❶ 购买国有土地,并且盖房用于经营,请问需要交什么税交税的标准是什么
需要交土地增值税。
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠予方式无偿转让房地产的行为。
纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。
交税标准为:土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税,是指房地产经营企业等单位和个人,有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入,扣除开发成本等支出后的增值部分,要按一定比例向国家缴纳的一种税费。
当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率,对土地增值率高的多征,增值率低的少征,无增值的不征,例如增值额大于20%未超过50%的部分,税率为30%,增值额超过200%的部分,则要按60%的税率进行征税。房地产项目毛利率只要达到34.63%以上,都需缴纳土地增值税。
(1)林地使用权转让土地增值税扩展阅读:
土地增值税的征税范围:
(1)土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税,对“出让”国有土地使用权的行为不征税。
(2)土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。
(3)土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税,对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产,不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种:
①房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。
②房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。
❷ 办理土地使用权转让要交什么税费
一、营业税及附加(出让方):
1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按版缴纳的权营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(双方):
1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
三、土地增值税(出让方):
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。
为计算方便,可以通过速算公式计算:
土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数
❸ 什么是契税耕地占用税
契税,是指对契约征收的税,属于财产转移税,由财产承受人缴纳。契税中所涉及的契约,包括土地使用权转移,如国有土地使用权出让或转让,房屋所有权转移,应该称为土地、房屋权属转移,如房屋买卖、赠送、交换等。除了买卖、赠送、交换外,房屋所有权转移的方式还有很多种。其中,有两种常见的房屋权属转移,按规定要缴纳契税:因特殊贡献获奖,奖品为土地或房屋权属; 或预购期房、预付款项集资建房,只要拥有房屋所有权,就等同于房屋买卖。契税是一种重要的地方税种,在土地、房屋交易的发生地,不管何人,只要所有权属转移,都要依法纳税。目前,契税已成为地方财政收入的固定来源,在全国,地方契税收入呈迅速上升态势。各类土地、房屋权属转移,方式各不相同,契税定价方法,也各有差异。
特点
契税属于财产转移税。
契税由财产承受人缴纳。
耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。耕地占用税属行为税范畴。耕地占用税是我国对占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人所征收的一种税收。
特点
耕地占用税作为一个出于特定目的、对特定的土地资源课征的税种,与其他税种相比,具有比较鲜明的特点,主要表现在:
1.兼具资源税与特定行为税的性质
耕地占用税以占用农用耕地建房或从事其他非农用建设的行为为征税对象,以约束纳税人占用耕地的行为、促进土地资源的合理运用为课征目的,除具有资源占用税的属性外,还具有明显的特定行为税的特点。
2.采用地区差别税率
耕地占用税采用地区差别税率,根据不同地区的具体情况,分别制定差别税额,以适应中国地域辽阔、各地区之间耕地质量差别较大、人均占有耕地面积相差悬殊的具体情况,具有因地制宜的特点。
3.在占用耕地环节一次性课征
耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收,除对获准占用耕地后超过两年未使用者须加征耕地占用税外,此后不再征收耕地占用税。因而,耕地占用税具有一次性征收的特点。
4.税收收入专用于耕地开发与改良
耕地占用税收入按规定应用于建立发展农业专项基金,主要用于开展宜耕土地开发和改良现有耕地之用,因此,具有“取之于地、用之于地”的补偿性特点。
征税范围:
1、耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
所谓“耕地”是指种植农业作物的土地,包括菜地、园地。其中,园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。
2、占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设,也视同占用耕地,必须依法征收耕地占用税。占用己开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设,由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则,结合具体情况确定是否征收耕地占用税。
此外,在占用之前三年内属于上述范围的耕地或农用土地,也视为耕地。
❹ 国有林地转让是否应征土地增值税
1、国有林来地转自让应征土地增值税。
2、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
土地增值税的纳税人,是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
❺ 房地产开发企业土地使用税如何计算缴纳
1.缴纳土地使用税:一般是在房地产企业取得土地使用权证的次月,,否则从合同签订时间的次月;
2,土地使用税是按年计算,单位税额也是指每年每平方应纳的税款,一般每年分两次缴纳,各省规定不尽相同,是一年之内都得交清。
3,分割给业主前是按总证面积交税,分割后,公司只按剩余面积缴税。以项目交付为截止日,有的地方以签订销售合同收完款作为截止日.
