将土地使用权转移给子公司

㈠ A用土地使用权作价入股投资C，不久A即将在C的股权全部转让给B（A是B的全资子公司），企业所得税怎么算

土地转让用交所得税吗？

你想问的是土地增值税吧。
你说的这种情况，土地没有回增值，按理是不答用交的，但税局可不管这么多，转让时都先按一定比例预征，最后再清算。
另外，如果取得土地后开发投入不足25%以上，法律规定是不允许转让的。而如果有投入，正常情况下都是有增值的

㈡ 母公司将子公司名下的不动产产权转移到母公司名下,存在什么税务风险

母公司将子公司名下的不动产产权转移到母公司名下，只要按照市场公允价值缴纳税款，就没有税务风险。

相关政策：

关于纳税人转让不动产的营改增税收政策，《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第14号，以下简称“14号公告”）等文件作出了具体规定。纳税人在实务操作中应注意三个问题。

14号公告的适用范围

纳税人转让不动产，其实是“纳税人转让其取得的不动产”。与这个概念易混淆的是“房地产开发企业销售自行开发的房地产项目”。前者的特征是：纳税人转让的不动产是纳税人以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产；纳税人转让不动产时该不动产的权属已登记在自己名下。后者的特征是：销售不动产的主体是房地产开发企业；销售的不动产是自行开发的房地产项目，即在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施、房屋等不动产投资建设并且首次进入流通领域、尚未办理权属登记的项目。

只有纳税人转让其取得的不动产时，才适用14号公告的有关规定；房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，则不适用该公告。但值得注意的是，如果房地产开发企业将权属已经登记在自己名下的不动产对外销售，则应当适用14号公告。

增值税的纳税地点

营改增前，纳税人转让不动产，应当向不动产所在地申报缴纳营业税。营改增后，为保持现行财政体制基本不变，纳税人转让其取得的不动产，需要在不动产所在地缴纳或预缴税款。

1.其他个人

由于个人中的其他个人（即自然人）只有居住地，没有机构所在地，且其他个人只有在发生应税行为时，才需要计算缴纳增值税，因此，对于其他个人转让其取得的不动产，只需在不动产所在地缴纳税款就可以，不需要再回居住地申报缴纳。

2.其他个人以外的纳税人

其他个人以外的纳税人，都有机构所在地。一方面，如果这些纳税人转让其取得的不动产，只向不动产所在地税务机关预缴税款而不向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，那么机构所在地主管税务机关就不能全面掌握纳税人的经营行为。另一方面，对于纳税人自身来讲，只有将其转让不动产的业务与其他业务合并在机构所在地申报纳税，才可以完整地核算全部业务的进项税额和销项税额，准确计算应缴税款。因此，14号公告第三条、第四条和第五条规定：其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产，应向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。同时，第九条规定：“纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管地税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减”。

增值税的计税方法

增值税计税方法分为一般计税方法和简易计税方法两种。一般来说，一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。但是，营改增之后，如果一般纳税人转让的不动产是营改增之前取得的，那么由于该不动产在取得时不能取得增值税专用发票，所以无进项税额可以抵扣。因此，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，既可以选择适用简易计税方法计税，也可以选择适用一般计税方法计税。

关于纳税人转让其取得的不动产的计税方法的适用范围，概括起来有三点：一是一般计税方法仅适用于一般纳税人；二是一般纳税人转让营改增之前取得的不动产，可以在两种计税方法中选择一种适用；三是小规模纳税人转让其取得的不动产，适用简易计税方法。

甲公司用丙公司向乙公司抵付债款，现在乙公司想将丙公司名下的办公楼产权变更到本公司名下，这种做法存在逃避债务的法律风险。但交易不公允或欠不动产销售款项，法院一样可以执行母公司的资产

