软件著作权退税的优惠政策

㈠ 软件产品完成软件著作权登记后能否享受退税

开发生产的软件产品在完成软件著作权登记和软件测评后是可以享受到退税优惠的回。答增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。软件产品退税以下几种软件来源是否能享受退税呢？如果是自行开发的，可以享受此退税优惠。如果是委托开发的，像上文所说的委托开发不满足这个条件，无法享受该优惠。如果是合作开发的软件产品，视情况是可以退税的，只是在申请著作权时要按照自行开发的方式去申请。如果是第三方转让的软件产品，不满足退税条件的。如果是买进国外软件，只是汉字化处理，是不满足退税条件的；若进行了本地化整改，可以享受退税优惠。软件企业的退税可以有效的扩大企业税后净利润，如需办理软件退税详细，欢迎咨询八戒知识产权在线窗口与会计律师进行互动答疑。

㈡ “双软认定”与“软件著作权”及退税政策的关系是什么

双软认证”简而言之：即“软件产品认证”和“软件企业认证”，但是在做“软件产品内认证”前要先容办理“软件著作权登记”和“软件检测”。

㈢ 我已拿到软件著作权，该去本地哪个机构申请优惠政策

只有软件著作权是不能享受国家退税政策，只有拿到软件产品登记证书才能实专现优惠政策。属软件产品登记要以软件著作权登记和软件产品检测为前提！你现在有软件著作权了，只需再做个软件产品检测，就可以拿到软件产品认证书了，到时候就能退税了！

㈣ 软件企业退税有哪些条件

需要的资料如下：

1、《软件产品增值税退税申请表》（打印）（附件一）一份（公章）；

2、 《退税申请书》（办税服务厅领取）原件及一份复印件；

3、 应退税款完税证明复印件；两份（公章），其中一份裁减为与《退税申请书》
大小一致（此完税证明必须是税票，若是银行的收款回单，请到办税厅换成税票
并到扣款银行加盖“银行收讫”章后再复印）；

4、 退税月份应交税金明细账、申报表（受理申报专章）复印件。（申报表由企
业加盖公章+主管税务官员签字+加盖办税服务厅“受理申报专章”，受理人员请注
意审核申报表上有无即征即退信息）；

5、 另请打印《软件企业增值税退税审批表》一式三份、《税务文书送达回证》
各两份，《国家税务局涉税事项审核审批单》一份。

(4)软件著作权退税的优惠政策扩展阅读：

国家税务总局连江县税务局继续深化落实《出口退免税规范2.0版》，实行企业分类管理，推行出口退税无纸化管理，压缩出口退税审核审批时限，一类出口企业5个工作日以内、二类以下出口企业6个工作日以内完成退税。

国家税务总局连江县税务局在走访出口退税企业时，企业纷纷表示希望进一步加快出口退税进度，以提升企业出口竞争力。为此，该局通过研究，进一步压缩出口退税审核审批时限，目前，基本实现一类出口企业实现1个工作日以内、二类以下出口企业2个工作日以内完成退税。

㈤ 软件著作权是不是只有开17%的票才可以申请退税开的6%的票能申请退税吗

符合退税政策主体条件的是增值税一般纳税人，也就是说小规模版纳税人不能享受退税优惠。权 这是一项大前提，这就意味着，希望享受软件退税政策的纳税人，首先必须取得增值税一般纳税人资格。从获得软件产品认定证书后享受（增值税优惠），即征即退。有效期为5年（5年后复审）一般纳税人应缴交百分之17增值税，认定后只交百分之3的增值税。
很明显，你不开增值税发票，就无法申请退税。

㈥ 具有软件著作权的企业，本年未销售软件，可否退税

单独取得软件著作权是不能办理的，如果是在科委备案或是经过了国家的优惠政策认定的可以办理，比如高新技术企业认定政策，是对所得税的优惠，双软企业所得税和增值税都有优惠，这还要看你的具体情况。

㈦ 双软企业的税收优惠政策是什么

为了鼓励软件产业的发展国家先后出台了多个法律法规和优惠政策，双软认证就是其中之一，让企业能够享受两大税收优惠政策，极大地改善了我国软件企业的发展环境。双软认证能享受哪两大税收优惠政策，
软件产品增值税政策
为落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）的有关精神，进一步促进软件产业发展，推动我国信息化建设，现将软件产品增值税政策通知如下：
（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（5月1日起，增值税税率统一调整为16%）
（2）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（3）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
软件企业所得税政策
（1）符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 （简称“两免三减半”）。
（2）国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
（3）符合条件的软件企业按照《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
（4）符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
（5）企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

㈧ 合作开发的软件著作权可以退税吗

软件著作来权很好申请源，而且可以做升级版本。再申请新的著作权，想哪个公司减免税，就哪个公司减免了。不过最近办不了了，今天是证书截止日。还有问题可以发到我邮箱，我对企业减免税很了解，可以帮你解答。[email protected]

㈨ 软件企业税收优惠

一、增值税篇

优惠政策
软件产品增值税即征即退优惠政策
文件依据
《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）
政策内容
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品亦可享受增值税即征即退政策。
享受优惠条件
1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
2.软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
优惠计算
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额①-当期软件产品销售额×3%，其中
当期软件产品增值税应纳税额①=当期软件产品销项税额②-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额②=当期软件产品销售额×17%。
如果生产的是嵌入式软件，则当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额③。
计算机硬件、机器设备销售额③按照下列顺序确定：
1.按您企业最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
3.按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
特别说明，增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品的，如果按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。没有分别核算或者核算不清的，是不能享受优惠政策的。
其他注意事项
1.进项税额分摊：在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，是不能进行分摊的。
2.不征税收入：享受即征即退优惠的企业取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
二、企业所得税篇
符合条件的软件企业定期减免
优惠政策
我国境内符合条件的软件生产企业经认定后，在2017年12月31日前，自获利年度起计算优惠期，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，并享受自期满为止。
文件依据
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）
《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）
《关于印发《软件企业认定标准及管理办法》（试行）的通知》（信部联产〔2000〕968号）
《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
《财政部国家税务总局与各部委关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号）
备案材料
1、A03051《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
2、企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表（可从表证单书下载-企业所得税模块下载模板）；
3、主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明；
4、企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明——《企业职工花名册》（可从表证单书下载-企业所得税模块下载模板），以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；
5、经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明——《研究开发费用情况归集表》（可从表证单书下载-企业所得税模块下载模板）；
6、与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件——收入金额最大的合同；
7、企业开发环境相关证明材料；

㈩ “双软认定”与“软件著作权”及退税政策的关系

双软认证”简而言之：即“软件产品认证”和“软件企业认证”，但是在做“软件产专品属认证”前要先办理“软件著作权登记”和“软件检测”。
软件企业认定：自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。有效期为5年（每年需要到软件行业协会备案复审）
软件产品认定：从获得软件产品认定证书后享受（增值税优惠），即征即退。有效期为5年（5年后复审）一般纳税人应缴交百分之17增值税，认定后只交百分之3的增值税。