转角的夏天xia1天前
1、注意计税依据和纳税时间。
2、注意免税土地面积和扣除时间。
3、注意纳税义务终止时间及计算方法。
希望我的回答可以帮助到您。
我究竟怎么了5552天前
扩展回答
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北京市土地使用税征收方案是什么装饰装修企业的适用税目税率是什么
土地使用税与耕地占用税的不同点是,耕地占用税是在全国范围内,就改变耕地用途的行为征收的税,是一次性征收的;而土地使用税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内,就使用土地的行为征收的税,是按年计征的。由于在征收中这两种税有部分重合,为避免对一块土地同时征收耕地占用税和土地使用税,在规定上作了相应的衔接。即对新征用的耕地,凡是缴纳了耕地占用税的,从批准之日起满一年后才征收土地使用税。
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企业的房屋装修也需要缴纳房产税吗
要。等于房产原值变动了,增加了,增加部分也要交房产税。我公司租了人家的产房,后来在上面又重新装修了几十万,每年也要交自己装修部分的房产税。###增加房产的原值,对的部分征收房产税。
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房产税装修也需要缴纳吗
因装修停用半年以上的可以不用交,但必须事先向有关部门提交证明
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开发商手上买的按置房想抵押在银行贷款,装修过有房产证和土地使用证,银行会怎么凭估,装修费会算吗
抵押15万左右 ,如果要做贷款推荐你到安泽信远,放款快,服务好。上次就找的他们!###15万吧###抵押15万左右###15万左右
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为什么装修费也要缴纳房产税
税法规定装修费记入房产原值的所以一起交房产税呀###装修费用已经记入了房屋的交易成本中去了啊!###如果装修费用比较大,计入房产固定资产原值的,就要和原来的房产一样计缴房产税!###这要看房屋装修费是否计入固定资产原值了,凡计入固定资产原值的装修费均须缴纳房产税,具体应根据装修涉及的工程而定。根据《税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》的规定:“为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。对附属设备和配套设施
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装修费营业税该怎么去缴纳
装饰装修业应缴纳税种如下: 一、营业税 1、装饰装修适用的税目、税率 根据《营业税暂行条例》的规定装饰装修企业适用建筑业税目,按照3%的税率征收营业税。 2、装饰装修的计税依据 计税依据是纳税人提供工程服务向顾客收取的全部价款和价外费用的总和,又称营业额。建筑企业以包工包料或包工代购料形式从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格在内。但对装饰装修企业确以包清工形式从事装饰作业取得的收入,应按照其实际取得的营业收入额,照章征收营业税。如果所属装饰装修企业属于非核算单位 3、装饰装修企业销售原材料 一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及税的货物,称为“混合销售行为”。从事货物的生产、或的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售
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住的是单位房有房产证但是没有自己的土地使用证,现在需要装修贷款,单位说土地使用证在开发商那里
1、一般银行会要求国土部门出具证明,因为土地证由国土局办理。2、证明的具体格式,一般由银行提供。3、没悬赏分挺可惜! 房产交流团
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怎么征收旧房转让土地增值税
这个可以到当地有关部门详细咨询下。
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装修费营业税该怎么去缴纳谁能解释下
2种方式:或赠与两种方式:方式费用:满5年:交易契税:成交价*1.5%(买方缴纳)印花税:成交价*0.05%(双方各缴纳)交易费:成交价*0.5%(双方各一半,住宅6元/平方米)工本费:80元个人所得税:(成交价-当年购入价-装修费-契税-印花税....)*20%未满5年:营业税:成交价*5.5%(卖方缴纳)交易契税:成交价*1.5%(买方缴纳)印花税:当年购入价*0.05%(双方各缴纳)交易费:成交价*0.5%(双方各一半,住宅6元/平方米)工本费:80元个人所得税:(成交价-当年购入价-装修费-契税-印花税....)*20%
