1. 土地对外投资增值是否缴企业所得税
问：某外商投资企业2005年成立，享受两免三减半的企业所得税优惠政策，2011年为减半年度（原企业所得税率为24%，生产性外商投资企业）。2010年该公司以土地作价600万元对外投资，土地账面价值400万元，公允价值600万元。2010年该公司主营业务收入为190万元。请问增值部分是否缴纳企业所得税？如果缴纳企业所得税，如何确定适用税率？
答：根据现行企业所得税法及其实施条例有关规定，贵公司以土地使用权对外投资，发生了资产评估增值，土地账面价值400万元，公允价值600万元，应对其增值部分200万元缴纳企业所得税。
根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）和《财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税[2008]21号
）规定，对原适用24%或33%企业所得税率并享受
国发[2007]39号
文件规定企业所得税定期减半优惠过渡的企业，2008年及以后年度一律按25%税率计算的应纳税额实行减半征税。
因此，贵公司2010年如果仍在减半征税的过渡期内，应按12.5%税率缴税。
2. 土地使用权进行投资需要缴纳增值税吗
根据《财政来部国家税自务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第十条销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。
第十一条有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。”
纳税人以无形资产作为投资，应按有偿转让无形资产计算缴纳增值税。
3. 以土地使用权对外投资涉及哪些税
你好，根据具体情况涉及：营业税，土地增值税，印花税，城镇土地使用税，房产税，企业所得税。
4. 土地对外投资增值是否缴纳企业所得税
【问题】某外商投资企业2005年成立，享受两免三减半的企业所得税优惠政策，2011年为减半年度（原企业所得税率为24%，生产性外商投资企业）。2010年该公司以土地作价600万元对外投资，土地账面价值400万元，公允价值600万元。2010年该公司主营业务收入为190万元。请问增值部分是否缴纳企业所得税？如果缴纳企业所得税，如何确定适用税率？【解答】根据现行企业所得税法及其实施条例有关规定，贵公司以土地使用权对外投资，发生了资产评估增值，土地账面价值400万元，公允价值600万元，应对其增值部分200万元缴纳企业所得税。
根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知
》（国发[2007]39号）和《
财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税[2008]21号）规定，对原适用24%或33%企业所得税率并享受国发[2007]39号文件规定企业所得税定期减半优惠过渡的企业，2008年及以后年度一律按25%税率计算的应纳税额实行减半征税。
因此，贵公司2010年如果仍在减半征税的过渡期内，应按12.5%税率缴税。
5. 土地使用权对外投资设计哪些税
土地增值税
《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第一条规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将房地产再转让的，应征收土地增值税。《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)第五条规定，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用免征增值税的规定。甲公司与A公司均为工业制造企业，适用暂免土地增值税政策。
虽然A公司以土地使用权投资免征营业税和土地增值税，但仍应按主管税务机关的规定办理备案手续。
印花税
A公司与甲公司订立的土地使用权转让合同，属于产权转移书据，应按转让合同金额的万分之五缴纳印花税。应缴税额=300×0.05%=1500(元)。
城镇土地使用税
A公司2001年8月取得国有土地使用权证，占地面积61200平方米，使用年限50年。取得土地使用权记入“无形资产”金额5453800元，每平方米购入价89.11元。
《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2008〕152号)第三条规定，从2009年1月1日起，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。A公司以11700平方米土地投资，其应纳税款的计算应截止到2013年9月末。从第四季度起实际占地面积=61200-11700=49500(平方米)，当地税务机关规定城镇土地使用税按每平方米5元征收。2013年第四季度应交城镇土地使用税=49500×5×3÷12=61875(元)。
6. 以土地使用权对外投资的损失在合并时抵消吗
要是估价是1亿的话，1+5和投资取得的股权成本6是一致的，不存在未实现内部交易损益。
7. 租赁的土地使用权是否可以对外投资
1 租赁的抄土地使用权是否袭可以对外投资,作为长期投资?
可以
《中华人民共和国公司法》第二十七条 股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。
“中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例”第四条 依照本条例的规定取得土地使用权的土地使用者，其使用权在使用年限内可以转让、出租、抵押或者用于其他经济活动。
2 租赁权是否说的就是使用权?
基本相仿。
3 取得租赁权时账务怎么样处理?
按无形资产处理。
8. 用土地使用权投资如何缴税
答：以来土地使用权投资换取自股权属于非货币性交换，根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，应视同销售，评估后价值800万元与原账面价值500万元之间的差额属于资产转让所得，需要缴企业所得税。同时，根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税[1995]48号）第一条的规定：以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以房地产作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。 转让股权行为属于资产转让销售行为，应按规定缴纳企业所得税。根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。股权转让不属于销售转让不动产，无须缴纳土地增值税。
9. 以房产，土地使用权对外投资交哪些税
营业税，土地增值税，印花税，城镇土地使用税，房产税，企业所得税。
10. 实例分析以土地使用权对外投资涉及哪些税
一、营业税 《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 因此，母公司将土地使用权作为投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 二、土地增值税 《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第一条规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税、对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。 《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第五条规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第一条暂免征收土地增值税的规定。 因此，若子公司不是从事房地产开发，母公司转让土地使用权可免征土地增值税；若子公司从事房地产开发，母公司应按《土地增值税暂行条例》以及《国家税务总局关于印发〈土地增值税宣传提纲〉的通知》（国税函发[1995]110号）第七条的规定：“（一）对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款，交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。（二）对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，和开发土地所需成本再加计开发成本的20 ％以及在转让环节缴纳的税金。”等相关规定计算缴纳土地增值税。 《税收征收管理法》第三十六规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。 根据上述规定，若母公司应按规定缴纳土地增值税时，母公司按土地的成本价投资子公司，可被认定为未按独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，税务机关可合理调整应纳税额。 三、企业所得税 《企业所得税法实施细则》第十三条规定，企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。 前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定，其他改变资产所有权属的用途，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 第三条规定，企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 根据上述规定，母公司以土地使用权投资给子公司，母公司转让土地使用权应视同销售；母公司应按购入土地的成本价投资给子公司，除非取得土地是外购的可按购入时的价格确定销售收入外，根据《企业所得税法》第四十一条的规定，关联企业间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或关联方的应税收入或者所得额的，税务机关有权按合理方法调整。根据《企业所得税法》第八条的规定，母公司取得土地的成本、税金等费用可按规定在税前扣除。 假如母公司拟出资的土地使用权原账面余额为1000万元，现评估增值为5000万元，双方确认的公允价值也为5000万元；则企业应确认4000万元的资产转让所得，依法计缴企业所得税。 四、印花税 从2006年11月27日以后，对投资后签订有土地使用权产权转移合同的要缴纳印花税。税率为万分之五。 《国家税务总局关于印花税若干政策的通知》财税[2006]162号：）第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。 根据上述规定，母公司投资合同涉及土地使用权转让应按“产权转移书据”贴花。 五、契税 对以国有土地使用权投资入股的行为，要按规定缴纳契税。契税税率为3-5％。 《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第八条：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：（一）以土地、房屋权属作价投资、入股