知识产权的税法计提时间

A. 固定资产的折旧计提时间规定

税法规定是入账次月开始计提折旧，如果2007年12月的设备2008年12月入帐，则从09年1月开始计提折旧。
预期增值税改革，08年下半年添购固定资产的企业，相当一部份延迟至09年1月份入帐。。
没有所谓的钻空子的问题，你不入帐则不计提费用，不计提费用所得税就要多缴。

B. 税法对融资租赁的固定资产计提折旧时间从什么时间开始

当月购入 下月计提折旧

C. 知识产权转让 纳税义务何时产生

知识产权交易涉及的主要税种
在中国范围内的知识产权转让和许可使用等交易所涉及的税种主要包括企业所得税、增值税、城建税与教育费附加税以及印花税。
（一）企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》第6条规定，知识产权转让或许可使用的收入作为无形财产转让与特许权使用费收入属于企业所得税的应纳税所得额。居民企业的税率为25%，非居民企业税率为20%。但值得注意的是，对于非居民企业，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第91条的规定：其在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，减按10%缴纳企业所得税。此外，如果根据中国与非居民企业所在国签订的双边税收协定有更多的税收优惠，则该企业按照这一更低的税率纳税。
（二）增值税
如今，我国正在进行“营转增”的改革，知识产权交易已全部纳入增值税的范畴。大部分的知识产权转让与许可使用收入应按照6%缴纳增值税。
（三）城建税与教育附加费
一般纳税人的城市维护建设税和教育费附加税根据上缴的营业税、增值税等计算提取。税率根据《城市维护建设税暂行条例》和《征收教育费附加的暂行规定》的规定予以确定。
（四）印花税
根据《印花税暂行条例》第1条规定，所有在中国签订知识产权转让合同的单位和个人（包括外国企业和外籍个人），都应在中国缴纳印花税。
根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（1989）国税地字第34号 第一条的规定，技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目，即适用万分之三的税率；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目，即适用万分之五的税率。
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D. 在法律上有规定营业税金及附加是当月计提次月缴纳么还有税率为什么是5%，哪里规定的是在《税法》上么

计提的营业税金及附加包括营业税、消费税、城建税及教育费附加等税费
你说的5%一般是指营业税税率是5%
城市维护建设税为实际缴纳的营业税税额为计税依据，税率分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。因您没有提供公司的坐落，姑且算是在市区适用7%
教育费附加征收率为为实际缴纳的营业税税额3%
消费税税率分为多种

缴纳时间为随着消费税和营业税的缴纳而缴纳，营业税、消费税的缴纳时间税法有具体规定

E. 专利技术投入使用什么时间开始计提折旧

应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。
《中华人民共和国企版业所权得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十七条规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。所以贵公司可以按5年进行摊销。

F. 个人所得税计提的时间与分录

费用当然不能在次月份计提入次月成本，不符合配比原则和权责发生制原则，建议还是按原方法计提做帐。

至于代扣个税，也就是你说的纳税期限所限制的问题，税法规定，单位代扣当月的个税应在次月7日前交给税务部门，这是法定纳税期限。当月发放工资当月代扣税款，而你单位实际工作中，实现发工资与做帐月份不在一个月里，交6月个税实际是7月初发工资才代扣现实的，6月份的凭证7月份开的税票，替员工交个税再补扣个税，这个现象是不合理，但这个问题有点复杂，个税征收政策实行的是收付现实制，你单位代扣6月的个税实际上7月初才实现代扣行为，按代扣发生行为，税款应在8月1－7号才交。可是按现行政策，做帐是哪个月份，就确定是哪个月份，既然做到了6月份凭证里去了，那税款期限就是7月1－7号。

这里要说一下，如按代扣行为发生时间代扣交税的话，交税时，税款所属日期报7月份的（7月份里才实现了而不是你做帐的月份时间），如报6月份日期税务开票系统不然会自动生成罚款的，当然，申报时会引起税务部门质疑的，如问起，你就实话实说，最好要写个报告，先报告税务核准，年底再汇算汇缴，明年从2月起交个税就行了。

