土地使用权转让印花税分录

『壹』 土地使用权转让完税凭证怎么做会计分录

借:银行存款 贷:其他业务收入因为你之前的土地应该是挂在无形资产当中,那么在转让回土地使用权以后,要进答行核销按照土地的使用年限进行摊销,在你转让的时候所剩余的无形资产,转入"其他业务支出",包括转让土地使用权时所发生的税费等全部计入"其他业务支出"这样,收入与支出的差额就是你此次转让土地使用权的收益

『贰』 土地使用权时缴纳印花税计入什么科目

《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定：6602 管理费用一、回本科目核算企业答为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
《小企业会计准则》第六十五条小企业的费用包括：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。
（二）营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
因此，执行《企业会计准则（2006）》的房地产企业取得土地使用权时缴纳的印花税列入管理费用；执行《小企业会计准则》的房地产企业取得土地使用权时缴纳的印花税计入营业税金及附加。

『叁』 我公司购买一块土地，所交的契税和印花税，在帐务上如何处理出会计分录

一、国有土地使用权出让缴纳的契税与支付的出让金一起计入土地使用权的成本

借：无形资产--土地使用权

贷：银行存款

若是房产企业，则：

借：开发成本

贷：银行存款

二、印花税记账

借：税金及附加-印花税

贷：银行存款

《企业会计准则》规定:

1、企业的无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等.

2、其中,土地使用权是指国家准许某一企业或单位在一定期间内对国有土地享有开发、利用、经营的权利。

3、企业取得土地使用权，应将取得时发生的支出资本化，作为土地使用权的成本,记入"无形资产"科目核算。取得时发生的支出包括土地使用者向国家交付土地使用权出让费用(出让金、土地收益等)，也包括由承受人(即取得国有土地使用权的企业)支付的契税。

(3)土地使用权转让印花税分录扩展阅读：

国务院发出通知，决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出，为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。

国务院通知要求，有关地区和部门要从全局出发，继续做好证券交易印花税的征收管理工作，进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），此次同步调整到“税金及附加”科目。

『肆』 土地受让方交的印花税和契税走什么会计科目

土地受让方，为受让的土地使用权所缴纳的印花税和契税，对房地产开发企业来说应该计入“开发成本——土地费用”；对非房地产开发企业来说应该计入“无形资产——土地使用权”。

1、房地产开发企业受让土地使用权是为了在购入使用权的土地上建造构筑物再连同土地使用权一起出售，土地使用权与其地上的建筑物一起构成房地产企业生产的产品——不动产的成本。

因此，为取得土地而发生的税金应该计入成本并应该计入“开发成本”中的“土地费用”明细科目。

房地产企业会计科目“开发成本”下设六个明细科目依次为：“土地费用”、“前期工程费”、“建筑安装费”、“基础设施费”、“配套设施费”、“开发间接费”。

2、非房地产开发企业受让的土地使用权，是作为企业自用的生产经营场地。因此，为受让土地使用权而支出的费用（包括各种税费）形成企业的一项无形资产，所以应该计入“无形资产——土地使用权”科目，并在规定的使用年限之内逐年摊销。

