著作权许可营业税

1. 个人转让著作权需要缴纳营业税么

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：个人转让著作权免征增值税。

一、营业税的含义：

营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

二、征税范围：

营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。

1、在中华人民共和国境内是指：

（1）提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；

（2）所转让无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内；

（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；

（4）所销售或出租的不动产在境内。

2、应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务属于增值税范围，不属于营业税应税劳务。单位或者个体经营者应聘的员工为本单位或者雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。

3、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让、销售行为取得货币、货物、其他经济利益。

三、计算方法：

1、营业税应纳税额=计税营业额×适用税率；

2、营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。

3、营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。

2. 个人转让著作权，免增值税，但又是营业税征收范围。到底是哪个税一项业务怎么区分是交一种还是多种税

个人转让著作权，免增值税，

个人转让著作权，不是营业税征收范围。

个人转专让著作权，需要交纳个人所属得税

特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

----------------------------------------
不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知

3. 营改增以后,转让无形资产是交增值税，还是营业税

转让无形资产（一般无形资产，如土地使用权，转让软件著作权）还是营业税。

营改增范围：交通运输业，陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

但转让著作权，属于部分现代服务中的文化创意服务项目下的商标和著作权转让服务，是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。属于营业税改增值税范围，征收增值税。

(3)著作权许可营业税扩展阅读：

转让无形资产的分类介绍

1.转让土地使用权

是指土地使用者转让土地使用权的行为。

（1）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税。

（2）纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。

（3）土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续。

只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税。

（4）土地整理储备供应中心（包括土地交易中心）转让土地使用权取得的收入按“无形资产——土地使用权”税目征收营业税。

（5）以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

（6）单位和个人转让在建项目时，不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为，对于转让在建项目行为应按以下办法征收营业税：

①转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“无形资产——土地使用权”税目征收营业税。

②转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。

注：土地租赁，不按转让无形资产税目征税，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。

2.转让商标权是指转让商标的所有权或使用权的行为。

3.转让专利权是指转让专利技术的所有权或使用权的行为。

4.转让非专利技术是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为。

5.转让著作权是指转让著作所有权或使用权的行为。

6.转让商誉是指转让商誉的使用权的行为。

4. 个人转让著作权是否免征营业税

个人著作权转让免征营业税在支持公共文化服务企业发展方面，对科版技馆、自然博物权馆，对公众开放的天文馆、气象台、地震台；科研机构对公众开放的科普基地的门票收入及县（县以上）党政部门和科协开展的科普活动的门票收入在规定期限内免征营业税。
广播电影电视行政主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司、电影制片厂及其他电影企业取得的转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入在规定期限内免征营业税。
文化企业和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询等取得的收入，免征营业税。个人转让著作权，免征营业税。同时，转让动漫版权交易减征营业税。
对特殊人才的奖励可免个税对个人获省政府、国务院部委以上单位科学技术奖取得的奖励，免征个人所得税；对于报经省政府认可后发放的对优秀博士后、归国留学人员、江西省特级专家等高技术人才、特殊人才的奖励，免征个人所得税。

5. 个人转让著作权，免征营业税

原来征收营业税的时候，个人转让著作权，免征营业税。
现在营改增了，改征增值税了，个人转让著作权，仍然免征增值税。

6. 著作权是属于无形资产为什么不属于营业税征收范围

国家为了保护著作权，在国家其他规定里有记载：

• 个人著作权转让免征营业税版

• 在支持公共文化权服务企业发展方面，对科技馆、自然博物馆，对公众开放的天文馆、气象台、地震台；科研机构对公众开放的科普基地的门票收入及县（县以上）党政部门和科协开展的科普活动的门票收入在规定期限内免征营业税。

• 广播电影电视行政主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司、电影制片厂及其他电影企业取得的转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入在规定期限内免征营业税。

• 文化企业和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询等取得的收入，免征营业税。个人转让著作权，免征营业税。同时，转让动漫版权交易减征营业税。

  
  

7. 关于受托开发软件缴纳增值税与营业税的问题

《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》财税[2005]165号：
......
（三）纳税人回受托开发软件答产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
......

因此，我认为该纳税人应该缴纳增值税。

8. 营业税的税率是多少

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条明确规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。税率分别是17%、13%（增值税一般纳税人）和6%（适用于生产性小规模纳税人〈不是税率，是征收率〉）、4%（适用于非生产性小规模纳税人〈不是税率，是征收率〉）。
很明显，货物销售应当缴纳增值税，而不是营业税。
《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定的：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳营业税。
也就是说只有销售不动产才交纳营业税。税率为5%。
补充：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17％。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：
1．粮食、食用植物油；
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3．图书、报纸、杂志；
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5．国务院规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务），税率为17％。
6%（适用于生产性小规模纳税人〈不是税率，是征收率〉）、4%（适用于非生产性小规模纳税人〈不是税率，是征收率〉）。如个体工商户起征点（征税的最低销售额）为5000元，征收率生产性纳税人为6%，商贸性纳税人为4%，也就是说每月最低应该缴纳税款：生产性纳税人为300元；商贸性纳税人为200元。如果达不到5000元的销售额就可以不纳税。

9. 软件著作权转让如何征税；

1。是征增值税来
2。如征自营业税是否还按免征施行，最新政策条文是？
3。如果征增值税可否即征即退，即征即退标准是什么？公司为小规模，转让超过80万，是按哪个税率征4。咨询时，地税说征营业税，国税说征增值税，但我找到的政策是软件著作权转让免征增值税，还免征营业税

10. 我是一家小规模纳税人，开发软件和销售自己开发完成而且有著作权的软件 我现在销售了一套自己开发的软件，

说来复杂了来！！！你这种自属于典型的兼营行为。简单说既又有增值税业务也有营业税业务，且两项业务完全独立，不包含于一项业务中。税法规定，兼营业务按照公司主营业务情况决定缴纳增值税或营业税，比例按哪项业务占公司主营收入50%以上。
按照税法规定，若不能分开核算，则统一按照主营业务缴纳增值税或营业税。若可以分开核算，则分别按照应税项目各自缴纳。
但实际中，一般国地税机关很难分别给你核定两项税种。都是按照不能分开核算只给你定一项税种。这样便于管理和发票使用。
以你描述情况，你以软件开发和销售为主营业务，办理国税税务登记，缴纳增值税。所以一旦发生你所说的转让著作权或服务业营业税业务，一样按照增值税3%缴纳税款。但不得像你说的开具“软件维护”发票。
折中办法是你可以到地税机关申请代开营业税业务发票。