反结账期限

㈠ 上个月在国税网上填报的“财务会计报表”错了怎么办

一、更正办法： 国税网上申报财务报表数据错误需要更正的，可以到税务局申请作废报表，更正数据金额后重新申报，也可以带上财务报表到国税局办税服务厅，由税务局申报岗位工作人员代企业录入申报系统。

二、财务报表申报法律依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

三、关于财务报表报送错误问题，从上述《征管法》第二十五条规定可以明白：财务会计报表必须如实申报，和财务账簿记录一致，如不慎报送错误的，需要更正错误数据，保证申报资料真实、准确。因为财务报表不涉及扣缴税款问题，所以不需要做退税处理，直接更正就可以。

纳税人通过网上申报系统正式上报财务报表后，发现数据错误需要进行修改的，可由纳税人携带财务报表修改申请（加盖公章）及纸制财务报表到主管税务机关办税服务厅，税收申报岗位人员进行审核并修改申报数据，也可以找办税人员沟通，从税务局后台作废错误的财务报表，然后重新按正确的数据金额再次申报。

拓展资料：

财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。我国财务报表的种类、格式、编报要求，均由统一的会计制度作出规定，要求企业定期编报。目前，国营工业企业在报告期末应分别编报资金平衡表、专用基金及专用拨款表，基建借款及专项借款表等资金报表，以及利润表、产品销售利润明细表等利润报表; 国营商业企业要报送资金平衡表、经营情况表及专用资金表等。

㈡ 对方7月份开的发票8月份才收到能放在8月份做账吗

可以在8月份做账。增值税专用发票认证期限为180天，只要在认证的当月进行抵扣就行。

㈢ 用友固定资产折旧额如何调整

用友来固定资产卡片模块，录卡源片的当月是不计提折旧的。

若是跨月了，不想反结账的话，就在变动单把它的原值减少，它一样会产生凭证，就可以与多计提的折旧一起冲掉。

用友固定资产卡片模块，录卡片的当月是不计提折旧的。若跨月了，不想反结账的话，就在变动单把它的原值减少，它一样生产凭证，就可以连多计提的折旧一起冲掉。

(3)反结账期限扩展阅读：

固定资产与无形资产，是用来生产产品的，也是有成本的。它的价值，就是他的成本，需要计入到产品的成本中去。需要摊销。这就是固定资产为什么要计提折旧的原因。

但是，根据权责发生制原则，他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的成本，这就是每年的折旧额和摊销额。如果在购买时直接全部摊销，则当年费用很高，利润减少，而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。

固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态，而其价值则是随着固定资产的磨损逐渐地转移到所生产的产品中去，这部分转移到产品中的固定资产价值，就是固定资产折旧。

㈣ 会计月末怎么结算、结转、详细点的

我们都习惯了说月末结账，其实结账是按会计分期来进行的，是把本月发生的业务截止到月末，而结账的过程是在下个月进行的，或者是1号或者是5号，年末的账可能要推到次年的2、3月份才能结完，这就是结账的时点问题。
结账之前要先结转，这是我自己把结账和结转划分开的。
平时结转，指的是结转成本、结转收支、结转费用，到了年底，还涉及到两个科目——本年利润和利润分配。企业的盈利或者亏损，在这俩科目里一目了然。
结转成本我先不说了，主要讲一下结转利润。
本年利润——就是企业实现的净利润。
利润是怎么算出来的呢？这要先知道损益类科目都包含什么：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收支等。把它们大搬家，搬到本年利润里，说白了就是按着损益类科目的余额做相反的凭证，然后这些账户就被清空了，余额成0，把借和贷看作是正负号就好理解了。

