延长税款期限

❶ 怎样申请延期缴纳税款

纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，可向主管税务机关申请延期缴纳内税款。
申请延容期缴纳税款必须有特殊困难，并导致不能按期缴纳税款等正当理由。这里的“特殊困难”主要包括：可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇意外事故，足以影响正常缴纳税款的；国家调整经济政策对纳税人的生产经营产生重大直接影响的；因不可抗力导致资金困难或短期货款被严重拖欠，而无法按期缴纳税款以及其他经省级税务机关认可的特殊困难。
纳税人申请延期纳税需在申报期这前，以书面形式向主管税务机关提出申请，填写《延期缴纳税款申请审批表》，注明延期缴纳税款的税种、税额、所属时间、申请延期缴纳税款的期限以及申报延期纳税的原因，并附送与原因相对应而言的有关资料。
主管税务机关对延期纳税的申请表及附列资料的真实性进行严格审查，在申报期之前逐级上报，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。在批准的延长期限内，不加收滞纳金。

❷ 纳税合理延期的时间

90天。我给了你详来细的规定，仔细看自看。

纳税人按税法规定延期缴纳税款的行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条的规定：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规确定的期限，缴纳或者解缴税款，纳税人因有特殊困难，如遇到灾害，事故，国家政策变化等，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过三个月。纳税人未按照上述规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照上述规定解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收未缴税款千分之二的滞纳金。延期缴纳税款的审批程序是，先由纳税人提出书面申请，填写《延期缴纳税款申请审核表》，内容包括延期缴纳的税种，延期缴纳的税额，税款所属时间申请延期缴纳的期限，延期纳缴税款的理由等，一式三份，经县以上税务机关批准后，一份交纳税人，一份交基层征收单位，一份由税务局（分局）留存，但重点企业，税源大户，须经地（市）或省级以上税务机关审批。

❸ 延期申报的最长期限和预缴税款如何确定

一、根据《国家税务总局关于四川省等遭受强烈地震灾害地区延期申报纳税的通知》（国税函〔2008〕409号）规定，延期时限由各省市在最长不超过三个月的期限内自行核准。由此可见，办理延期申报最长期限为三个月，和延期纳税期限相同。

二、延期申报预缴税款

预缴税款一般是指企业所得税。企业所得税年度才汇算清交，平时则只要每季度预缴。

延期申报不等同于延期缴纳税款，企业办理了延期申报并不是可以延期缴纳税款。而是由于申报不能在法定期内做出准确的数据，才延期的。

纳税申报和缴纳税款是两项内容，一般情况是连在一起的处理，实际上是两项法定内容。

根据《征管法》第二十七条规定：经核准延期办理延期申报吧、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。也就是说办理了延期申报还是要预缴税款，并要在规定的期限内结算税款。

对于预缴税款如何确定，一般有两种确定方式：

一是根据税收征管法及其实施细则的规定，应按上月实际缴纳税款确定，无上月实际缴纳税款的，综合征管软件（CTAIS）通行规定是按其经营期内上推不超过12个月的月均实际纳税额确定。

二是对于本期经营情况变动大的纳税人，依据《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）规定，当纳税人本期应纳税额远远大于比照上期税额的预缴税款时，延期申报则可能成为纳税人拖延缴纳税款的手段，造成国家税款被占用。

根据征管法及其实施细则的规定，纳税人根据税务机关确定的预缴税款额在规定的当期纳税期限内进行税款预缴，延期申报期满后纳税人要在核准的延期内办理申报、税款结算。根据国税函〔2007〕753号规定，在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。

当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。

(3)延长税款期限扩展阅读

企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业所得税法实施条例第一百二十八条指出：企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

关于企业如何准确计算月度或季度应预缴的所得税额，根据国家税务总局国税函[2008]44号、国税函[2008]635号和国税函[2008]251号的规定，其计算公式为：

1、按照实际例如预缴的，月（季）度预缴企业所得税额=利润总额-免税项目所得（农林牧渔业项目所得等）-弥补以前年度亏损=应纳税所得额×税率=应纳所得税额-减免所得税额（包括：高新技术企业、软件企业、小型微利企业减免的所得税额）。

2、按上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴的：月（季）度预缴企业所得税额=上一纳税年度应纳税所得额×1/12（1/4）×25%。按照季度申报缴纳企业所得税的，预缴企业所得税税率=1/4*0.25=1/16

