㈠ 企业为什么要交房产税和土地使用税
房产复税和土地使用税是因为该公制司拥有的房产和土地使用权而交纳的.
房产税是以房屋为征税对象.按照房屋的记税余值和租金收入为记税依据,向房产所有人征收的一种财产税.
而土地使用税则是指以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋.
㈡ 土地使用权计入无形资产是否要缴房产税
问题描述：
问：企业取得的土地使用权在会计核算上计入了无形资产，是否要交房产专税？
问题答复：属答：按照《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
㈢ 对于房产税的纳税人，缴纳房产税是否也必须缴纳城镇土地使用税
一、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第三条规定：“房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。”
二、根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）规定：“一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题
无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
二、关于出典房产的房产税问题
产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税。
三、关于融资租赁房产的房产税问题
融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。”
一、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号公布）第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”
二、根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（（1988）国税地字第15号）第四条规定：“关于纳税人的确定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”
北京市地方税务局:
根据《北京市人民政府关于修改<北京市实施中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例办法>的决定》（北京市人民政府令第188号）第二条规定：“在本市城区、近郊区行政区域内，远郊区的区、县政府所在地（县城）和建制镇、工矿区使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照《条例》和本办法缴纳土地使用税。”
㈣ 土地出让金是否需要缴纳房产税
土地出让金是抄指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款(指土地出让的交易总额)，或土地使用期满，土地使用者需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款，或原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资，按规定补交的土地出让价款。 土地出让金，实际上就是土地所有者出让土地使用权若干年限的地租之总和。现行的土地出让金的实质，可概括为它是一个既有累计若干年的地租性质，又有一次性收取的似税非税性质的矛盾复合体。土地出让金具有地租而非税性质。税收是国家作为管理者对纳税人为国家缴纳的经济义务，具有强制性、无偿性和固定性。土地出让金，将累计若干年地租总和，采取一次性收取，则又似有税收的非租性质。土地出让金自身就是这样一个内在矛盾的复合体。也就是说，土地出让金，似租非租，似税非税。
㈤ 土地使用权需要缴纳房产税吗
财税〔2010〕121号来
三、关于将地价计自入房产原值征收房产税问题
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
本通知自发文之日起执行。此前规定与本通知不一致的，按本通知执行。各地财税部门要加强对政策执行情况的跟踪了解，对执行中发现的问题，及时上报财政部和国家税务总局。
财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知
财税〔2008〕152号
一、关于房产原值如何确定的问题
对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（[86]财税地字第008号）第十五条同时废止。
㈥ 企业取得的土地使用权计入无形资产,请问企业在计算缴纳房产税时是否还需将此部分计入房产原值计税
国家税务总局下发的《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）第三条规定，自2010年12月21日起，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
三、宗地容积率低于0.5的确定房产原值
宗地容积率是房产税中首次提到的概念。宗地容积率指项目用地范围内总建筑面积与项目总用地面积的比值。容积率越小说明工程项目的建筑面积小，没有充分地利用土地，造成土地浪费。一般来讲建筑物越高，宗地容积率就越高。高层、小高层建筑的容积率高于多层建筑；多层建筑的容积率高于别墅、平房。按照财税[2010]121号规定，宗地容积率低于0.5，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。根据这一规定计算出来的这个面积肯定是大于房产实际占用的土地面积的，这是政策对不充分利用土地资源的一种惩罚。
例，某公司执行《企业会计准则》，2009年支付1000万元取得22万平方米土地使用权，新建厂房建筑面积10万平方米，工程造价2000万元，至2010年12月22日工程完工并通过验收。在不考虑其他相关税费的情况下，该公司如何进行该工程房产税税收处理？
根据税法规定，该工程应从2011年1月开始计算征收房产税，按年计算，分期缴纳。由于宗地容积率是0.45（100000÷220000），低于0.5，所以在计算缴纳房产税时，纳税人必须按房产建筑面积的2倍计算土地使用权价值并据此确定应征税的房产原值。因而该房产的房产税计税依据为29090000元[（2×100000÷220000×10000000）+20000000]。
回答：南京千佰汇财税咨询有限公司
㈦ 求解土地使用权缴纳房产税吗
抄根据《房产税暂行条例》
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第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
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所以如果在该土地上没有建筑物，只是空土地的话，是不用缴纳房产税的，但如果已经建成了房屋，那么土地价值就要并入建筑物里一并作为房产原值征收房产税。
㈧ 土地要交房产税吗
不需要
财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知
财税内〔2010〕121号
三、容关于将地价计入房产原值征收房产税问题
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
本通知自发文之日起执行。此前规定与本通知不一致的，按本通知执行。各地财税部门要加强对政策执行情况的跟踪了解，对执行中发现的问题，及时上报财政部和国家税务总局。
㈨ 土地使用权计入房产税计税基数吗
是的，土地使用权需要计入房产原值计征房产税。
㈩ 新会计准则下土地是否要计入房产原值纳税
问：1、中华人民共和国房产税暂行条例第三条房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
3、新准则应用指南规定：自行开发建造厂房等建筑物
，相关的土地使用权与建筑物应当分别处理。也即，自行开发建造厂房等建筑物时，
土地使用权仍作为无形资产单独核算，
土地使用权帐面价值不计入建筑物建造成本。
由以上三点推论出：从2007年实行新会计准则后，会计帐簿固定资产科目中记载的内容不含土地使用权数额，也即，房产原值中不含土地使用权数额。缴纳房产税时，
土地使用权可以不计入房产税计征基数。以上观点是否正确？答：《企业会计准则第6号--无形资产
》应用指南：
六、土地使用权的处理
企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的，应当将其转为投资性房地产。自行开发建造厂房等建筑物
，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，应当全部作为固定资产。企业（房地产开发）取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。
根据指南规定，确实可以将自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权不记入建筑物成本，仅仅指自行开发建造厂房等建筑物，其他的如：企业（房地产开发）取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本，这里还应该将土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本计算缴纳房产税。