所谓盈利性现金创造

⑴ 现金做为一种资产,它的特点是什么（ ）

一、现金资产，是指商业银行随时可以用来应付现金需要的资产，是银行资产业务中最富流动性的部分。包括现金和活期存款。
二、现金作为企业重要资产，其主要特点是流动性强和盈利性差。现金具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。但是持有现金，而不进行投资的话，盈利性差。

⑵ 关于公司盈利能力分析的一些新鲜理论

利益相关者理论，价值创造理论

⑶ 盈利性指标是什么

1、反映盈利能力的指标(比率)：

（1）销售利润率
=净利润/销售收入*100%
概括企业全部经营成果，比率越大盈利能力越强。

（2）资产利润率
=净利润/总资产*100%
=（净利润/销售收入）*（销售收入/总资产）
=销售利润率*总资产周转次数
比率越大盈利能力越强。

（3）权益净利率
=净利润/股东权益*100%
概括企业全部经营业绩和财务业绩，比率越大盈利能力越强。1、反映盈利能力的指标(比率)有哪些?
（1）销售利润率
=净利润/销售收入*100%
概括企业全部经营成果，比率越大盈利能力越强。
（2）资产利润率
=净利润/总资产*100%
=（净利润/销售收入）*（销售收入/总资产）
=销售利润率*总资产周转次数
比率越大盈利能力越强。
（3）权益净利率
=净利润/股东权益*100%
概括企业全部经营业绩和财务业绩，比率越大盈利能力越强。
2、反映企业的偿债能力的指标(比率)有哪些?
（一）短期偿债能力指标
（1）营运资本
=流动资产-流动负债
=长期资本-非流动资产
=长期资本-长期资产
营运资本的数额越大，财务状况越稳定，如果为负表明财务状况不稳定。
营运资本是绝对数，不便于不同企业间比较，变成相对数形式：
营运资本配置比率=营运资本/流动资产。
流动比率=1/(1-营运资本配置比率)。
营运资本配置比率=1-1/流动比率。
（三者可互推）。
（2）流动比率
=流动资产/流动负债*100%。
（3）速动比率
=速动资产/流动负债*100%。
速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据+预付账款。
（4）现金比率：
=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债。
（5）现金流量比率：
=年经营现金净流量/年末流动负债*100%。
（二）长期偿债能力指标：
（1）资产负债率（又称负债比率）
=负债总额/资产总额*100%。
（2）产权比率
=负债总额/所有者权益总额*100%。
（3）权益乘数
=总资产/所有者权益总额。
=（负债总额+所有者权益总额）/所有者权益总额
=1+产权比例。
（4）长期资本负债率
=长期负债/（长期负债+股东权益）。
（5）利息保障倍数（已获利息倍数）
=税前利润/利息费用。
（6）现金流量利息保障倍数
=经营现金流量/利息费用。
（7）现金流量债务比
=经营现金流量/债务总额？
3、资产负债表的概念...?
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。以“资产=负债+所有者权益”这一会计基本等式为理论基础，按照一定的分类标准和一定的次序，把企业在一定日期的资产、负债和所有者权益予以适当排列，按照一定的编制要求编制而成的。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。（人大教材上的定义。