❹ 税款延迟缴纳

按照您的表述，来贵公司应自当申请办理延期缴纳手续
延期缴纳税款流程和资料要求
1、延期缴纳应具备的条件：
（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

2、报送资料：
（1）申请延期缴纳税款报告；
（2）当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单；
（3）资产负债表；
（4）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

3、申请时间：
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

4、审批权限和期限：
纳税人先向主管税务机关申请，逐级上报到省级税务局审批，自受理申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。

5、对予已批准延期缴纳税款的，基层税务机关自收到上级税务机关批复之日起3个工作日内送发《核准延期缴纳税款通知书》；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。

❺ 纳税人未缴或少缴的税款，有特殊情况的，追征期限可以延长到5年。请问，这里的特殊情况是指什么情况

《税收征管法》

第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

《税收征管法实施细则》第82条作出了解释：“税收征管法第52条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的”。

(5)延长税款期限扩展阅读：

(1)企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

(2)从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

(3)从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

(4)纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

违反纳税申报规定的法律责任依据《中华人民共和国税收征收管理法》

(一)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人、代征人未按照规定的期限向国家税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款；

(二)一般纳税人不按规定申报并核算进项税额、销项税额和应纳税额的，除按前款规定处罚外，在一定期限内取消进项税额抵扣资格和专用发票使用权，其应纳增值税，一律按销售额和规定的税计算征税。

❻ 怎样申请延期缴纳税款

纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，可向主管税务机关申请延期缴纳税款。 申请延期内缴纳税款必须有容特殊困难，并导致不能按期缴纳税款等正当理由。这里的“特殊困难”主要包括：可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇意外事故，足以影响正常缴纳税款的；国家调整经济政策对纳税人的生产经营产生重大直接影响的；因不可抗力导致资金困难或短期货款被严重拖欠，而无法按期缴纳税款以及其他经省级税务机关认可的特殊困难。 纳税人申请延期纳税需在申报期这前，以书面形式向主管税务机关提出申请，填写《延期缴纳税款申请审批表》，注明延期缴纳税款的税种、税额、所属时间、申请延期缴纳税款的期限以及申报延期纳税的原因，并附送与原因相对应而言的有关资料。 主管税务机关对延期纳税的申请表及附列资料的真实性进行严格审查，在申报期之前逐级上报，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。在批准的延长期限内，不加收滞纳金。

❼ 地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但不能超过几个月

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

延期缴纳税款流程和资料要求

1、延期缴纳应具备的条件：

（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

2、报送资料：

（1）申请延期缴纳税款报告；

（2）当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单；

（3）资产负债表；

（4）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

(7)延长税款期限扩展阅读：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第三十三条 纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

第三十四条 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。

第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

❽ 纳税申报期限可以延长么

国家税务总局下达文件2020年2月和月纳税申报期可以延长。

原标题：关于进一步延长2020年2月份纳税申报期限有关事项的通知 税总函〔2020〕27号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

为进一步支持疫情防控工作和企业复工复产，便利纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）统筹办理纳税申报事项，税务总局决定再次延长2020年2月份纳税申报期限，现将有关事项通知如下：

一、对按月申报的纳税人，除湖北省外，纳税申报期限进一步延至2月28日。

二、受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，可在及时向税务机关书面说明正当理由后，补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。纳税人应对其书面说明的正当理由的真实性负责。

三、各省税务机关结合实际情况，进一步明确补办延期申报手续的时限，优化办理流程。执行中遇到的问题，请及时向税务总局（征管科技司）报告。

国家税务总局

2020年2月17日

国家税务总局

关于延长2020年3月纳税申报期限有关事项的通知

税总函〔2020〕37号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

为进一步支持疫情防控和企业复工复产，便利纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）办理纳税申报事宜，税务总局决定延长2020年3月份纳税申报期限，现将有关事项通知如下：

一、对按月申报的纳税人，在全国范围内将纳税申报期限由3月16日延长至3月23日；对3月23日仍处于疫情防控一级响应的地区，可再适当延长纳税申报期限，由省税务局依法按规定明确适用范围和截止日期。

二、纳税人受疫情影响，在2020年3月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。

各地税务机关要认真遵照执行，遇到问题请及时向税务总局（征管和科技发展司）报告。

国家税务总局

2020年3月3日