Ⅰ 转让土地使用权但没土地原价发票如何计算土地增值税交什么税
转让土地使用权没土地原价发票的，会有在计算各项税收时，无法扣除的风险，主要涉及如下税种：
1.营业税
根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。
如无受让土地原价发票，则无法差额纳税，按全额纳税
2. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
以上述营业税额为计税依据，分别按各自税率分别缴纳
3.土地增值税
根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。 法定的扣除额 (一)取得土地使用权所支付的金额：以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款（如无土地原价发票，则有无法扣除的风险）。 (二)与转让土地使用权相关的税金 指在转让土地使用权时缴纳的营业税及附加、印花税也可视同税金扣除。
4.企业所得税
按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价（如无土地原价发票，则有无法扣除的风险）、营业税及附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，并入转让当年企业会计利润中一并计算缴纳，按照25%的税率征收企业所得税。
5.印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。
Ⅱ 土地使用权再转让如何缴纳土地增值税
转让土地需要缴纳增值税，缴税方式根据土地使用权取得时间的不回同会有所区别，纳税人转让答2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税，也可以选择按3%的征收率全额计税。
转让2016年5月1日后取得的土地使用权，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条只能适用3%的征收率全额计税。
Ⅲ 土地使用权出让土地转让土地增值税怎么算
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的“版增值额”为纳税人权转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。计算土地增值税税额，可采用增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便土地增值税计算方法，土地增值税计算公式如下：(一)增值额未超过扣除项目金额50%
土地增值税税额=增值额×30%(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
土地增值税计算公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
Ⅳ 以股权转让方式转移土地使用权时，土地增值税如何计算
这个问题，目前非常微妙。从土地增值税法规上讲，“土地增值税是指转让国有土内地使用权、地上的建容筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税。
Ⅳ 转让土地的土地增值税如何计算
问题内容：我公司向另一房地产公司购买了一块位于城市市区的土地，拟开发为商业地产，并对土地上的建筑物进行了拆除及土地的平整，并委托中介机构进行了规划方案设计、勘查设计等，已支付的部份设计费计入了开发成本，同时因项目进行招商发生了部份费用直接计入了管理费用
。后因其他原因，我公司将尚未开工的该地块进行了转让
）文件第六条二款规定：对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，
计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，和开发土地所需成本再加计开发成本的20%以及在转让环节缴纳的税金。这样规定，是鼓励投资者将更多的资金投向房地产开发。
因此你公司将生地变为熟地的开发过程中，对开发成本可以加计20%扣除，但期间费用及利息不得扣除。
如你公司实质上属于未进行开发即转让的，则根据第六条一款规定：对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，
计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。这样规定，其目的主要是抑制炒买炒卖地皮的行为。
则相应的相关费用在计算土地增值额时不得作为扣除项目。
Ⅵ 土地转让土地增值税怎么算
计算土地增值税的公式为：
应纳土地增值税＝增值额×税率
1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财政部规定的其他扣除项目。
2、土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
（一）增值额未超过扣除项目金额50％
土地增值税税额=增值额×30％
（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％
（四）增值额超过扣除项目金额200％
土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％
公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。
Ⅶ 转让土地使用权如何计算土地增值税扣除项目
问题：企业(非房抄地产)转让通过补缴土地出让金取土地(未开发过)，计算土地增值税时扣除项目只有：1.补缴出让金2. 营业税 ,城建税,附加, 印花税 ,契税吗? 企业(非房地产)转让通过补缴土地出让金取土地(未开发过)，在计算企业所得税时能否扣除中介机构提供的土地评估价? 只能扣补缴出让金和相关税金对吗?答复：财产与行为税管理处：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，企业(非房地产)转让通过补缴土地出让金取土地(未开发过)，计算土地增值税时扣除项目有：1.为取得土地使用权所支付的金额（包含取得土地时支付的契税）2.税费包括营业税,城建税, 教育费附加,地方教育附加、印花税。土地增值税扣除时，不允许扣除中介机构提供的土地评估价。 企业所得税管理处：你单位转让土地使用权计算转让所得时，可以扣除补缴的土地出让金和相关税金，不允许扣除中介机构提供的土地评估价。
Ⅷ 转让土地的土地增值税怎么算
土地增值税有关政策规定，除了对个人转让住宅类的旧房暂免征收土地增值税外，对单位或个人转让非住宅类旧房及建筑物，应按规定征收土地增值税。
转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目金额有两种计算方法：
情形一：纳税人能提供原购房发票
《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）规定，对单位或个人转让非住宅类旧房及建筑物，凡能提供原购房发票的，经当地税务机关确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目的金额。其中加计扣除项目的“每年”，指购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同1年。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与房地产有关税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
应纳土地增值税计算步骤：
①计算扣除项目金额＝原购房发票金额（1＋5%N）＋转让环节缴纳的有关税金，其中N代表原购房发票所载日期至售房发票开具之日止的年数；
②计算土地增值额＝旧房及建筑物转让价款－扣除项目金额；
③计算土地增值率＝（土地增值额÷扣除项目金额）×100%；
④根据土地增值率找出土地增值税适用税率；
⑤计算应纳土地增值税＝土地增值额×适用税率。
情形二：纳税人不能提供购房发票或提供扣除项目金额不实
根据土地增值税暂行条例实施细则和《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税〔1995〕48号）等有关政策规定，对纳税人转让旧房时，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。此外，对纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用也允许在计算增值额时予以扣除。但对纳税人下列成本费用不得计算扣除：取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额；纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税所发生的评估费用，不允许在计算土地增值税时予以扣除。
旧房及建筑物的评估价格，指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。计算公式为：旧房评估成本价格＝房地产重置成本价×成新度折扣率。
按评估价格计算土地增值税步骤：
①计算扣除项目金额＝重置成本价×成新度折扣率＋取得土地使用权时所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金＋转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估支付的评估费用；
②计算土地增值额＝旧房及建筑物转让价款或评估价款－扣除项目金额；
③计算土地增值率、确定适用税率及计算应纳税款与以上第一种方法步骤相同。
此外，根据财税〔2006〕21号文件的规定，对纳税人转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据税收征管法第三十五条的规定，实行核定征收。