结转利润总共分四步：
第一步：结转收入：
借：主营业务收入
其他业务收入 营业外收入
贷：本年利润

第二步：结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税

第三步：结转投资收益：
如果余额在贷方，那么表明是净收益。
借：投资收益
贷：本年利润

如果余额在借方，那么表明是净损失：
借：本年利润
贷：投资收益

记到账上后，算出本年利润的余额，漂亮的利润应该是贷方，如果在借方，第一反应就该知道这是亏损。

看到有盈利还要计算所得税，还有一笔凭证：
借：所得税
贷：应交税金——所得税

计提完所得税，别忘了结转出去：
借：本年利润
贷：所得税

这里要注意的是，虽然所得税和利润有关，但并不是亏损了就不用交纳所得税了，要看调整后的应纳税所得额是否是正数，至于怎么调整，还有一些规定，比如招待费不能超标啊、广告费不能超标啊，超出的部分都要扣除，罚款也不能税前扣除的，然后再算应纳税额。但是我前边强调了最好跟着税务的脚步，现在看出好处了吧。这部分等新所得税细则出来你们再去研究吧。
这里我还想说一句，所得税对于企业的税收是件大事，对于会计来说，也是一项重要工作，表面上不难，这里面有很多的事项和标准需要掌握，无论从税法上还是会计的核算上，都比较严格，38项准则里是唯一一项按税种定的准则，可见国家对于所得税的重视程度了。

利润转完了，也知道利润是怎么来了。
到了年底，才会有第四步：结转本年利润。
转到哪里呢？转到“利润分配”的“未分配利润”明细科目里。
如果调整完了是贷方余额：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润

如果是借方余额，做相反的凭证：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润

记住：是转到“利润分配”的明细科目“未分配利润”里啊，因为在“利润分配”还有很多的明细科目，各有分工，不能弄混了。
利润分配——核算的是实现利润的分配或亏损的弥补，以及历年分配或弥补后积存的余额。
利润分配和本年利润一样，都是所有者权益类科目，借方余额体现的是亏损，贷方余额说明盈利。盈利后的钱该怎么处理呢？
重点要掌握提取顺序和比例，“利润分配”账户下设六个明细账户：
1.其他转入；
2.提取法定盈余公积；
3.提取任意盈余公积；
4.应付利润；
5.转作资本的利润；
6.未分配利润。
在《小企业会计制度》里，还有一个“提取法定公益金”，因为新《公司法》已经取消了这项规定，所以这里讲的就不包括它了。

学会计，不能只知道会计上的这点事，还要了解相关的法律法规，比如《税法》、《公司法》、《破产法》等等，这几年，会计准则、财务通则、所得税变化挺大的，等你们工作了，每年还要参加财政部门组织的继续教育，会计也是学无止尽的，这段业务就和《公司法》紧密相联。

利润分配也要讲程序，上面那些明细科目的排序，也是分配的顺序，不能颠倒了。
1、弥补以前年度亏损：一是用以后年度税前利润弥补，但弥补期限不得超过五年，超过了用税后利润弥补；二是用盈余公积弥补。

这里的五年是什么意思呢？
假设2001年企业亏损了10万，那么从2002年到2006年都可以用税前利润弥补，2002年盈利了5万，可以全额补亏，到了2007年仍然有1万元没补上，那么这1万元要先交所得税后，再拿出来补亏。税法上规定：企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度所得弥补亏损；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。
如果连续亏损就顺延，如果2002年又发生了亏损，2003年到2007年就是它的税前弥补期，先亏的先补，时间应该是连续的。

具体的在账上正常结转就行，在利润分配的余额里自然体现，比如：第一年亏损10万，结转的时候借利润分配10万，贷本年利润10万，第二年如果盈利了5万，借本年利润5万，贷利润分配5万，最后利润分配余额是借方5万。在账上就自动抵亏了。你看我这账上，是借方余额，证明是未弥补的亏损。
如果企业曾经有盈利，后来又亏损了，可以用以前提取的盈余公积补亏啊，借：盈余公积，贷：利润分配――其他转入。

2、提取法定盈余公积：补亏后还有盈余，要按净利润的10%提取法定公积金，累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。
借：利润分配――提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积

3、计提任意盈余公积；提完法定公积金后，可以提取任意公积金，这个提取比率由公司股东大会或公司章程确定。分录和上面是一样的。

4、确定应付利润，就是向股东分配股利。前边都提完了才可以分红的啊，记住了，不能提前分。
分配红利时：
借：利润分配——应付利润
贷：应付利润——某某
实际发放时，还要代扣20％的个人所得税,直接从现金里扣除。
借：应付利润——某某
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
交个税时：
借：应交税金——应交个人所得税
贷：银行存款