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固定资产在建装修未完工,未使用,需要缴纳房产税金吗
您好,建议咨询税务部门。
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这个税的肯定要收取的啊,一定的公式为增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%一扣除项目金额×5%。一、土地使用税城镇土地使用税(以下简称土地使用税)是国家对拥有土地使用权(不论以划拨、出让、买卖等方式)的单位和个人征收的一种税。土地使用税以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地单位面积为计税依据,按照规定的税额计算征收。二、土地增值税土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)而就其增值部分征收的一种税。 1.纳税人。转让房地产并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人。 2.征税范围。土地增值税的征税范围是有偿转让的房地产,包括国有土地使用权及地上建筑物和其附着物。 3.税率。土地增值税实
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2.商业和其他用途房产,以房屋原价的70—80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%—30%)]×1.2%。
房屋原价折算为应税房产原值的具体比例,由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。
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那么,新房产税由谁缴纳?根据我国法律的规定,分为以下几种不同的情况:
(一)产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税;
(二)产权出典的,由承典人纳税;
(三)产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税;
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❻ 买卖土地需要哪些手续
根据《中华人民共和国土地管理法》第一条第二款规定:土地属国家所有和集体所有,禁止任何单位和个人买卖土地,但同时规定土地的使用权可以依法转让。
1、 国有土地有国有出让地和国有划拨地两种。
2、国有划拨地使用权是不能上市自由转让。
3、国有出让地的使用权是可以上市自由转让。想提醒一下:我国土地属国家和集体所有,任何单位和个人不得买卖或其它形式转让土地所有权(土地法明确规定),平常讲的买卖国有土地,指的是有偿转让变更土地使用权,而非土地所有权。土地的使用权一般规定有30、40、50、70年不等。
4、集体所有的土地禁止任何单位和个人买卖土地,集体所有的土地使用权一般限定在本村村民使用,作为依法审批给村民个人建房、村办企业和农业生产等,村民个人承包地及使用地的使用权,可以依法转包一般用于农业生产(未经许可不得改变用途-----用于非农建设)。
综上所述:自然人能持有的是土地使用权,而非所有权;土地买卖是违法行为,存在违法风险且不受法律保护;对于目前存在个人私下买卖土地行为,如果当事人之间引发争议,法院裁定为:无效合同。
(6)林地使用权转让土地增值税扩展阅读:
土地使用权转让的限定条件:
首先,转让的土地使用权必须是出让土地使用权。行政划拨土地使用权可以进入转让市场,但在进入前,必须办理土地使用权出让手续,将划拨土地使用权转换为出让土地使用权后方可进入转让市场。
其次,土地使用权转让必须符合出让合同或法律规定的转让条件。《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第19条规定,未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的,土地使用权不得转让。
《城市房地产管理法》规定,转让房地产,应当符合:
(1)按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金,并取得土地使用权证书;
(2)按照出让合同约定进行投资开发,属于房屋建设工程的,完成开发投资总额的25%以上,属于成片开发土地的,形成工业用地或者其他建设用地条件;另外,转让房地产时房屋已经建成的,还应当持有房屋所有权证书