⑷ 试论如何提高企业经营净现金创造能力

【论文摘要】经营净现金是指企业经营活动现金流入减去经营活动现金流出的净额，它是企业正常周转和固定资产更新改造的重要资金来源，是维系企业正常运转，保证企业资金链安全的重要环节。企业经营净现金所占比重的高低，直接反应了企业销售业务和会计利润的质量，是企业可持续发展能力的重要标志。企业经营净现金创造能力的提高需要企业在整体发展战略的基础上，合理进行资源配置，提高核心竞争力和上游价值链优势，降低经营成本，加速各项资产的周转率，实现现金—资产—现金（增值）的良性循环。 【论文关键词】经营净现金；资金链；会计利润；应收账款管理；OPM战略 一、经营净现金对企业的重要意义 经营净现金是指企业经营活动现金流入减去经营活动现金流出的净额，反映了企业可以进行支配的现金量。它是维系企业正常运转，保证企业资金链安全的重要环节。企业经营净现金所占比重的高低，直接反映了企业销售业务和会计利润的质量，是企业可持续发展能力的重要标志。 1、经营净现金是企业正常运转和扩大再生产资金的重要来源 经营性净现金有正数、零和负数三种不同的状态，给企业带来的影响也各不相同。在正常的经营中企业的经营性现金流量除了满足企业正常周转所需的资金外，还要能够补偿资产的折旧额或摊销额（如固定资产折旧或无形资产摊销）。当经营性净现金为正数时，说明企业的经营性现金流入量大于企业的经营性现金流出量，企业的经营活动创造现金的能力比较强，可以满足企业的资金周转需要，但是并不能证明企业的资金支付能力很强。因为企业在本期的经营过程中还耗费了一些非付现的成本，如上面提到的固定资产折旧或无形资产摊销等，企业的经营性现金流入量还必须能够补偿经营中的非付现成本，这样企业通过资金积累就可以为未来的设备更新改造和购置提供有力的资金保证。在满足了日常周转和补偿了非付现成本后，如果经营性现金流量还有流入，那么企业的经营就是一个非常高质量和高效率的运行状态。 而当经营性净现金出现零或负数时，企业的现金只能基本甚至不足以满足日常经营需要，更不能对折旧、摊销这些非付现成本进行补偿，当企业经营风险加大或必须进行设备等更新时，企业经营就会面临较大的困难。在正常经营期间持续出现这种状况，表明其经营活动现金流质量较差，将会面临严重的财务风险。 2、经营净现金是维持企业资金链安全的重要保证 所谓资金链是指维系企业正常生产经营运转所需要的基本循环资金链条。现金——资产——现金（增值）的循环，是企业经营的过程，企业要维持运转，就必须保持这个循环良性的不断运转。如果一个企业运营出现了问题，效率低下，资产周转减速，不能产生足够的经营净现金维持企业的正常运转，那么银行、股东们将会对公司失去信心，难以持续得到资金支持，进一步加剧了资金紧张程度。一旦发生债务危机，不能偿还到期债务，就会发生资金链断裂的现象。资金链断裂表现为一种瞬间现象，但是发生资金链断裂的根本原因在于企业形成利润的过程，以及形成的利润是否能真正实现，即企业经营净现金创造能力的大小。 3、经营性净现金是评价企业利润质量的重要指标 经营净现金实际上就是企业采用收付实现制方式计算出的净收益，通过比较现金流量净额可以评价企业销售业务和利润的质量。企业经营活动现金的流入主要通过企业销售产品取得收入来实现，但是在市场经济条件下，不可能每一笔生意都用现金交易是一手交钱一手交货，存在着大量的商业信用，即形成应收账款。

⑸ 现金利润和净利润有什么区别

会计利润是依据同用会计准则（GAAP）或者国际会计准则（IFRS）编制而成的。其基本原理是收入-成本-费用=利润，只是在会计处理上国际准则更加严格。所以我们在计算会计利润的时候，走的是会计思路。

但是，由于企业会计和国家税收的目的不同，所以在税务计算中，税务机关（CRA，IRS）制定了略微不同的规定，来衡量企业的收入利润。（其实根本不是“略微” T_T）

以上是差异产生的理论基础，而差异的具体体现形式主要是抵扣项目（dection）的区别。

这里举几个比较具有代表性的例子，并简单解释说明。

1. 计算方法不同而产生的差异：
摊销与折旧（Amortization） vs. 资本成本减免额 （Capital Cost Allowance 这里...真不知道如何翻译T_T...）

从损益表来看，最重要的一块非现金项目就是折旧和摊销，在这里会计上是允许企业自己选择折旧计算方法的，比如直线法，双倍余额递减法等等。

然而学过会计也都知道，折旧这块儿是很容易玩儿猫腻的，不同计算方法对于净利润（Net income）的影响很大。所以税务机关为了避免企业在这个项目上操控利润，就制定了自己的计算方法，按照不同资产类型，决定折旧比率，这也就是CCA产生的过程。

对于这类区别，我们只要把损益表里的项目加回到净利润里，再把税务目的的计算结果减掉，就可以完成调整了。

2. 不可抵扣的各种福利支出，比如餐饮娱乐（50%），机动车，质保费用，各种罚金、利息，这些很好理解了，在会计上这些属于费用，需要从总收入中扣除。

但是对于税务机关来说，他们不认为这是正常的商业成本/支出，所以禁止从收入中抵扣，以免企业借此操纵利润。遇到禁止抵扣的支出，我们只要把它加回到净利润里就可以了。

3. 税率不同导致的差异：出售资产产生的利润或者亏损。

会计：存在于损益表中的其他收入（other revenue），影响净利润。
税务：被认为是资本利得/资本损失，只有50%应税。

4. 同一项目处于不同处理阶段：慈善捐款。
在税务角度中，由于这类支出并不是用来产生收入的，所以并不能出现在税务利润（Net Income for Tax Purpose）的计算过程中，而是被放在了应税收入（Taxable Income）的计算过程中。

抵扣项目的区别以及背后产生的原因较为复杂，以上只是简单列举一些，实际在加拿大企业所得税计算中会计利润=》税务利润的计算包含了近80种抵扣处理办法，要全部牢记比较困难，在学习和操作中主要是理解各种费用的本质以及其与税务目的的冲突。只要理解了这些，繁复的抵扣项目其实也就不言自明了。

当我们获得了税务利润（Net Income for Tax Purpose），还要将其转化为应税收入（Taxable Income）才能用来计算企业所得税。

这里我们要注意的项目就少多了，包括股息收入，上年结转的各种损失，慈善捐款，以及商业投资损失（ABIL）等。

通过以上的调整我们就得到了题主问的应税收入（Taxable Income）。

这个收入乘以对应税率就可以得到应付税金，然后再通过各种政策性减免比如小企业抵扣（SBD），制造业抵扣（M&P），通用税率抵扣（GRR）等等就可以得到实际纳税额（Tax Payable）了。