保险不建议推迟扣推迟交。因为迟一个月交保险的话，就意味着当月未交，或延期了，医疗管理部门会视为你单位停止了正在治疗员工的医疗保险，会停止对该员工的医疗保险的支出或报销决定。

上有点麻烦，但发工资为什么不提前几天呢，现代人们法制观点和意识都很强，并且劳动法规定又严，可跟单位领导反映反映，能提前就提前，这个事不就可以解决了，这是最好的途径。

G. 税法折旧年限

固定资产折旧年限不能低于：

一、房屋建筑物，20年；

二、飞机火车轮船、机器机械其他生产设备10年；

三、器具工具家具（与生产活动有关的）5年；

四、除飞机火车轮船外的运输工具4年；

五、电子设备3年。

《企业所得税法实施条例》第六十三条规定：生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

(7)知识产权的税法计提时间扩展阅读：

对于企业来说，有一个简单的公式，收入-支出=利润，固定资产实际上也是企业花钱买来的，所以也是一种支出，但是往往这种支出金额很大，而且受益期很长，如果将此支出一次性计入某个月，会导致当月明显亏损，而实际上当月从该固定资产得到的受益不会这么多。

同时，其他受益的月份，又没有体现应有的支出，所以，将固定资产入账后，在受益期内平均其支出，按月列支。

固定资产计提折旧注意问题

1.注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

a.已提足折旧仍继续使用的固定资产；

b.按照规定单独计价作为固定资产入账的土地；

c.处于更新改造过程中的固定资产。

2.未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。

3.注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

4.注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。

企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限。企业确定的固定资产计提折旧年限高于税法规定最低年限的，应按照企业确定的折旧年限计提折旧，在汇算清缴时，不需要调减应纳税所得额。

企业在计提固定资产帐时，一般是按会计年限计提折旧。如果会计确定的折旧年限短于税法规定的最低年限，那么企业应当在会计确定的折旧年限内，每年就会计折旧大于税法允许的最大折旧的差额调增应纳税所得额。

如果会计确定的折旧年限长于税法规定的最低年限，可视为会计与税法无差异。企业也可向主管税务机关申请，按税法规定的最低年限(或更长年限)计算税前扣除的折旧，即企业应当在税法规定的最低折旧年限(或更长年限)内，每年就会计折旧小于税法折旧的差额调减应纳税所得额。

H. 税法规定无形资产的摊销年限是多少软件作为无形资产的摊销年限又是多少是五年还是十年

无形资产的摊销年限：不低于十年；财务软件的摊销年限：不低于两年回。

1、《中华人民共和国企答业所得税法实施条例》第六十七条规定： 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

2、“企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。”所以 ，企业在经过主管税务机关的核准，财务软件摊销年限可为2年。

(8)知识产权的税法计提时间扩展阅读

软件费用可以不分摊，如果你这个服务费金额不大，建议一次性直接计入收到发票的当期费用。金额大小要结合你们公司的情况，或者说主观判断。

一般来说，不过一般这种你这应该付的是一年的费用，一般不通过长期待摊费用（现在已经取消了待摊费用科目），而应该计入预付账款科目，这样不用以后每期摊销，同时金额不大对你的账面影响也很小。

参考资料

网络-无形资产摊销

I. （关于税法）所涉及的各项税种的纳税义务发生时间都是在收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天吗

1、关于所得税，是按照完工百分比法确认收入，预收款可以不确认收入，质保金一般在交工时确认收入；2、增值税是在收款或依据合同应收到款时确认收入。注意：开具发票可以导致提前纳税，但不能导致拖延纳税时间。如果需要更深入理解，可以看本人的博客文章，那里有详细论述。http://blog.sina.com.cn/s/blog_6e6b58170102xig0.html