❼ 2017年房产税土地使用税减免有哪些规定
房产税的减免规定:
个人所有非营运用的房产可以享受免税,企业创办的用于自用各类学校、幼儿园等教育机构以及医院可以享受到免税;
经过房屋管理部门和主管部门一致鉴定的危房、停止使用的房产,经市县政府批准可以免征房产税,对于社会团体或者个人力量兴办的福利性、非营利性老年服务机构可以暂免房产税;
对于房产税的减免主要还是针对企业或者个人在房产使用上对于社会所做的贡献为主要依据,既做到有法可依,也做到公正平等。对于能够享受到房产税减免的个人和企业,做出了自己的义务。
也相应的减少了税收的负担,在每个年度终结,需要申请减免的企业要提出书面的申请,提交经营状况以及相关证明,向所在地主管税务机关申请予以减免。综合来说,企业和个人可享受的房产税减免可以依照相应的规定进行免征或者减征,充分保证纳税人的权利和义务,是国家对纳税人的保护。
土地使用税减免规定:
国家机关、人民团体、军队自用的土地;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地,均免征城镇土地使用税。这些单位的生产、经营用地和其他用地,不属于免税范围;
市政街道、广场、绿化用地等公共用地,免征城镇土地使用税;
为发展农、林、牧、渔业生产和鼓励整治土地,改造废地,直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免征城镇土地使用税;经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地。从使用的月份起免纳城镇土地使用税5至10年,具体免税期限由各地自定。
为体现国家产业倾斜政策,支持重点产业的发展,国家对核能、电力、煤炭等能源开发用地,民航、港口、铁路等交通设施用地和水利设施用地特点,划分了征免税界限,给予了政策性减免照顾。除上述免税规定外,纳税人缴纳城镇土地使用税确有因难,需要定期减免税的,由省级财政税务机关审批,或审核后上报财政部、国家税务总局批准。
二、按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。
三、按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税。
四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。
五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。
六、企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时,应以改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用,作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。企业在改制重组过程中经省级以上(含省级)国土管理部门批准,国家以国有土地使用权作价出资入股的,再转让该宗国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时。
应以该宗土地作价入股时省级以上(含省级)国土管理部门批准的评估价格,作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。办理纳税申报时,企业应提供该宗土地作价入股时省级以上(含省级)国土管理部门的批准文件和批准的评估价格,不能提供批准文件和批准的评估价格的,不得扣除。
七、企业在申请享受上述土地增值税优惠政策时,应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件,相关房地产权属和价值证明、转让方改制重组前取得土地使用权所支付地价款的凭据(复印件)等书面材料。
八、本通知所称不改变原企业投资主体、投资主体相同,是指企业改制重组前后出资人不发生变动,出资人的出资比例可以发生变动;投资主体存续,是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业,出资人的出资比例可以发生变动。
九、本通知执行期限为2018年1月1日至2020年12月31日。
❽ 我公司有林权证山林转让给另公司,是所得税 营业税都免,还是只免营业税,有说只收林地使用权部分所得税
国税函[2002]700号规定:单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得专货币、货物或其他经济利属益的行为,应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的,按照财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字[1994]002号)规定,可免征营业税。若按照土地使用转转让涉及到营业税用附加、土地增值税、印花税等。
