⑴ 土地等价交换需缴纳什么税
营业税是流转税。流转税的税制设计，是每转一道环节,都要征税。换地实质上就是双方互相出售土地使用权或者说互相无偿赠送土地使用权，征税是必然的。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
第五条 纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：
（一）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；
因为互换通常不涉及结算土地价款，双方土地计税价格按以下规定确定：
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
第二十条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者本细则第五条所列视同发生应税行为而无营业额的，按下列顺序确定其营业额：
（一）按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
（二）按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
（三）按下列公式核定：
营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）
公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市税务局确定。
转让土地使用权根据下文差额征税：
《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》 财税〔2003〕16号
（二十）单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
因为双方土地购进价格可能不一致，因此双方土地等价交换要缴纳的营业税还很可能不一样。
希望能解决您的问题。
⑵ 一般土地交易要交哪些税费呢
您好
我是理财师，根据我国现在的法律法规的具体情况，您需要交纳的税费如下：
一、营业税及附加(出让方)：
1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(双方)：
1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
三、土地增值税(出让方)：
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
为计算方便，可以通过速算公式计算：
土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数
(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。
一、新征耕地环节
1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。
2、契税。按成交价格的3%缴纳。
3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。
4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。
二、土地出让环节
1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。
2、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。
三、土地转让环节
1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。
2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。
3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。
税率为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。
5、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰缴纳。
6、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。
⑶ 土地使用权过户税费
房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。<BR>一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面：⑴转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税；⑵销售不动产，税率为5%；⑶包销商承销，应按“服务业―代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业―租赁业”征税。计算公式=营业额×适用税率<BR>二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。<BR>三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。<BR>四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。<BR>五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。<BR>六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。<BR>七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。<BR>土地使用权出让转让书立的凭证（合同）暂不征收印花税，但在土地开发建设，房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0.05%缴纳印花税，房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时，应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后，再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元，房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后，再办理发证手续。<BR>八、契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率<BR>九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税:大部分地区，目前已经停止征收。<BR>十、企业所得税、外资和外国企业所得税：是对我国境内的企业或组织，在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=（全部应税收入-准予扣除项目）×适用税率。<BR>十一、个人所得税:是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是“工资、薪金”所得。其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。<BR>应交下列税种：<BR>1、营业税5%、城建税、营业税的0。7%、教育费附加0。3%、地方教育附加0。1%。2、契税4%；3、印花税0.03%；4、土地增值税0.5%；5、土地使用税按当地实际情况计税；6、车辆购置税10%；7、房产税；8、车船使用税；9、企业所得税等。
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⑷ 关于个人土地使用权转让需要缴纳的各种税费
土地使用权转让需要缴纳的各种税费，个人要交的税，一般如下：
1、契税版，契税是以所有权发权生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等
土地使用权的出让，由承受方交。
2、印花税，在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。
土地使用证，其他帐簿按件贴花五元