5、转增资本时：这个要办理增资手续后才能做凭证。
借：利润分配—转作资本的利润
贷：实收资本
以上两项都不是必须的。


6、最后，将“利润分配”科目下所有明细科目里的余额，统统转到“未分配利润”明细科目里，那些明细科目就清空了。在这个明细科目里，可以看到企业的所有活动产生的经济效果，也就是说企业的全部家底都在“未分配利润”里了。

月末，按着权责发生制的要求把该结转的账务都处理完以后，把所有的账户结出余额，俗称结账。

初学会计的弄不懂怎么算余额，我多说几句。如果是月计，那就用上个月的余额，加减本月的发生额；如果是累计，就用上年的余额加减累计发生额。
比如银行账，应该是借方余额，那么算余额的时候，就应该加上借方发生额，减去贷方发生额。而应交税金，余额一般在在贷方，就要加上贷方减借方，如果是正数，余额还在贷方，如果是负数，那么余额就在借方。
比如应收账款，上月余额是10 000元，这月的借方发生额合计是3 000，而贷方是15 000，余额加借方减贷方出现负数2000元，那么余额就是贷2000元，这和数学里的正负数是一个道理。
如果现金出现负数，那一定是账错了，除非出纳员从自己兜里拿钱报销费用了。
那些损益类科目期末没有余额，在“借或贷”的方向栏写个“平”字，余额栏写个“0”，一看便知已经安全转移了。
要是到了年底，还要把各个账户的余额结转到下一会计年度，那么在摘要栏打上“结转下年”的印章，在下年新建的相关的会计账簿的第一行摘要栏打上“上年结转”的印章，然后在那行的余额栏内填写上年结转的余额。

㈤ 固定资产忘记增预计使用期限结转不了怎么改正

企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。

㈥ 金蝶一下结了三个月+怎么反结账

摘要 您好，金蝶反结账方法如下:在主功能界面，按键盘组合键【CTRL+F12】或者【CTRL+Fn+F12】;

㈦ 财务月结要做哪些工作

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：
第一项、增值税税额计算
（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，及时进行修正，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。
第二项、月初需要准备增值税纳税申报
增值税纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财务人员一般尽量提前进行申报。
增值税纳税申报需要注意的事项：
注意填写申报表的顺序，附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持，请提前做好税种变更，差额征税需要提前登记，优惠备案也请注意时限，尽量提前完成。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。
第三项、计提附加税及相关费用
按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费），企业应在月末计提，月初申报缴纳。
这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。
第四项、网上申报
现在无论是增值税纳税申报还是地方一税两费均可以在网上申报了，无需到税务局申报缴纳。
基本流程如下：