⑹ 现金作为一种资产，它的（ ）。 单选

现金作为一种资产，它的流动性强，盈利性差。

现金,是指立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。由于它本身不具有创收能力，故盈利性差。

(6)所谓盈利性现金创造扩展阅读：

现金1：库存现金，这是我国企业在会计核算中使用的概念；

现金2：库存现金和银行存款（包括支票账账户和储蓄账户的存款）、流通支票及银行汇票，这是美国会计中采用的概念；

现金3：现金2加上3个月内变现的有价证券，这是编制现金流量表时和论及现金管理时采用的概念。

⑺ 无现金流入方式创造的利润有哪些

无现金流入方式创造的利润，比如线上交易，这些就是无现金流的方式。

⑻ 什么是盈利性

盈利性是指企业获得利润的能力。
流动性、风险性与盈利性的统一
1、较强的流动性是提高盈利性的条件和降低风险的保证。企业经营管理的各个方面都必须围绕着利润最大化这一中心运转。财务管理是企业经营管理的重要环节，理财人员的基本职责就是要使企业保持良好的财务状况，有较强的支付能力以偿还到期债务、分配现金股利、增加非现金资产、满足付现费用、保证再生产的顺利进行。当流动性较强时，企业一方面有足够的现金支付各项费用，为盈利提供保证；另一方面偿债能力提高，进而提高企业信誉，创造出良好的理财环境，使企业筹资能力增强，为企业取得更多盈利提供资金保证。
2、盈利能力的高低决定着企业流动性的强弱和抵御风险的能力。盈利是企业承担风险的主要保证，当企业资产发生损失时，首先要用积累起来的收益来弥补。在收益不能抵偿亏损时，就会使资本发生损失。因此，较高的盈利对企业资本起着保护作用，可使企业经受住较大的损失。从短期来看，盈利能力提高，对流动性似乎没有什么影响，但从多个会计期间来看，由于权责发生制和现金收付制的计量结果趋于一致，盈利能力和流动性也趋于一致。利润水平的提高最终将会在现金流量上得到反映，这无疑为企业筹资、投资、收益分配等各项财务工作的有效开展起到促进作用，甚至引起资本结构的合理调整，从而增强企业的筹资能力及资产的变观能力，增强企业的流动性。
流动性、风险性、盈利性之间的矛盾
虽然流动性。风险性、盈利性之间具有统一性，但它们之间的矛盾也是客观存在的。
1、过分追求流动性，会使企业盈利能力下降。一般情况下，企业增强流动性有两条途径：一是储存流动性，即在资产组合中保持一定比例的易变现资产，如：现金、银行存款和短期有价证券等，以应付流动性不足的风险二是购入流动性，即靠筹措新的资金来实现流动性。无论企业采取哪种方式来满足流动性，均不能使三性达到一均衡。若企业采取储存流动性的方式，就必须在资产总额中提高易变现资产的比重。由于易变现资产的非盈利性；使得流动性的提高以盈利性的降低为代价。若采用购入流动性的方式，以负债等资来满足流动性，又会因负债内部各项目的偿还期不同，导致新的矛盾。在负债内部，流动负债的资金成本相对较低，流动负债的比重越大，企业的收益率就越高，但由于流动负债的风险大于长期负债的风险，当流动负债占负债总额的比重过大时，企业的营运资金（流动资产一流动负债）就会减少，甚至出现负值。在这种情况下，企业无法清偿债务的可能性就增大，提高流动负债比率而获得的收益将被企业承担的较大风险所抵消，甚至出现负效应。这种负效应来自两个方面：一是企业为不至于破产，不得不削价出售若干非流动资产来抵债；二是不得不以高利率举新债还旧债。出售资产的损失或筹资成本的提高都将大大降低企业的盈利能力，影响企业的形象和经营发展。
2、过分强调降低风险，又会削弱盈利性。风险贯穿于财务活动的全过程，不同的筹资、投资和分配活动的风险是极不相同的，相应取得的收益或减少的损失也是个相同的。投资的必要报酬率是由无风险报酬率、风险报酬率和通货膨胀贴补率一二部分构成。风险报酬率是投资者冒风险进行投资获得的超出时间价值率的那部分额外收益率，它是人们对可能遇到的风险的一种价值补偿，企业一味强调降低风险或不冒风险，就不能获得风险报酬，势必降低投资报酬率，削弱企业的盈利性，同时也不利于企业的创新和理财家的进取；反之，高风险的投资可为企业带来高收益，但损失的可能性将增大。因此，降低风险也有个合理界限的问题，应以盈利性来权衡，否则，就可能出现以下情况：在筹资场合，企业既面临高风险也必须支付高的筹资成本或者只承担低风险而又不肯多付筹资成本，以致不能筹集到所需的资金。在投资场合，企业既面临高风险，而收益并未相应增加，企业投资意愿不强、或者既承担低风险，又要求多付收益或报酬，受资者就不愿接受投资