3、土地使用税，镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工土地使用税矿区范围内拥有土地使用权的施工企业，是城镇土地使用税的纳税人。
⑸ 土地置换如何缴纳税费
这就是通常所说的“土地置换”，将农村集体建设用地通过复垦后变为耕地，再将农村集体建设用地置换到城镇，通过征收变为国有建设用地进行项目建设。
第一种观点，通过土地置换方式只是解决了建设用地指标，而项目单位占用了耕地，所以要按土地转征对待，用地单位需要缴纳耕地开垦费和耕地占用税。
第二种观点，项目单位虽然占用的是耕地，而实际上是甲地的集体建设用地通过置换转移到乙地，在乙地通过办理征收手续使集体建设用地征收为国有建设用地，所以耕地开垦费和耕地占用税都不用缴纳。
第三种观点，项目单位既然占用了耕地，就需要依据耕地占用税条例缴纳耕地占用税，由于是通过置换实际上利用原来的集体建设用地，所以不需要再缴纳耕地开垦费。
此外，还有一种观点是，项目单位有开垦同等数量和质量的耕地的义务，用于土地置换的集体建设用地也需要复垦为耕地，所以项目单位需要缴纳耕地开垦费，而通过置换，用地单位实质上使用的是原集体建设用地，所以不需要缴纳耕地占用税。笔者赞同这种观点，理由如下：
其一，用地单位应该缴纳耕地开垦费。这是由于《土地管理法》第三十一条规定：国家实行占用耕地补偿制度。非农建设经批准占用耕地的，按照“占多少，垦多少”的原则，由占用耕地的单位负责开垦与所占用耕地的数量和质量相当的耕地。没有条件开垦或者开垦的耕地不符合要求的，应当按照省、自治区、直辖市的规定缴纳耕地开垦费，专款用于开垦新的耕地。可以看出，占地单位开垦新的耕地是法律规定的义务，在实际工作中一般都是通过缴纳耕地开垦费来履行这项义务的。同时，耕地开垦费是专项费用，是不能算入土地出让金里的，工业用地实行最低价标准以后，占地单位仍需缴纳耕地开垦费。
在土地置换中同时解决了两个问题，一是新增建设用地指标问题，二是补充耕地指标问题。用于置换的集体建设用地需要复垦为耕地，复垦费应该由用地单位支付。工业用地实行招拍挂后，土地置换先期工作由国土部门操作完成，使用集体建设用地需要由政府先行垫付集体建设用地转为耕地的复垦费用，那么土地出让后用地单位除缴纳土地出让金外，还要缴纳耕地开垦费。
其二，用地单位不再缴纳耕地占用税。《耕地占用税暂行条例》第三条规定：占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。项目单位虽然从形式上看是占用的耕地，而实际上在土地置换中，由于将农村集体建设用地通过置换的方式移到了项目建设位置，可以说用地单位使用的实质上是集体建设用地通过征收变为的国有建设用地。另外，从整体上讲，土地置换实现了集体建设用地减少和城镇建设用地增加的平衡，建设用地和耕地总面积没有发生变化，所以不用再缴纳耕地占用税。 （作者单位：河北省石家庄市高新区国土资源局）
⑹ 转让国有土地使用权需缴纳哪些税费
根据《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》财税[2004]134号，出让国有土地使用权的契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。
（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。
（二）以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
（三）先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
（四）已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
国土局出让土地给企业，企业在出让给个人要交的税个人要交的税如下：
1，契税，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等
土地使用权的出让，由承受方交。
2，印花税，在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。
土地使用证，其他帐簿按件贴花五元
3，土地使用税，镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工土地使用税矿区范围内拥有土地使用权的施工企业，是城镇土地使用税的纳税人。
如果你所使用的土地是以耕地定义，就需要交耕地占用税，否则不用
⑺ 土地使用权交换、房屋交换契税的计算
问题1，土地使用权交换、房屋交换就是指土地使用权与土地使用权交换，房屋所有权与房屋所有权的交换。
问题2，土地使用权无法与房屋所有权交换。因为从严格意义上说，房屋完整产权应该包括房屋的所有权和与之相应的土地使用权。通常情况下，这二权具有一致性，即房屋所有权和相应的土地使用权具有同一性或统一性。房屋的置换通常指土地使用权和房屋所有权的同时交换。既然不适用，契税的计算也无从算起。
⑻ 土地使用权转让后由税金由谁支付应交多少税费都是什么税费
一，土地使用权转让</P><P>根据《土地使用权出让和转让暂行条例》第十九条的规定：所谓土地使用权转让，是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠与。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。</P><P>二，土地使用权转让的涉税分析</P><P>出让方</P><P>1.营业税</P><P>根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。</P><P>2.城市维护建设税和教育费附加</P><P>以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加</P><P>3.土地增值税</P><P>根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。</P><P>l法定的扣除额</P><P>(一)取得土地使用权所支付的金额</P><P>“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。</P><P>(二)与转让土地使用权相关的税金</P><P>指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。</P><P>l土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：</P><P>级数土地增值额税率(%)税率%</P><P>增值额未超过扣除项目金额50%的部分30</P><P>增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40</P><P>增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50</P><P>增值额超过扣除项目金额200%的部分60</P><P>注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。</P><P>4.企业所得税</P><P>按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。</P><P>5.契税</P><P>根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税。</P><P>6.印花税</P><P>根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。</P><P>受让方</P><P>1.城镇土地使用税</P><P>根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。</P><P>根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。</P><P>以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率按年缴纳。</P><P>2.印花税</P><P>根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。
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