增值税进项税额抵扣期限

A. 进项税抵扣有期限吗

1、进项税留抵，有期限吗？

自2017年7月1日起，一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。因此企业应在取得增值税抵扣凭证后，自开具之日起360日内认证并申报抵扣，因此形成的留抵税额，没有期限的限制。

2、个人所得税申报系统升级后，如何填写全年一次性奖金？

一个自然年度内同一个纳税人只允许申报一次全年一次性奖金收入。在申报全年一次性奖金时，必须在相同所属期内先包含一条正常工资薪金。如果当月未发工资，只存在全年一次性奖金，则需做一条0收入额的工资薪金记录。在正常工资薪金里填写税前扣除项目，在全年一次性奖金里不做填写。全年一次性奖金必须和正常工资薪金一起申报，不能分开申报。

3、一般纳税人软件公司购买一财务软件，对方可以开具 16%的增值税专用发票吗？

什么是"可抵扣的增值税进项税额"?

答：可抵扣的增值税进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税.

进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.增值税是国家就增值额征的一种税.

纳税人取得固定资产后,支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证,但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额,所以,我们先将此部分进项税额记入"待抵扣税额--待抵扣增值税(增值税转型)",然后按有关规定,再转入"应交税费--应交增值税(固定资产进项税额)"的借方,抵扣当期的销项税额

B. 进项税额抵扣时限怎么界定

增值税专用发票认证是进项税额抵扣的前提。增值税发票认证是指通过增值版税发票税控系权统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素，经过加密形成防伪电子密文打印在发票上。认证时，税务机关利用扫描仪采集发票上的密文和明文图像，或由纳税人自行采集发票电子信息传送至税务机关，通过认证系统对密文解密还原，再与发票明文进行对比，比对一致则通过认证。

发票认证是税务机关进行纳税申报管理、出口退税审核、发票稽核比对、异常发票核查及税务稽查的重要依据，在推行“以票控税”、加强税收征管中发挥着重要作用。

纳税人必须在规定的期限内进行认证并申请抵扣进项税额。进项税额抵扣时间影响纳税人不同纳税期应纳税额。关于进项税额的抵扣时间，总的原则是：进项税额的抵扣不得提前。

税法对不同的扣税凭证的抵扣时间做了详细的规定。

C. 增值税专用发票进项抵扣的有效期为多少天

增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定：

1、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

2、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

注：如果企业清算、注销，要将没有抵扣完的留抵额做进项税额转出。

(3)增值税进项税额抵扣期限扩展阅读

增值税抵扣需要注意：

1、取得增值税专用发票就可抵扣进项税额

增值税专用发票只是抵扣进项税额的“凭证”之一，也是进项税额抵扣的形式条件之一，但是即使取得增值税专用发票，如果属于不得从销项税额中抵扣的情形也不能进项税额抵扣；

如企业租用一辆大客车专用于职工上下班班车，租车费用即使取得增值税专用发票，因属于用于集体福利购进应税服务，不能抵扣进项税额;自行购买用于办公场所的装修材料，即使取得的增值税专用发票，因属于用于非增值税应税项目购进货物，不能抵扣进项税额。

2、只有专用发票才能抵扣进项税额

营改增后，增值税抵扣凭证不仅包括增值税专用发票，而且还包括：1.税控机动车销售统一发票;2.海关进口增值税专用缴款书;3.农产品收购发票;4.农产品销售发票;5.出口货物转内销证明(外贸企业);6.税收缴款凭证。

3、跨年增值税专用发票不能认证抵扣

根据相关规定，本年取得的进项发票不是必须在本年度内认定抵扣，而是在开具之日起180日内认证抵扣就可以。此期限可以跨年。

4、过了180天未抵扣进项税额，就不能再抵扣了

因客观原因导致增值税抵扣凭证未按期申报抵扣的，详细说明原因，经审批后仍可抵扣。客观原因包括：企业办税人员伤亡、突发危重疾病或擅自离职，未能办理交接手续;因自然灾害等不可抗力造成增值税扣抵凭证未按期抵扣。

