房地产开发企业土地使用权取得阶段的税款

A. 房地产开发企业取得的土地如何征收土地使用税

一、计税面积的确定 （二）已销售房屋的占地面积，可从房地产开发企业的计税面积中扣除。 已销售房屋的占地面积计算公式如下： 已销售房屋的占地面积＝（已销售房屋的建筑面积÷开发项目房屋总建筑面积）×总占地面积。 二、纳税时间的确定 房地产开发企业应自取得建造商品房用地土地使用权的次月起按规定缴纳城镇土地使用税。注意不是核发国有土地使用证的次月，而是房地产开发企业取得土地开发权的时间，即土地出让、划拨、拍卖成交的次月。

B. 房地产开发企业取得土地使用权缴纳的契税和耕地占用税是计入“取得土地使用权所支付金额”还是“开发成本

房地产开发企业取得土地使用权缴纳的契税和耕地占用税，由于是按照实际占用耕地面积计算，并一次性缴纳，因此可以不通过“应交税金”科目进行核算，而直接计入房地产项目的成本费用之中,即开发成本中。

如果是以非货币性资产交换或企业合并方式取得的土地使用权，其会计成本与计税基础可能不同，则存在纳税调整问题。因为会计与税法规定的摊销年限均为土地使用权证书中所注明的使用年限，所以土地使用权后续计量的会计处理与税务处理是一致的，申报企业所得税时不需要做纳税调整。

(2)房地产开发企业土地使用权取得阶段的税款扩展阅读：

企业取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。

依据该规定，该公司在购买的土地上自行开发建造厂房，应该将土地使用权和开发建造的厂房分别作为无形资产和固定资产进行会计核算，土地使用权价值摊销和固定资产折旧也应该分开计算。

举例说明如下：2010年1月1日，某股份有限公司购入一块土地的使用权，支付土地出让金及契税为2000万元。

公司在地上自行建造生产车间，领用工程物资3000万元和原材料1000万元，应负担职工工资1800万元，用银行存款支付其他费用2030万元。

该工程已经完工并达到预定可使用状态。土地使用权证书中所注明的使用年限为50年，厂房使用年限为25年，采用直线法摊销和计提折旧。

假设不考虑净残值和其他相关税费，会计处理如下（单位：万元）1．支付土地出让金及契税借：无形资产—— —土地使用权。

C. 房地产开发企业土地使用税如何计算缴纳

土地使用税分为4档，大城市1.5~30元/平米；中等城市1.2~24元/平米；小城市0.9~18元/平米；县城、建制镇、工矿区0.6~12元/平米；计税依据为实际占用的土地面积

D. 房地产公司取得土地使用权要缴纳土地增值税吗

要交的，土地如果是转让的还需要交一大笔转让金，还要注意你如果是从另一个公司转过来的土地，你一定要先把他们以前的土地税收核实完在交易，否者，光是交税你都会吐血滴。

1、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算（三大条件）
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。
纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料
1、土地增值税清算表及其附表。
2、房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。
3、项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售明细表、预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料。主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证复印件。
4、纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》

E. 房地产开发企业土地使用税什么时候缴纳，怎么计算

一、根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定，对于新征用的土地，区分耕地与非耕地缴纳城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

二、计算方式：

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

第四条土地使用税每平方米年税额如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

(5)房地产开发企业土地使用权取得阶段的税款扩展阅读：

下列土地免缴土地使用税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年

（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

F. 房地产开发公司取得土地使用权后，交纳契税的税率为多少，如何进行会计处理

契税税率为3～5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在3~5%规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
房地产开发公司发生契税后会计处理应计入开发成本，具体会计分录如下：
借：开发成本---土地征用及拆迁补偿费---土地契税
贷：银行存款

G. 房地产开发企业取得土地使用权（用于建造对外出售的房屋建筑物），所交契税、印花税、登记费，如何做分录

契税的会计处理：抄
1、企业取袭得土地使用权后，计算应交契税时：
借：无形资产 800000
贷：应交税费－－应交契税 800000
2、企业缴纳税金时：
借：应交税金－－应交契税 800000
贷：银行存款 800000
印花税的会计处理：
借：税金及附加 20000
贷：银行存款 20000
3、登记费的会计处理：
借：开发成本----土地费用 550
贷：银行存款 550

H. 房地产开发企业要交土地增值税还是土地使用税，分别是在什么时候交拿到土地后要交什么税

这两种税房地产抄企业都要交。如袭果取得了土地使用权，则在每年3、6、9、12月份征期交纳土地使用税，税率按当地规定每平方米X元，乘以土地面积确定。土地增值税是按开发项目交纳，分为预交和汇算清缴。具体可参阅有关税务文件规定。