一般纳税人基本都有税控设备，请注意税控设备也需要及时在网上抄报税并在申报完成后再清卡。
(1)抄报税：
金税盘版
计算机连接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统自动进行上报汇总工作，提示抄报数据上传成功，这说明您已经完成上报汇总。
希望以上内容能对您有所帮助。
税控盘版
新版软件电脑联网稳定，服务器地址正确的情况下登陆开票软件自动上报汇总。如系统没有自动完成，请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总（所有的票种都需要点击一次）
(2)纳税申报：纳税人通过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。
北京的企业可以参看以下流程
注意网上申报的税种，每个月请将所有需要申报的税种均申报成功才算申报工作完成。网上申报成功后可通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行缴纳。请注意及时将申报资料打印留存，软件内的数据也请备份一份。
(3)清零解锁：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统，对税控设备进行清零解锁。
注意如果月初需要领用发票的企业，请在月初申报完毕并已经清卡后再领用发票。
第五项、日常会计事务
1、根据出纳的报销单，制作相关费用凭证；
2、根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理；
3、根据银行回单制作相关往来账务；
4、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证；
5、去银行打印缴款凭证，制作相关税务处理凭证；
6、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
7、根据工资报表，进行相关账务处理。
8、最后对损益类科目核算：所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。
第六项、整理装订凭证
这个是每个会计的基本工作，法律对于会计帐薄有明确的保存期限，所以我们一定要对这些原始凭据保持干净，对会计凭证进行排序、粘贴、折叠后，原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按照原始凭证的面积大小来排序。
定期对会计凭证按照编号顺序，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签，这就是会计凭证装订。在封而上，应写明单位名称、年度、月份、己账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。
会计凭证装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅，因此存装订时，会计人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本凭证的厚度以1.5—2厘米为宜，太厚了不便于翻阅、核查。有些会计人员在装订会计凭证时采用角订法，装订起来简单易行。
所有汇总装订好的会计凭证都要加上封面。封面应用较为结实、耐磨、韧性较强的牛皮纸等。
现在企业对装订的企业会计凭证一般装在专业的会计凭证盒子里，一个年度相关的明细帐及汇总帐也需要一起保管在专门的保险柜中。
会计凭证的保管期限和销毁手续必须严格按照会计制度的有关规定执行。会计凭证和账簿需保存30年。会计凭证保存期满需销毁时，必须开列清单，按照规定的手续报经批准后方可销毁。任何单位都不能自行随意销毁会计凭证。
第七项、出具财务报表
现在企业大部分都是使用财务软件进行账务处理，所以财务报表基本上都是自动生成的。但是作为财务人员，还是需要知道财务报表制作的原理，财务报表是每个项目是由财务软件中那些科目组成的，这些对于撰写财务分析报告是非常有帮助的。
第八项、月底相关事项
月底时注意及时与业务部门商讨，本月预计哪些销售是当月需要开发票，这样才能让财务测算出本月的销售额大概是多少；同时通知采购部门，哪些单位款已付而发票未到，需要去催促的。
月底时与行政部门一起制作本月工资报表

月底时与出纳对现金盘点及核对银行账务往来
第九项、核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转。最后在软件中进行结账！
在这项工作中，财务人员最好对每个月结账前做一个备份，这样如果你在结账后发现有问题，可以直接恢复未结账前的账套。
当然如果在次月发现上月记账中出现了问题，如果在月初可以直接恢复上月账套处理，也可以在本月更正，做红字等方法处理。当然还可以反结账处理。
在实际工作中，出现过很多财务电脑出问题，而很多财务人员对电脑也不是太注意，重装系统时可能就把财务数据格式掉。所以建议财务人员对财务数据，包括会计软件备份数据、开票备份数据以及网上申报软件的备份数据最好做异地备份。

㈧ 2021年已经年结,2022年已建立新的帐套,期初余额也都平了,1月账该怎么做

如果要修改凭证只能登录2021年账套，以已结账月份登陆1.反结账：总账——期末——结账——选择需要取消结账的月份，按ctrl＋shift＋F6——显示取消结账即可2.反记账：总账——期末——对账——在“对账”对话框下按ctrl＋H，将出现“恢复记账前状态功能已被激活”——确认——退出总账——凭证——恢复记账前状态——选择要取消月份的月初状态——确定——输入账套主管的密码——确定3.取消审核（应有审核人取消审核）：总账——凭证——审核凭证——确认——确定——审核——成批取消审核——确定——退出——退出。
21年的帐做完之后，点击期末结账，12月的期末结转就是年结，然后备份帐套，再打开2022年的帐套，录入期初数据就可以了。
财务处2021年线上报账截止时间为2021年12月13日，线下报账截止时间为2021年12月14日11点30分，12月15日起为年终决算时间，暂停办理各种支出报销业务。2.2021年12月3日起原则上不再办理借款，有借款未冲销的教职工请于12月10日前到财务处办理借款归还手续。3.轧帐期间有公务卡业务的教职工，请在还款期限内自行还款，2022年开账后前往财务处办理公务卡业务。（2021年12月15日及之前消费的，还款期为2022年1月9日；2021年12月16日之后消费的，还款期为2022年2月9日。以上时间为通常时间，仅做参考，个人具体时间以成都银行短信通知为准。卡上溢余款可免费取现）。