所得税不免征
❾ 土地概念
【土地】通常意义所称的土地是指地球表层陆地部分,但广义的土地是以地球表层为主,包括大气、水文、地形、土壤、生物和人类活动结果所组成的自然经济综合体。
【土地资源】是指在一定的技术经济条件下,能为人类生产和生活所利用,并能产生效益的土地。如耕地、林地、草地、农田水利设施用地、养殖水面、城乡住宅和公共设施用地、工矿用地、交通水利设施用地、旅游用地、军事设施用地等。
【土地资产】是指以财产状态出现的土地。土地转化为土地资产需要以下条件:①有多个利益主体对土地所有、占有、使用和处置,并以此取得相应的物质利益或满足其生产和生活需要;②要通过市场来完成交易活动;③各利益主体对土地拥有一定的权利,这种权利主要指所有权及具有收益、处分权的使用权。
【土地评价】是指对土地用于某种目的时的性能评定,包括对土地组成要素和人类活动对土地的影响等方面的调查分析,以及按评价目的比较土地质量的优劣或确定可持续利用的类型和利用方式。
根据土地评价的不同侧重点和考虑土地的一定用途,可分为土地适宜性评价、土地生产潜力评价、土地经济评价、土地质量评价等。
【土地生产潜力】是指一定的土地单元在一定的土地利用方式和生产力水平之下的生产能力。表示土地生产潜力的单位是单位面积土地(亩或公顷)的产量。
【土地人口承载力】是指一定面积的土地资源生产的食物所供养的一定消费水平的人口数量。人口承载力预测或计算需要获取两个参数:一是计算或预测该区域内土地每年的食品生产潜力;二是计算或预测出该区域内每年的食品人均消费量。两个参数之比即为区域土地的人口承载力。
【土地利用】是指人类通过一定的活动,以土地为劳动对象(或手段),利用土地的特性来满足自身需要的过程。土地利用包括生产性利用和非生产性利用。土地的生产性利用,是把土地作为主要生产资料或劳动对象,以生产生物产品或矿物产品为主要目的的利用。土地的非生产利用,主要利用土地的空间和承载力,把土地作为活动场所和建筑物的基地,而不以生产生物产品和矿物产品为主要目的的利用。
【土地利用类型】按土地用途、生产特点、使用方式和地表特征等因素进行分类的土地。《土地管理法》中将土地分为农用地、建设用地和未利用地。农用地是指直接用于农业生产的土地,包括耕地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面等;建设用地是指建造建筑物、构筑物的土地,包括城乡住宅和公共设施用地、工矿用地、交通水利设施用地、旅游用地、军事设施用地等;未利用地是指农用地和建设用地以外的土地。
【土地供求关系】是指土地供给与土地需求之间的关系。土地供给是指可利用土地的供给,即地球所能提供给社会利用的各种生产和生活用地的数量。土地供给通常分为自然供给和经济供给。土地天生的可供人类利用的部分就叫土地的自然供给。土地的经济供给是指在自然供给的基础上,投入劳动对土地进行改造开发后成为人类直接用于生产、生活的土地。土地需求是指人类为了生存和发展利用土地进行各种生产和消费活动的需求。
【土地税收】是指国家以土地为征税对象,凭借政治权力从土地所有者或使用者手中强制地、无偿地取得部分土地收益的制度。土地税收的计税依据有四种:①按土地面积征收;②按土地总收获量征收;③按土地纯收入征收;④按地价征收。
【土地增值税】是指转让国有土地使用权时,对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,按转让土地所取得的增值额征收的一种税。其目的是保证土地增值的合理分配,增加国家对房地产市场的调控力度,抑制土地投机。土地增值税按纳税人转让房地产所取得的增值额和相应的超率累进税率计算征收,实行的是四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%部分,税率为60%。
【城镇国有土地使用税】是指以国有土地为征税对象,对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。城镇国有土地使用税的主要特征:①纳税义务人是凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人;②课税对象是纳税人实际占用的土地面积;③税率采用定额税率,具体标准分别为:大城市0.5~10元/平方米,中等城市0.4~8元/平方米,小城市0.3~6元/平方米,县城、建制镇、工矿区0.2~4元/平方米;④应纳税额的计算公式为:全年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)×使用税率。
【耕地占用税】是指对占用耕地从事非农业建设的单位和个人所征收的一种税。耕地占用税的纳税人是指占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人;耕地占用税征收范围包括直接占用耕地、鱼塘、园地用于建房或从事其他非农业建设,均按实际占用的面积和规定的税额一次征收;计税标准和税率是根据人均占有耕地面积和地区经济发达程度的区别而规定不同的税额。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地少的地区适用税额可适当提高,但最高不得超过规定税额的50%。农村居民占用耕地新建住宅,减半征收。
