会计折旧年限长于税法的

Ⅰ 会计折旧年限长于税法规定的最低折旧年限，汇算清缴时要做纳税调减吗

会计折旧年限长于税法规定的最低折旧年限，汇算清缴时是要做纳税调减的。

Ⅱ 计提折旧的年限长于税法规定的最低折旧年限怎么办

作纳税调整就可以，没有严格要求会计折旧年限必须符合税法折旧年限。

Ⅲ 为什么税法上的折旧和会计上的折旧会不同

具体来说都是对资产的折旧，定义上没有区别，原理也没有区别，只是说法有所不同，直线法只是税法折旧的方法，其原理与会计上的平均年限法一样。

实务中，对于同一项资产税法和会计的折旧规定有可能会不同，于是就会出现税法与会计上对于所得税的确认的差别，这就产生了所得税的资产负债表债务法的会计准则（递延所得税资产、递延所得税负债）。

举个简单的例子。

一项固定资产买价80万，会计上折旧年限为8年，税法上为10年，税法与会计的折旧方法相同，都是直线法计提．那么税法年折旧额为8万，会计为10万，产生2万的差异，这个差异便会产生递延所得税资产．如果本年会计利润为100万，那么所得税做账：

应纳税所得额＝100+2=102万。

（税法）应交税费＝102*25%=25.5万。

（会计）所得税费用＝100*25%=25万。

借：所得税费用25。

递延所得税资产0.5。

贷：应交税费－－应交所得税25.5。

Ⅳ 会计折旧年限长于税法最低折旧年限折旧额按什么申报

要根据税法的规定来报税。在年度所得税汇算清缴的时候，根据税法的折旧年限算出来的折旧和会计上的折旧之间的差额进行纳税调减即可，财务账上不用做处理。

Ⅳ 固定资产计提折旧会计上处理跟税法上处理的不同,所得税汇算怎么处理

固定资产折旧的企业所得税处理
（一）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。
（二）企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

Ⅵ 固定资产折旧年限大于税法规定可以吗

题主，固定资产折旧年限大于税法规定是可以的。
在我国《企业所得税法实施条例》中的规定折旧年限写明了是“最低年限”。
实务中，企业财务根据情况可以制定固定资产的折旧年限，税法规定可以作为参考，这个折旧年限可能高于税法规定，也可能低于税法规定。

Ⅶ 会计核算上固定资产的折旧年限长于税法规定的最低折旧年限，所得税汇算的时候可以纳税调减吗

参考《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）规定，企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
会计核算上固定资产的折旧年限长于税法规定的最低折旧年限，所得税汇算的时候是不可以纳税调减。

Ⅷ 会计上和税务上的固定资产计提折旧的年限有什么不同

而税务上规定不得计算折旧的范围较广，与会计存在如下差异：

①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产：税务上不能折旧，会计上要折旧。比如已经停止使用生产经营的机器设备。

②与经营活动无关的固定资产：税务上不能折旧，会计上要折旧。比如专门用于集体福利和个人消费的固定资产。

③其他不得计算折旧扣除的固定资产：税务上不能折旧，会计上要折旧。比如外购的固定资产没有取得合法的发票，税务上就不能计算折旧。

在会计上，包括税务上规定不得税前扣除的固定资产折旧一般是进入成本或费用，直接影响当期损益，因此需要调整应纳税所得额。

(8)会计折旧年限长于税法的扩展阅读：

一、关于固定资产原值的认定问题

大连某船务公司是湛江某船务公司的全资子公司，两公司是关联企业，协议价是否符合独立交易原则税务机关有权审核。鉴于经查证，所用评估价也是虚假的，因此，固定资产原值应按取得时的真实凭据记载的价格加上相关资本化的费用等合理确定。

按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三条第三款规定，涉税案件的船舶应以原始买价加上购买卫星通信等设备款、船员工资、接待人员差旅费、港口使用费、燃油淡水款、船舶保险金等费用合计人民币2901.5万元，作为涉税案件中船舶固定资产的原值。

二、关于固定资产使用年限的认定问题

根据现行企业所得税法律法规的政策精神，企业取得已使用过的固定资产的折旧年限，主管税务机关首先应当根据已使用过固定资产的新旧磨损程度、使用情况以及是否进行改良等因素合理估计新旧程度，然后与该固定资产的法定折旧年限相乘确定。

如果有关固定资产的新旧程度难以准确估计，主管税务机关有权采取其他合理方法。

Ⅸ 固定资产会计折旧年限长于税法折旧年限,要调减当期应纳税所得额吗

为不影响企业利润分配和所得税日后年度负担不均，只需设置“所得税负债”会计科目来调整当期应缴所得税额，无需调减当期应税所得额。

Ⅹ 税法折旧大于会计折旧产生什么差异

税法折旧大于会计折旧，导致资产账面价值小于的计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
对于企业来说，有一个简单的公式，收入-支出=利润，固定资产实际上也是企业花钱买来的，所以也是一种支出，但是往往这种支出金额很大，而且受益期很长，如果将此支出一次性计入某个月，会导致当月明显亏损，而实际上当月从该固定资产得到的受益不会这么多。
同时，其他受益的月份，又没有体现应有的支出，所以，将固定资产入账后，在受益期内平均其支出，按月列支。
固定资产计提折旧注意问题
1.注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：
a.已提足折旧仍继续使用的固定资产；
b.按照规定单独计价作为固定资产入账的土地；
c.处于更新改造过程中的固定资产。
2.未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。
3.注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。
4.注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。
企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限。企业确定的固定资产计提折旧年限高于税法规定最低年限的，应按照企业确定的折旧年限计提折旧，在汇算清缴时，不需要调减应纳税所得额。
企业在计提固定资产帐时，一般是按会计年限计提折旧。如果会计确定的折旧年限短于税法规定的最低年限，那么企业应当在会计确定的折旧年限内，每年就会计折旧大于税法允许的最大折旧的差额调增应纳税所得额。
如果会计确定的折旧年限长于税法规定的最低年限，可视为会计与税法无差异。企业也可向主管税务机关申请，按税法规定的最低年限(或更长年限)计算税前扣除的折旧，即企业应当在税法规定的最低折旧年限(或更长年限)内，每年就会计折旧小于税法折旧的差额调减应纳税所得额。