㈨ 企业财务记账有什么要注意的

1、登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。应做到登记准确、及时、书写清楚。

2、为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使用，禁止涂改。记账时，应使用钢笔和碳素墨水、蓝黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔(银行的复写账簿除外)。

3、账簿中书写的文字和数字，应紧靠行格的底线书写，约占全行格的 2/3 或 1 / 2 ，数字排列要均匀，大小数要对正。这样，不仅可使数字得到清晰的反映，也便于改正记账错误。

4、登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的符号“√”(表示已经登记入账)，以便检查记账有无遗漏或错误。

5、总账应根据记账凭证汇总表登记;日期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应填写凭证汇总的起止号。

明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一月份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须填写。凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。

现金日记账应根据记账凭证逐笔登记。

银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记，“种类”项按银行结算种类填写，“号数”只填写支票的后四位数字。

各种账簿按页次顺序连续登记，不得隔页跳行登记。如果发生隔页、跳行时，不得随意涂改，应在空行空页的金额栏由右上角向左下角划红线注销，同时在摘要栏注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员压线盖章。订本式账簿，不得任意撕毁。

6、下列情况可用红色墨水。登记账簿须用蓝黑色墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔，但下列情况可用红色墨水：

(1)按红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。记账以后，如果发现记账凭证应借、应贷科目或金额发生错误，并己登记入账，引起账簿记录错误，可先用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原错误记录，然后用蓝、黑字填制正确的记账凭证，重新登记入账。记账以后，如果发现记账凭证和账簿记录金额有错误，并且所记的错误金额大于应记的正确金额，但原记账凭证和账簿所记的会计科目及其记账方向并无错误，则用红字冲销它的多记部分金额。

(2)在多栏式账页中，登记减少数。在多栏式账页中，只设借方(或贷方)栏目登记增加数，若需要登记减少数时，则用红字在表示增加栏目中登记。

(3)划更正线、结账线和注销线。

(4)冲销银行存款日记账时，用红字登记支票号码，进行冲销。

(5)存货按计划成本计价，在调整发出材料成本差异节约额时，用红字冲减成本差异。

(6)采购材料或商品时，货物已到达企业，而结算凭证尚未到达，则在月末时，先按暂估价入账，下月初用红字冲回暂估价，以便结算凭证到来时正常入账。

(7)当销售货物发生退回时，则用红字冲减己入账的该笔货物销售收入和销售成本。

(8)会计制度中规定用红字登记的其他记录。

7、结出账户余额后，应在“借”或“贷”栏内明“借”或“贷”字样;没有余额的账户，应在“借”或“贷”栏内写“平”字，并在金额栏内元位上用“0” 表示。

8、账簿中账页下端最后横线以下，一律空置不填。

9、每一账页登记完毕结转下页时，应在下页第一行摘要栏注明“承前页”字样。

所有账户一律不做“过次页”。

办理“承前页”时，次页第一行的日期均以前一页最后一笔记录的日期作为“承前页”的日期。日记账承本日发生额连续累计数及余额，损益账户承本月发生额连续累计数及余额。

如果账簿最后一行为日结、月结、季结或年结的，办理承前页时应承借、贷、余日结、月结、季度或年结数。对于不需加计发生额的账户，办理承前页时，只承前页的日结、月结、季结的余额;对于需要加计发生额的账户，办理承前页时，承借、贷、余三栏目结、月结、季结数，记在第一行。

在办理承前页时，需要加计发生额的科目有：现金、应付工资、应交税金、主营业务收入、其他业每收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务支出、营业外支出、利润分配等。

10、对于固定资产账簿和低值易耗品账簿，可以跨年度连续使用。

小企业在我国占有55%以上，而大部分小企业估计财务配置就是一个会计、一个出纳，再加上一个财务经理，财务经理可能都是老板家人兼任的。我们今天要谈的就是这一个会计每月应该做的事情，我们以一般纳税人作为参考。

