企业所得税的亏损弥补期限

❶ 企业所得税弥补以前年度亏损怎么计算

可以
《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”
上述两条规定都阐述了一件事企业可以用税前所得弥补以前年度（以前五年）的亏损。这里需要明确的是：
“允许弥补的以前年度亏损”和“结转年限最长不得超过五年”允许弥补在时间上不得超过五年。举例说明：假设某企业2008年亏损50万元，以后五年弥补亏损前分别有所得额2009年5万元、2010年7万元、2011年9万元、2012年12万元、2013年15万元、每年用当年所得弥补亏损后所得额均为零。因此，从2008年到2013年均无需缴纳企业所得税，五年共弥补亏损额48万元，还剩2万元亏损。到第六年即2014年弥补前所得18万元。2014年还能弥补2万元亏损吗？回答是否定的。因为税法规定只能在亏损年度之后的五年内弥补，到了第六年，五年前的亏损如果尚未弥补完，就不能在税前予以弥补，只能用税后利润去弥补了。

❷ 如何理解企业所得税5年弥补亏

亏损弥补原则是：先亏先补，从亏损次年连续计算补亏年度，最长补亏年度不超过5年，超过5年仍未弥补完的税前不再予以弥补。
就是说企业今年的盈利可以在交税前用来弥补以前年度的亏损，而可弥补的年限是5年，即今年的盈利最多用来弥补5年前企业的亏损，而6年前及更早的亏损不能弥补。在弥补以前年度亏损后，若还有结余则就剩下结余部分计税上交。

❸ 企业所得税亏损 税务局认定后可以连续几年弥补

五年。新法和老法的规定弥补亏损的年限都是一样的。新法规定如下：

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令[2007]63号）
......
第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
......

❹ 企业所得税关于亏损弥补的基本规定是什么

基本规定
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第五条）
企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条）
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第十七条）
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第十八条）

❺ 企业所得税弥补亏损是指什么时候

企业所得税弥补亏损是指企业近5年来有发生亏损的时候。

所谓弥补以前年度亏损，是指在会计处理上，如果上年的净利润为负（或以前各年的净利润总和为负），本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红。亏损的界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数，即为会计上讲的“亏损”，新《企业所得税法实施条例》第十条规定：企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

企业弥补亏损的方式主要有三种：
1．企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。
2．企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。
3．企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积” 科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏” 科目。

❻ 企业所得税的亏损弥补

1,先把第二年的赢利按照税法进行纳税调整,得出应纳税所得额.
2,因你公司应纳税所得额减去第一年的亏损后,仍为负数,因此不用缴纳企业所得税,但要按规定进行申报(所得税汇算清缴时间为年度终了后的5个月内)
3,此外:
(1)所得税弥亏损的期限是自亏损当年起的连续五年,计算方式与上面相同.
(2)上年未弥补完的亏损可以继续在第三年,第四,第五年弥补.
当然希望你公司赚钱,不要出现这种情况了,呵呵!

❼ 业所得税亏损弥补最长期限不得超过5年，请家举例说明

这是从所得税角度讲，5年之内可以用“税前”利润弥补。
如：
2000年发内生的亏损，最晚可用2005年的“容税前”利润弥补，如果到2005年还没有弥补完，那2006年实现利润时，应先计算交纳所得税，“税后”利润才可以继续弥补。这期间如果2001年也是亏损，那就顺延，可用税前利润弥补至2006年。实际上在2000年亏损未弥补完的情况下，按“先亏先补”来讲，是无法弥补2001年的亏损的。

注意这只是一个税法的概念，在会计处理中，是不用单独做凭证弥补的。结转利润后，会自动形成弥补。

❽ 所得税弥补亏损年限问题（高手请进）

直接弥复补2001亏损的100万。

材料：凡制纳税人1992年度前发生的亏损尚未弥补完的，亏损弥补期最长时间不得超过三年，并连续计算已发生亏损的弥补年限。凡1993年度以后发生的亏损，可用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

❾ 企业所得税亏损弥补最长期限不得超过5年，请大家举例说明

1、例题：假设某企业2018年亏损100万，2019年盈利10万，2020年盈利11万，2021年盈利12万，2022年盈利13万，2023年盈利14万，2024年盈利15万；

2、答案：

（1）、2019年缴纳应纳税所得额=-100+10=-90，不缴纳，亏损后第一年

（2）、2020年缴纳应纳税所得额=-100+10+11=-79，不缴纳，亏损后第二年

（3）、2021年缴纳应纳税所得额=-100+10+11+12=-67，不缴纳，亏损后第三年

（4）、2022年缴纳应纳税所得额=-100+10+11+12+13=-54，不缴纳，亏损后第四年

（5）、2023年缴纳应纳税所得额=-100+10+11+12+13+14=-41，不缴纳，亏损后第五年

（6）、2024年缴纳应纳税所得额=15，缴纳所得税，虽然2023年仍存在41万未弥补的亏损，但是是第5年，最长不超过5年，2024年是2018年亏损的第6年，不能再用于弥补，所以2024年的盈利需要缴纳所得税

(9)企业所得税的亏损弥补期限扩展阅读：

一、企业所得税法律法规：

1、《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。

2、中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）

3、2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议。将第51条第1款中的“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准”修改为“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的”。

参考资料来源：

网络——企业所得