划拨土地使用权缴纳什么税

A. 划拨土地使用权转移需要交哪些税依据是什么

需要交土地使用出让金，不需要交增值税。
因为第一次使用是划拨的形式，没有交土地出让金，如果转成出让的形式，就得交出让金了。
第一次没有花钱，所以不存在增值的问题，所以不交增值税。

B. 以划拨方式取得土地使用权交契税吗

根据《契税暂行条例》
第二条 本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：
（一）国有土地使用权出让；
（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；
划拨方式取得的土地使用税不属于契税的征收范围。
《契税暂行条例实施细则》第十一条 以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。

详情参考神州财税网：中华人民共和国契税暂行条例http://www.dcetax.com/ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent?LawSerialNo=&term=%C6%F5%CB%B0%D4%DD%D0%D0%CC%F5%C0%FD
中华人民共和国契税暂行条例细则http://www.dcetax.com/ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent?LawSerialNo=&term=%BB%AE%B2%A6

C. 划拨土地需要交纳哪些税费

转让国有划拨的土地使用权应缴纳土地增值税。

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。因此，转让国有划拨的土地使用权应缴纳土地增值税。

计算方法：

一、计税依据:

土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。

增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。

(一)收入的确定

按照税法规定，纳税人转让房地产取得的收入，是指包括货币收入、实物收入和

其他收入在内的全部价款及有关的经济利益。

按照规定，对于纳税人取得的实物收入要按收入的市场价格折算成货币收入;对

于取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。

对于取得的货币收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市

场汇价折合人民币，据以计算土地增值税税额。当月以分期收款方式取得的外币收入，也应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合人民币。

(二)扣除项目及其金额

按照税法规定，在确定转让房地产的增值额时，允许扣除项目包括：

为取得土地使用权所支付的金额及相关的税金

为取得土地使用权所支付的金额具体是指企业为取得土地使用权而支付的地价款和按照国家统一规定交纳的有关费用。其中，“为取得土地使用权而支付的地价款”因土地使用权取得方式不同而有三种情况：以出让方式取得国有土地使用权的，为企业向国家支付的土地出让金;以无偿划拨方式取得国有土地使用权的，为转让土地使用权时按规定向国家补缴的土地出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

对于为取得土地使用权所支付的金额，在计算增值额时准予按实际支出金额扣除。

二、税率

土地增值税实行四级超率累进税率：

(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

(2)增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%。

《会计税收管理》

D. 国家划拨土地土地使用权出租，需要办理哪些手续，缴纳哪些税费

划拨土地的转让需要缴纳费用：土地出让金，地权属调查、地籍测绘费，土地内注册登记、发证工本费，印花容税等税费。
土地出让金，依据住房性质缴纳不同的数额：
已购公有住房和经济适用住房上市出售补交土地出让金=住宅片区当年基准地价×10%×住宅用地容积率修正系数×住宅用地交易年期修正系数×土地使用权面积。
住宅用地出让金=住宅区片当年基准地价×40%×住宅用地容积率修正系数×住宅用地交易年期修正系数×使用土地面积。
商服用地土地出让金=商业路线段当年基准地价×40%×容积率修正系数×临街深度修正系数×商服用地交易年期修正系数×行业修正系数×使用土地面积。
其他费用：
1，城镇居民住房用地面积在100平方米(含100平方米)以下的地权属调查、地籍测绘费为每宗地收取13元，每超过50平方米以内加收5元，最高不超过30元。
2，土地注册登记、发证工本费：精装每证20元，简装每证5元。
3，印花税5元。