第一项：月初我们需要准备增值税纳税申报

增值是纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财务人员一般需要在10日前申报。

增值税纳税申报需要注意的事项：

1、根据我们的销售额，我们账上资金情况，确定本月需要认证进项税额。

公司取得的增值税发票并不是一次性全部认证为最佳，本身来说增值税专用发票进项税发票认证期为180天。我们可以在保证我们增值税纳税正常的情况下，对资金进行合理运用。所以我们必须事先计算好本月最佳的纳税金额。

最佳增值税纳税额=销售额*增值税税负率

如何确定最佳增值税额：

1、理论上应该是根据您实际的利润率来计算，比如以上食品行业利润率为26%左右，那么实际增值税税负率就是4.42%=26%*17%了。

2、实际上如果财务人员刚进去，每批产品的利润率都不可能一样（根老板关系好点的优惠些、进货量大的价格也不一样、发货方式不一样价格也不一样），以上方法可能就不打实用了。我们可以通过两个途径来了解我们本行业的实际增值税税负率：

首先，我们可以通过我们的专管员来了解，一般来说，他手中都会有每个行业一般纳税的基本资料，当你每个月纳税金额与你这个行业不匹配的时候，他可能会提醒你一下。如果你的纳税额经常与你处的这个行业不匹配，他可能就会找你约谈了！

其次，现在互联网这门发达，网上基本上可以查得到，但是这个并不是完全准确的。参看：一般企业增值税行业税负率及计算方法。

在保证增值税纳税额正常的情况下，再根据我们实际的资金情况，确定认证进项税发票。

第二项：计提附加税及相关费用

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

第三项：网上申报

现在无论是增值税纳税申报还是地方附加税费均可以在网上申报了，无需到税务局申报缴纳，这个不是太难。基本上每个税务局针对当地的网上申报流程都有说明，也有相关的培训。

基本流程如下：

网上纳税申报步骤：

（第一步）填写申报表：利用“填写申报表”功能填写需申报的申报表。没有在地税部门做过税种登记的税种，网上不能申报；分主附表的，先填写并保存所有附表，然后打开主表进行编辑或直接保存，如：营业税申报。

（第二步）正式申报：利用“正式申报”功能将已填写并保存过的申报表正式申报到地税征管系统。申报表正式申报成功后，不能再进行填写和修改。未正式申报或正式申报失败的申报表，其包含的税种按未申报对待。

（第三步）网上划款：利用“网上划款”功能对正式申报的申报表进行开票，开票成功后，地税局会根据开票信息进行划款，纳税人可在一日后通过“网上划款”功能的实缴查询获取地税扣款信息。

（第四步）申报查询、划款查询：正式申报及网上划款结束后应利用“申报查询”、“划款查询”进行申报查询、划款查询。确保需要申报的申报表都已经申报、划款成功。

（第五步）打印申报表和完税证明。：正式申报成功后，可以通过“申报查询”功能打印出申报表（纸张为A4纸）。

（第六步）扣款成功后，可以到开户银行打印完税凭证。

有的地方在网上申报增值税，抄税可以在增值税防伪开票系统里进行抄税呀，抄报税之后，需要去国税局提交增值税申报表。大家可以咨询12366就是了！

如果去税务局的话，顺便就把当月所需要的增值税发票领购回来了，这个是必须去税务局办理的。

第四项：日常会计事务：

1、根据出纳的报销单，制作相关费用凭证；

2、根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理；3、根据银行回单制作相关往来账务；4、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证；5、去银行打印完税证明，制作相关税务处理凭证；6、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

7、根据工资报表，进行相关账务处理。

8、最后对损益类科目核算：所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

一般来说，小企业涉及的会计处理都比较简单。

第五项：整理装订凭证

这个是每个会计的基本工作，法律对于会计帐薄有明确的保存期限，所以我们一定要对这些原始凭据保持干净，对会计凭证进行排序、粘贴、折叠后，原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按照原始凭证的面积大小来排序。

定期对会计凭证按照编号顺序，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签，这就是会计凭证装订。在封而上，应写明单位名称、年度、月份、己账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。

