① 计算房产税时，房产价值是否包含该房产所占用土地的价值
企业自有房产，土地使用权不能计入固定资产原值，要单独体现为无形资产并摊销，计算房产税的时候，只计算房屋净值，不含土地使用权价值。
房产开发企业开发的对外销售的房屋不在此列。
② 房产税的计税依据中是否包括土地的价值
不包括
（一）计税依据
房产税的计税依据，有从价计征和从租计征两种。所谓“从价计征”，是指按照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳；所谓“从租计征”，是指以房产租金收入计算缴纳。
在确定房产税的计税依据时，还需要注意以下几个特殊规定：
1、对投资联营的房产的规定
对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产原值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。
2、对融资租赁房屋的规定
对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
（二）税率
我国现行房产税采用的是比例税率，主要有两种税率：一是实行从价计征的，税率为1.2%；二是实行从租计征的，税率为12%。
四、应纳税额的计算
（一）从价计征的计算
从价计征的计算，是指按照房产的原值减除一定比例后的余额来计算征收房产税。其计算公式为：应纳税额=应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%
（二）从租计征的计算
从租计征的计算，是指按房产出租的租金收入来计算征收房产税。其计算公式为：应纳税额=租金收入×12%
③ 房产税的计税依据包含土地款吗
土地使用权与在其上的建筑物，是要分开核算的。
土地使用权计入“无形资产”；建筑物计入“固定资产”。
这样，从价征收房产税时，只按建筑物的原值为计算基础。土地使用权不纳入计征范围。
但是，当外购的房产，土地使用权与建筑物一并购置，如果确实无法将土地使用权价值分离出去，这时就要一并计入固定资产，此时，按全额计征房产税。
④ 没有土地使用权是不是就可以免房产税
自建房在不出售或者拆迁的情况下，是不需要交房产税的。
⑤ 房产税的计税基础是否包含土地价值
应该包含，根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等内政策的通知》（财税容[2010]121号）文件的规定：三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
⑥ 企业房产税房产原值是否包括土地所有权
填写《房产情况登记表》的要求是：1、房屋坐落地址：根据房屋产权证书登记的相应项目填写；没有证书的，按房屋实际坐落地址填写；2、用途：按厂房车间、办公用房、仓库、其他用房填列；3、面积：权属证书上记载的建筑面积；无权属证书的，按房产实际建筑面积填写；4、原值：按现行房产税规定为计税依据的房产原值填写，包括未在“固定资产”科目记载的相关附属设备；5、自用房屋年应纳税额＝应税房产原值小计×70%×1.2%；出租房屋年应纳税额＝年租金收入×12%；合计年应纳税额填写上述两项合计数；6、承租房屋是指纳税人租用他人的房屋；7、无租使用他人房屋的，如实际使用人缴纳的，应在“自用房屋”栏填写；如产权人缴纳的，应在“承租房屋”栏填写，并在“备注”栏注明；8、出租人名称、证件号码：出租人为个人的，填写个人姓名、身份证号码；出租人为单位的，填写该单位名称、地税税务登记证号码；9、承租人名称、证件号码：承租人为个人的，填写个人姓名、身份证号码；承租人为单位的，填写该单位名称、地税税务登记证号码；10、房屋数量较多，超过本表栏目的，仅填写“小计”、“合计”栏，但须单独附表登记房屋明细情况；11、如尚未取得房产权属证书，应在“权属证书号”栏填写“无”。
填写《土地情况登记表》的要求是：1、土地面积：按土地证书记载的土地面积填写，尚未取得土地证书的，按实际占地面积填写；2、应税面积、免税面积：指按照现行税收政策规定的应征或应免税的土地面积；3、合计年应纳税额：自用、出租土地年应纳税小计的合计数；4、土地总面积：自用土地与出租土地的面积之和；5、出租人名称、证件号码：出租人为个人的，填写个人姓名、身份证号码；出租人为单位的，填写该单位名称、地税税务登记证号码；6、承租人名称、证件号码：承租人为个人的，填写个人姓名、身份证号码；承租人为单位的，填写该单位名称、地税税务登记证号码；7、承租土地是指纳税人租用他人的土地；8、无租使用他人土地的，如实际使用人缴纳的，应在“自用土地”栏填写；如产权人缴纳的，应在“承租土地”栏填写，并在“备注”栏注明；9、如尚未取得土地证书，应在“土地证书号”栏填写“无”
⑦ 土地使用权需要缴纳房产税吗
财税〔2010〕121号来
三、关于将地价计自入房产原值征收房产税问题
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
本通知自发文之日起执行。此前规定与本通知不一致的，按本通知执行。各地财税部门要加强对政策执行情况的跟踪了解，对执行中发现的问题，及时上报财政部和国家税务总局。
财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知
财税〔2008〕152号
一、关于房产原值如何确定的问题
对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（[86]财税地字第008号）第十五条同时废止。
⑧ 土地使用权计入房产税计税基数吗
是的，土地使用权需要计入房产原值计征房产税。
⑨ 房产税的计税依据是否包含土地价值
根来据《财政部国家税务总自局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件第三条规定：“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。”