帐册。

9、检查税前应报批的扣除项目是否擅自扣除？弥补以前年度亏损是否报税务机关备案？

三，有一本书名为《纳税检查》的，税务人员都会学习的，里面讲得很详细。

Ⅸ 主管税务机关移交税务稽查案件材料内容有哪些

1、企业基本情况及纳税情况
2、企业涉嫌偷税或虚开发票等违法情况
3、相应的证据材料