E. 无偿划拨的土地需要交纳土地使用税吗

无偿划拨的土地不需要交纳土地使用税，但每交易一次，都需要向国土局交纳内土地出容让金。
土地出让金按土地级别收取，重庆地区一级地为590元每平米，最低的12级地为80元每平方米，每个地方国土资源部门都会根据土地的自然和经济属性，对土地划分等级，并根据等级确定各类不同性质用地（商业用地、住宅用地、综合用地、工业用地）的出让基准地价。一级为最高，等级越高，价格越贵。但具体怎么划分，划分多少级，各地都不相同，国土资源部门都有专门的文件规定，一般可以在当地国土资源部门的网站上查到。
土地出让金有两种征收方式：
1、公有住房改制后的住房，第一次出售的，房本上有”优售“字样，按成交总价的1%征收；
2、其它划拨地交易，按土地级别系数*建筑面积征收。土地级别系数在国土局有具体的分级。

F. 划拨的土地要不要交土地使用税

划拨的土地需要交纳土地使用税，土地使用税以纳税人实际占用的土专地面积为计税依据，依照规定属税额计算征收。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

第四条土地使用税每平方米年税额如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

(6)划拨土地使用权缴纳什么税扩展阅读：

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条下列土地免缴土地使用税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

G. 土地使用性质由划拨转为出让怎么缴税

划拨方来式取得土地使用权，经源批准改为出让方式契税计税价格的问题 先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。[财税〔2004〕134号]

H. 以划拨方式取得土地使用权交契税吗还要交哪些税

以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。以划拨方式承受国有土地使用权不征收契税，转让时补缴。
一、根据《契税暂行条例》第二条：本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：
1、国有土地使用权出让；
2、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；
3、划拨方式取得的土地使用税不属于契税的征收范围。
二、《契税暂行条例实施细则》第十一条：以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。
四、根据《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》第二条规定，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
五、以划拨方式承受国有土地主要是：国家机关用地和军事用地；城市基础设施用地和公益事业用地；国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地；法律、行政法规规定的其他用地。
以划拨方式取得土地使用权要交什么税
一、土地取得费：
1、集体土地：征地补偿、安置补助费、青苗补偿费；
2、城镇土地：房屋及构筑物补偿费、征收安置补助、停业损失补偿费；
二、相关税费：
1、集体土地：耕地占用税、耕地开垦费、新菜地开发建设基金、征地管理费；
2、城镇土地：征收管理费或服务费（评估费等）；
三、土地开发费：
1、基础设施配套费。
2、公共事业建设配套费。
四、开发利息（开发期投入开发资金占用利息）。
五、土地开发利润（开发企业的利润）。
注意：经过县级政府或者以上政府批准的土地就是指划拨土地，划拨土地使用者还需要先缴纳一定的补偿费、以及安置等费用后，再将该幅土地交付其使用，或者是将国有土地的使用权，无偿交付给土地使用者使用的一种行为。

I. 划拨土地需要交纳土地增值税么

《城市房地产管理法》第四十条规定：以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按规定报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。

以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产报批时，政府按照国务院规定决定可以不办理土地使用权出让手续的，转让方应当按照国务院规定将转让所获收益中的土地收益上缴国家或者作其他处理。

据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，计算增值额的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额，以行政划拨方式取得土地使用权的，取得土地使用权所支付的金额为转让土地使用权时按规定补交的出让金。因此转让国有划拨用地补缴的土地出让金属于取得土地使用权所支付的金额，计算土地增值税时允许扣除。

(9)划拨土地使用权缴纳什么税扩展阅读：

注意事项：

《中华人民共和国土地管理法》第54条明确规定：“建设单位使用国有土地，应当以出让等有偿使用方式取得；但是，下列建设用地，经县级以上人民政府批准，可以以划拨方式取得：

1、国家机关用地和军事用地。

2、城市基础设施用地和公益事业用地。

3、国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施用地。

4、法律、行政法规规定的其他用地.国土资源部颁布了《划拨用地目录》（国土资源部令第9号），对上述可以划拨的四类用地范围进行了具体细化，因此只有符合《划拨用地目录》的建设用地，经县级以上人民政府依法批准，方可以划拨方式提供。

参考资料来源：网络-划拨土地使用权

参考资料来源：网络-土地增值税

参考资料来源：网络-中华人民共和国城市房地产管理法