㈢ 集团将自有土地使用权给下属100%控股子公司增加资本公积,应该如何做会计处理

1、需要过户
2、集团财务处理：
借：长期股权投资
贷：无形资产-土地使用权
3、子公司财务处理
借：无形资产-土地使用权
贷：资本公积-资本溢价

㈣ 母公司成立全资子公司，并把母公司名下的土地无偿过户到子公司下，相关的税收是什么数额是多少

一、你们公复司要成立全资子公司，首制先必须符合《公司法》规定条件：有股东（出资人）、注册资金、公司章程、验资报告、经营范围、经营地址、法人身份证等，向当地工商提交办理公司申请，经批准并取得《企业法人营业执照》；其次持《企业法人营业执照》到当地技术监督部门申请并取《机构代码证》；再次持《企业法人营业执照》、《机构代码证》、法人身份证、财务人员会计证到当地地税部门办理税务登记。在办理这些证照中，验资报告是会计师事务所根据注册资金来收费的，会产生几千到几万元费用，其他的仅是一些工本费（目前有些地方工本费也不收了）。
二、在你们子公司产生收入前，是不会产生税收的。
三、你公司是以实物——土地，对子公司出资也不会产生税收的。
四、你公司以土地实物投资子公司，但子公司仅有土地，没有流动资金是无法运作的，所以必然要有人来出钱才行，出钱人自然就要占子公司股份了，占多少就得看土地评估后的价值与出资人所出钱多少来得出。

㈤ 我是房地产开发企业，将一块国有土地使用权变到子公司名下，然后把子公司的法人改为别公司的了。

这就复要看当时你的企业和“国土资源制局”签订的这块土地的使用性质和合同约束条件而定了。
1.如果你们的合同没有约束你拿到的这块土地“明确”的使用用途，则你述说的情况就不受合同的约束。你就可以收这个企业打给你的钱。
2.如果合同约束了，这块土地只限于你的企业做“特定范围、特定项目”专用，并不容许它用和转让。则，你的这个行为就违背了原合同的资源了，则你和这家企业签订的合同视为无效合同。当然了钱你也不要收了。
3.你又想收钱，又不想违法、违约。那就可以采取“两全之美”之计。
如:你与你要收钱的这家企业“成立一个新的联合体”。明面上是你的企业，你的子公司，暗地里是这家公司全权负责，独立控股。
（通俗的说，就是钻法律上的空子。这就要看你的智慧了）

㈥ 母公司土地划转给子公司要交契税和营业税吗

母公司向子公司划转土地使用权涉及到的营业税、土地增值税、契税等均为地税管理范围。依法取得划拨土地使用权的土地使用者，应当按照批准的用途和面积使用土地。

土地使用者如需改变划拨土地的用途前，或将划拨土地使用权进入二级市场进行转让、出租、抵押前，应向市、县区人民政府土地管理部门提出申请，办理报批手续。

改变划拨土地用途的，应先到规划管理部门办理有关手续，进行房屋转让的，须先经其主管部门或房地产管理部门批准。

(6)将土地使用权转移给子公司扩展阅读

土地使用者需将划拨土地使用权进入二级市场用于以下行为的，必须办理出让手续：

一、将空地整幅地块的划拨使用权转让或部份分割转让;

二、将一幅地块内的划拨土地权连同地上建筑物整体转让或部份分割转让;

三、抵押划拨土地使用权后，因不能履行抵押合同而导致土地使用权转移;

四、以划拨土地使用权为条件与他人合资合作建房，获取房产分配或其他经济收益;

五、以其他形式转让划拨土地使用权的。

㈦ 公司(全国有）取得土地使用权后，想将土地转让到子公司中，是否可以直接转入还是需要到产权交易中心招牌挂

你好，我是四大产权交易所的经纪会员，您问题中所述土地是可以不通过专产权交易机构这个平台来转让属的。因为目前我国有关法律法规严格要求的是股权类必须进场交易，而实物资产则相对灵活的多。
考虑到国有资产避免流失的情况，则需要您先出具土地处置方案，（方案可以无偿或有偿划转给下属全资子公司，或者通过场外其他方便的公开平台来处置），上报给有权限批复部门，行为批复后，可以进行评估以及评估备案，然后可以根据批复结果来进行处置。
希望对您有所帮助！
如有需要，可以通过网络留言给我。

㈧ 将土地使用权转让给下属子公司要纳税吗

需要交税，因为下属子公司不论是否独立核算及办理纳税事项，都发生了使用权转专让行为。
一、土地增值属税(出让方)：
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
二、、印花税和契税(双方)：
1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0。05%的印花税。
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

㈨ 法人为同一人，全资子公司土地使用权转让给母公司，需要交什么税

子公司转让土地使用权给母公司，不动产权属发生了改变，需要缴纳土地增值税。另外还要按销售不动产缴纳增值税及附加。土地转让合同还要缴纳印花税。