会计凭证装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅，因此存装订时，会计人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本凭证的厚度以1.5—2厘米为宜，太厚了不便于翻阅、核查。有些会计人员在装订会计凭证时采用角订法，装订起来简单易行。

所有汇总装订好的会计凭证都要加上封面。封面应用较为结实、耐磨、韧性较强的牛皮纸等。

现在企业对装订的企业会计凭证一般装在专业的会计凭证盒子里，一个年度相关的明细帐及汇总帐也需要一起保管在专门的保险柜中。

会计凭证的保管期限和销毁手续必须严格按照会计制度的有关规定执行。一般会计凭证至少应保存10年，重要的凭证须长期保存。会计凭证保存期满需销毁时，必须开列清单，按照规定的手续报经批准后方可销毁。任何单位都不能自行随意销毁会计凭证。

第六项：出具财务报表

现在企业大部分都是使用财务软件进行账务处理，所以财务报表基本上都是自动生成的。但是作为财务人员，还是需要知道财务报表制作的原理，财务报表是每个项目是由财务软件中那些科目组成的，这些对于撰写财务分析报告是非常有帮助的。

第七项：临近月底，一般在下旬需要也业务部门商讨本月预计那些销售是当月需要开发票，这样才能让财务自己明白本月的销售额大概是多少；同时通知采购部门，哪些单位款已付二发票未到，需要去催促的。

第八项：月底与行政部门一起制作本月工资报表。

第九项：月底应当与出纳对现金盘点及核对银行账务往来。

第十项：核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转。最后在软件中进行结账！

在这项工作中，财务人员最好对每个月结账前做一个备份，这样如果你在结账后发生有问题，可以直接恢复未结账前的账套。

当然如果在次月发现上月记账中出现了问题，如果在月初可以直接恢复上月账套处理，也可以在本月更正，做红字等方法处理。当然还可以反结账处理。

在实际工作中，出现过很多财务电脑出问题，而很多财务人员对电脑也不是太注意，重装系统时可能就把财务数据格式掉。所以建议财务人员对财务数据，包括会计软件备份数据、开票备份数据以及网上申报软件的备份数据最好做异地备份。

㈩ 财务做帐一定要附购销合同吗

可以不附购销合同。

财务做账可以不附购销合同，但要把与这项业务相关的发票、入库单(或出库单)、支票存根(或汇款单)、存款进账单作为原始凭证入账。

合同一定需要盖章，可以不使用原件，传真件复印件也可以，但是一定要在上面盖上红色的公章。已经有发票来往的企业，但是没有合同的，需要补充合同，合同一样要盖公章。购销合同印花税计征是按发票金额来计算，而不是按照合同本身金额来进行计提缴纳的。

(10)反结账期限扩展阅读：

购销合同是买卖合同的变化形式，它同买卖合同的要求基本上是一致的。主要是指供方（卖方）同需方（买方）根据协商一致的意见，由供方将一产品交付给需方，需方接受产品并按规定支付价款的协议。

一、产品名称、商标、规格型号、生产厂家、计量单位、数量、单价、金额、供货时间及数量等具体内容注意事项

1、名称要正确填写，不要写习惯名或自命名。

2、凡使用品牌、商标的产品，应特别注明品牌、商标和生产厂家。

3、规格型号，参考相应的物资目录、设备目录。

4、产品数量和计量方法，按国家或主管部门规定的计量方法执行；没有规定的，按双方商定的计量方法执行。

5、价格、金额，除国家规定必须执行国家定价的以外，由当事人协商议定。执行国家定价的，在合同规定的交付期限内国家价格调整时，按交付时的价格计价。

逾期交货的，遇价格上涨时，按原价格执行；价格下降时，按新价格执行。逾期提贷或者逾期付款的，遇价格上涨时，按新价格执行；价格下降时，按原价格执行。

6、供货期限，可以合同约定。一般来讲，提货的以乙方通知提货日期为准（应给甲方必要的途中时间），代办托运的以货交承运人为交货日期，送货的以送达目的地为准。

7、可以约定分批交货。