5、不知税控机以及技术服务费可以全额抵扣

纳税人安装使用增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。专用设备包括：金税盘(税控盘)和报税盘。已缴纳的技术服务费也可以全额抵减。

6、办公用品的进项税额不能抵扣

办公用品比较特殊，虽然不是直接去生产产品的，但是办公使用属于企业正常的经营活动所需，所以可以理解为间接的用于生产经营活动，所以进项税额可以抵扣，不用转出。

7、损失报废的进项税额都需要转出

因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，进项税额需转出。但是，如果是自然灾害、市场原因造成货物报废处理的损失，进项税额无需转出。

8、免税项目的进项税额无需转出

企业如果同时有增值税免税项目和应税项目，需分别核算进项税额，用于免税项目的进项税额需转出。也可先按照比例抵扣进项税额，年底再清算调整。

9、视同销售的进项税额需要转出

视同销售项目，除不得抵扣项目(非增值税应税项目等)外，如将货物无偿赠送给其他单位或个人、用于投资，进项税额可照常抵扣!

10、进价高于销售的价格要做进项税额转出

不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的不能抵扣及转出的情形，进价高于销售价格不需要做进项税额转出，但是销售货物价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

11、对既有增值税应税业务，又有非增值税应税业务，无需按比例抵扣

对既有增值税应税业务，又有非增值税应税业务，要合理划分应税项目与非应税项目，准确计算当期准予抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。

“营改增”纳税人不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)。

12、营改增后应税服务与货物劳务进项不能混着抵扣

增值税应纳税额=销项税额-进项税额，没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣，但在财税(2013)106号中有一项特殊规定：原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。

13、企业在税务稽查中被查补的税款和滞纳金不能抵顶企业现有的留抵税额

D. 增值税专用发票进项抵扣认证时间是多少天

应自开具之日起360日内。

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）：十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票。

应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

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增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

—种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

从发票开具资格来说，主要分为税务代开和自行开票两种。

E. 增值税进项税额是否有留抵期限

进项税额抵扣抄时限

（1）增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

（2）一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，作为进项税额抵扣。

只要已经认证并申报了，就没有限期规定，直到销项大于进项抵扣完毕。

(5)增值税进项税额抵扣期限扩展阅读

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

F. 进项税抵扣期限可以有多久

进项税抵扣期限从2019年开始已经没有抵扣期限了。

G. 增值税进项税额抵扣有时间限制吗

认证时间为在开具之日起180日内，认证申报抵扣后，没有时间限制，可以无限期留抵。

法律依据：

国税函（2009）617号文件规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

(7)增值税进项税额抵扣期限扩展阅读：

未能及时申报的原因：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

（五）国家税务总局规定的其他情形。

申请办理流程

增值税一般纳税人发生符合本公告规定未按期申报抵扣的增值税扣税凭证，可按照本公告附件《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理抵扣手续。

增值税一般纳税人取得2007年1月1日以后开具，本公告施行前发生的未按期申报抵扣增值税扣税凭证，可在2012年6月30日前按本公告规定申请办理，逾期不再受理。

H. 增值税进项税额有留抵期限吗

进项税额抵扣时限

（1）增值税专用发票、公路回内河货物运输业统一发票和机动答车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

（2）一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后（P120先比后抵，稽核期为开具的3个月以内，180日内抵扣），作为进项税额抵扣。

只要已经认证并申报了，就没有限期规定了，直到你销项大于进项抵扣完毕。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定，除该条例第十三条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此，对于留抵税额的抵扣并无时间上的限制。

I. 进项税额抵扣期限

1.进项税，基本上的发票都可以抵扣，如加油发票，设备配件等等。
认证时间是180天，自开票日期开始，一般不要等到整好那天。万一认证不过去，可就麻烦了。
2.第一次开票主要是调整打印机参数，。具体的调整要看你的机器，你可以这样，开好一张票，用A4纸打印出来，和发票比较，知道一样为止。
3.没有最低的限制吧。但是税负是应该注意的，像你们当地同行税负3，你还不到一半，那就要小心了。看看同行的税负多少，尽量不要太高也不要太低。