(4)土地使用权转让印花税分录扩展阅读：

1、在项目开发中发生的各项直接开发费用，直接计入各成本核算对象，即借记“开发成本”总分类账户和明细分类账户，贷记有关账户。

2、为项目开发服务所发生的各项开发间接费用，可先归集在“开发间接费”账户，即借记“开发间接费”总分类账户和明细分类账户，贷记有关账户。

3、将“开发间接费”账户归集的开发间接费，按一定的方法分配计入各开发成本核算对象，即借记“开发成本”总分类账户和明细账户，贷记“开发间接费”账户。

通过上述程序，将应计人各成本核算对象的开发费用，归集在“开发成本”总分类账户和明细分类账户之中。

『伍』 土地转让的分录及税务处理

一、企业购入自用的土地使用权通常应确认为无形资产；
二、购入的土地准备增值后转让的，应确认为“投资性房地产”。
但你单位购入的土地没有土地证，是无法转让的。你单位应与太仓卖家办理过户手续后，才能转让。
开办期间的营业执照、税务、环保等方面的费用计入“管理费用－开办费”。
三、土地转让应交土地增值税、营业税、城建税、教育费附加、印花税、契税和所得税。
1、计提土地增值税、营业税、城建税、教育费附加时：
借：营业税金及附加－土地增值税
借：营业税金及附加－营业税
借：营业税金及附加－城建税
借：营业税金及附加－教育费附加
贷：应交税费－应交土地增值税
贷：应交税费－应交营业税
贷：应交税费－应交城建税
贷：应交税费－应交教育费附加
上交时：
借：应交税费－应交土地增值税
借：应交税费－应交营业税
借：应交税费－应交城建税
借：应交税费－应交教育费附加
贷：银行存款
2、印花税上交时：
借：管理费用－印花税
贷：银行存款
3、土地增值收益年底合并计算企业所得税：
借：所得税
贷：应交所得税

4、契税由买方列入土地成本中。
5、转让土地使用权的会计分录：
借：银行存款
贷：营业收入（或其他业务收入）
借：营业成本（或其他业务支出）
借：无形资产（或投资性房地产）

『陆』 土地出让合同涉及的印花税会计处理（是记入管理费用吗）

计入管理费用的，《企业会计准则第6号——无形资产（2006）》第十二条规定，外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

根据《企业会计制度》6403营业税金及附加规定，房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。企业交纳印花税的会计处理，一般分为两种情况：

1、如果企业上交的印花税税额或购买的印花税票数额较小，可以直接列入管理费用。上交印花税或购买印花税票时，借记“管理费用一印花税”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目;

2、如果企业上交的印花税税额较大，先记入待摊费用，然后再转入管理费用。上交印花税时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目;分期摊销印花税时，借记“管理费用一印花税”科目，贷记“待摊费用”科目。

(6)土地使用权转让印花税分录扩展阅读：

费用处理方式

直接支付费用属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费等。转账摊销费用属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。

预付待摊费用预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。预提应付费用预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担，而在以后各期支付的费用。如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。

参考资料来源：网络-管理费用

『柒』 土地转让如何做账，有什么税.如何做会计分录

1、转让土地涉及到的税抄种：增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税；对方应缴纳契税。
2、财务处理：
2.1、企业将土地作为无形资产并且地上没有建筑物，收到土地转让款时：
借：银行存款
贷：营业外收入
结转土地转让成本：
借：营业外支出
借：累计摊销
贷：无形资产
计提税费时：
贷：应交税费-增值税等
贷：营业外支出
2.2、企业若是将土地使用权转让投资性房地产时：
处置投资性房地产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。按该项投资性房地产的累计折旧或累计摊销，借记“投资性房地产累计折旧（摊销）”科目，按该项投资性房地产的账面余额，贷记“投资性房地产”，按其差额，借记“其他业务成本”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
2.3、企业将土地作为无形资产，并且地上建筑物，转让土地时地上建筑物一并转让，则应按处置固定资产处理：
借：固定资产清理
借：累计摊销
借：累计折旧
贷：固定资产
贷：无形资产
收到转让款时：
借：银行存款
贷：固定资产清理
缴纳相关税费时：
借：固定资产清理
贷：应交税费
将固定资产清理科目余额转入营业外收入，损失转入营业外支出。

『捌』 印花税和土地使用税要计入什么科目

印花税按《小企业会计准则》是记入“营业税金及附加”科目，土地使用税应当计入“管理费用”科目。

《小企业会计准则》第六十五条“费用的定义和分类”相关规定：营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。

土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

拓展资料：

土地使用税

是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2—5倍范围内加成征税。

印花税

是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

『玖』 印花税会计分录怎么做

1、计提本月印花税的会计分录：

借：管理费用

贷：应交税费——应交印花税

2、实际交纳印花税的会计分录：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款、库存现金等。

3、缴纳以前年度印花税的处理

按照《小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

因为是属于以前年度的支出，不能计入当年的期间费用。如果是当年度当期的计提，则做如下分录：

借：营业税金及附加印花税

贷：应交税费-应交印花税

按照《小企业会计准则》，印花税计入“营业税金及附加”科目，而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。

(9)土地使用权转让印花税分录扩展阅读

我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。

其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。

另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。