【新增建设用地有偿使用费】新增建设用地有偿使用费是指国务院或省级人民政府在批准征用土地和农用地转用时,对新增建设用地中以出让等有偿方式供给的土地收取的平均土地纯收益。按照《土地管理法》规定,新增建设用地的土地有偿使用费30%上缴中央财政,70%留给地方财政,都专项用于耕地开发。
【土地补偿费】是指国家建设依法征用农民集体所有土地,由用地单位支付给被征地单位对土地投入的补偿费用。其实质是对农民在被征用土地上长期投工、投资的补偿。土地补偿费的标准因地类的不同而有所区别。《土地管理法》规定,征用耕地的补偿标准是该耕地被征用前三年平均年产值的6至10倍,征用其他土地的土地补偿费由各省、自治区、直辖市参照耕地的补偿费标准规定。
【安置补助费】是用于被征地群众的生产、生活安置的费用,其目的是帮助失去土地的农民解决就业问题及其他生活方面的困难。《土地管理法》规定,征用耕地的安置补助费,按照需要安置的农业人口计算。需要安置的农业人口,按照被征用的耕地数量除以征地前被征地单位平均每人占用耕地的数量计算,每一个需要安置的农业人口的安置补助费标准为该耕地被征用前三年平均年产值的4至6倍。但是,每公顷被征用耕地的安置补助费,最高不得超过被征用前三年平均年产值的15倍。征用其他土地的安置补助标准,由省、自治区、直辖市参照征用耕地的土地安置补助费标准规定。
【地上附着物补偿费】是指在征用土地时对地上附着物的补偿费用。地上附着物补偿费用包括地上地下的各种建筑物、构筑物,如房屋、水井、道路、地上地下管线、水渠的拆迁和恢复费用;被征用土地上林木的补偿或砍伐费等。地上附着物补偿费的具体标准由各省、自治区、直辖市在制定《土地管理法》实施办法时予以明确规定。
【青苗补偿费】是指农作物正处于生长阶段,因征用土地需要及时让出土地致使农作物不能收获而使农民造成损失,应当给予土地承包者或土地使用者以经济补偿。青苗补偿费的标准,一般根据农作物的生长期按一季的作物产值,或按一季作物产值的一定比例予以补偿。具体标准由各省、自治区、直辖市规定。
【新菜地开发建设基金】是指国家征用城市郊区菜地,除按规定向被征地单位支付征用土地补偿费和安置补助费外,根据《国家建设征用菜地缴纳新菜地开发建设基金暂行办法》的规定所缴纳的费用。城市郊区菜地是指城市郊区为供应城市居民吃菜,连续3年以上常年种菜的商品菜地或养殖鱼虾的精品鱼塘。缴纳的标准为:城市人口在100万以上的,7000~10000元/亩菜地;城市人口50万~100万的,5000~7000元/亩菜地,在京、津、沪所辖县征用菜地,也按该标准缴纳;城市人口不足50万的,3000~5000元/亩菜地;各省、自治区、直辖市在上述的幅度内可以根据本地情况规定具体的标准。
【征地补偿费的管理和使用】征地补偿费应按照下列原则管理和使用:①土地补偿费归农村集体经济组织所有,应支付给被征用土地的农村集体经济组织,由其管理和使用;②地上附着物和青苗补偿费归地上附着物和青苗的所有者所有,如所有者是被征用土地的农民,则应支付给他,由其管理和使用;③安置补助费是专门用于被征地单位群众生产、生活所用的资金,应专款专用,不得挪作他用:需要安置的人员由农村集体经济组织安置的,安置补助费支付给农村集体经济组织;需要安置的人员由其他单位安置的,安置补助费支付给安置单位;需要安置的人员不需要农村集体经济组织或其他单位安置,要求自主择业的,安置补助费发放给被安置人员个人,或征得被安置人员同意后用于支付被安置人员的保险费用。
【土地复垦费】在生产建设过程中,因挖损、塌陷、压占等造成土地破坏的,用地单位和个人应当按照国家的有关规定,采取整治措施,使其恢复到可供利用的状态。如果没有条件复垦或复垦不符合要求,则要缴纳一定费用专用于土地复垦,这种费用称为土地复垦费。
【耕地开垦费】是指占用耕地单位没有条件开垦或者开垦的耕地不符合要求,按照省、自治区、直辖市的规定缴纳专用于开垦新耕地的费用。
【土地闲置费】是指对认定的闲置土地,按照省、自治区、直辖市的规定应缴纳的费用。对以下闲置土地,应征收土地闲置费:①已经办理审批手续的非农建设占用耕地,一年以上未动工建设的,应按照省、自治区、直辖市的规定缴纳土地闲置费;②在城市规划区内,以出让等有偿使用方式取得土地使用权进行房地产开发的闲置土地,超过出让合同约定的动工开发日期满一年未动工开发的,可以征收相当于土地使用权出让金20%以下的土地闲置费。
【国有土地有偿使用费】是指国家以有偿使用方式处置国有土地使用权过程中取得的土地收益,它包括国有土地使用权出让中的土地出让金(纯收益),国有土地租赁中的租金和国有土地作价入股的股金等。利用现有建设用地出让等有偿使用的土地有偿使用费全部留给地方,用于城市基础设施建设、土地开发和中低产田改造。新增建设用地的土地有偿使用费30%上缴中央财政,70%留给地方财政,都只能用于耕地开发。