软件企业退税政策转让著作权

A. 软件企业退税怎么计算

根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》：

一、自2002年1月1日起至2010年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用于扩大再生产和研究开发集成电路产品。

二、对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，从2002年开始，自获利年度起实行企业所得税“两免三减半”的政策，即自获利年度起，第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

按照《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则的规定，已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的外资企业，不再重复执行本条规定。

按照《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则的规定，可以享受自获利年度起两年免征企业所得税的外商投资企业，如果2002年（不含）之前实际享受企业所得税“两免”政策期满的，不再重复执行“两免”政策，从2002年起执行企业所得税“三减半”的政策。

如果2002年（不含）之前实际享受企业所得税“两免”政策未满两年的，继续执行剩余的免税期限及“三减半”的政策。

按照财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》〔（94）财税字第001号〕的规定，执行自投产年度起两年免征企业所得税的内资企业，改按执行自获利年度起企业所得税“两免三减半”的政策。

如果2002年（不含）之前已经获利并自获利年度起实际享受了企业所得税“两免”政策期满的，不再重复执行“两免”政策，从2002年起执行企业所得税“三减半”的政策。

如果2002年（不含）之前已经获利并自获利年度起实际享受企业所得税“两免”政策未满两年的，继续执行剩余的免税期限及“三减半”的政策。

投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，继续按财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕25号）执行。

(1)软件企业退税政策转让著作权扩展阅读：

根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》：

三、自2002年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业、经营期不少于5年的。

按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。自2002年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润。

作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。

西部地区的范围按照《国务院办公厅转发国务院西部开发办关于西部大开发若干政策措施实施意见的通知》（国办发〔2001〕73号）执行，即西部地区包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区。

青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区、湖南省湘西土家族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州，比照西部地区执行上述政策。

B. 软件企业什么条件可以享受退税政策

您好！

一是符合退税政策主体条件的是增值税一般纳税人，也就是说小规模纳税人不专能享受退税优惠属。 这是一项大前提，这就意味着，希望享受软件退税政策的纳税人，首先必须取得增值税一般纳税人资格。

二是优惠范围的界定。符合退税条件的是纳税人自行开发生产的软件产品。如果不是纳税人自己研发的，比如外购软件产品，受让取得的软件产品、直接进口用以销售的软件产品等等，都不属于软件产品退税的优惠范围。

以上解答希望能够帮助到您！

C. 软件企业即征即退2018年5月以后开的17%的税率可以退税吗

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后版,对其增值税实际税负超过权3%的部分实行即征即退政策。

例如：某软件生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售自行开发的软件，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该软件生产企业即征即退的增值税为
应纳增值税=200×17%-13=21（万元）
税负率=21/200×100%=10.5%
应退增值税=21-200×3%=15（万

D. 软件产品享受增值税3%即征即退请问企业必须是软件企业吗谢谢！

是的享受即征即退，但企业必须取得《软件产品登记证书》、《计算机软件著作权登记证书》。

软件产品增值税即征即退税额的计算方法为，即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%；当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额；当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%。

满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受通知规定的增值税政策：取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

(4)软件企业退税政策转让著作权扩展阅读：

软件产品增值税要求规定：

1、增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。

2、对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。

3、专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。

E. 软件企业增值税退税在哪号文件

按照现行增值税暂行条例规定，软件产品销售享受即征即退，即没有增值税负担，出口的话也就没有退税。应为免税出口。

F. 软件企业增值税退税具体怎么退法

具体计算抄方法与计算公式

当期应纳税额的计算：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中：

(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；

(2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

(6)软件企业退税政策转让著作权扩展阅读：

按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法和制度。

其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税；抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

G. 软件企业退税有哪些条件

需要的资料如下：

1、《软件产品增值税退税申请表》（打印）（附件一）一份（公章）；

2、 《退税申请书》（办税服务厅领取）原件及一份复印件；

3、 应退税款完税证明复印件；两份（公章），其中一份裁减为与《退税申请书》
大小一致（此完税证明必须是税票，若是银行的收款回单，请到办税厅换成税票
并到扣款银行加盖“银行收讫”章后再复印）；

4、 退税月份应交税金明细账、申报表（受理申报专章）复印件。（申报表由企
业加盖公章+主管税务官员签字+加盖办税服务厅“受理申报专章”，受理人员请注
意审核申报表上有无即征即退信息）；

5、 另请打印《软件企业增值税退税审批表》一式三份、《税务文书送达回证》
各两份，《国家税务局涉税事项审核审批单》一份。

(7)软件企业退税政策转让著作权扩展阅读：

国家税务总局连江县税务局继续深化落实《出口退免税规范2.0版》，实行企业分类管理，推行出口退税无纸化管理，压缩出口退税审核审批时限，一类出口企业5个工作日以内、二类以下出口企业6个工作日以内完成退税。

国家税务总局连江县税务局在走访出口退税企业时，企业纷纷表示希望进一步加快出口退税进度，以提升企业出口竞争力。为此，该局通过研究，进一步压缩出口退税审核审批时限，目前，基本实现一类出口企业实现1个工作日以内、二类以下出口企业2个工作日以内完成退税。

H. 软件企业如何做退税备案

先做软件产品和软件企业的备案，然后再逐月或累计办理增值税退税手续，需要的资料如下：
软件产品退税需要资料,另见附件。
1、《软件产品增值税退税申请表》（打印）（附件一）一份（公章）；
2、《退税申请书》（办税服务厅领取）原件及一份复印件；
3、应退税款完税证明复印件；两份（公章），其中一份裁减为与《退税申请书》大小一致（此完税证明必须是税票，若是银行的收款回单，请到办税厅换成税票并到扣款银行加盖“银行收讫”章后再复印）；
4、退税月份应交税金明细账、申报表（受理申报专章）复印件。（申报表由企业加盖公章+主管税务官员签字+加盖办税服务厅“受理申报专章”，受理人员请注意审核申报表上有无即征即退信息）；
5、另请打印《软件企业增值税退税审批表》一式三份、《税务文书送达回证》各两份，《国家税务局涉税事项审核审批单》一份。

I. “双软认定”与“软件著作权”及退税政策的关系

双软认证”简而言之：即“软件产品认证”和“软件企业认证”，但是在做“软件产专品属认证”前要先办理“软件著作权登记”和“软件检测”。
软件企业认定：自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。有效期为5年（每年需要到软件行业协会备案复审）
软件产品认定：从获得软件产品认定证书后享受（增值税优惠），即征即退。有效期为5年（5年后复审）一般纳税人应缴交百分之17增值税，认定后只交百分之3的增值税。

J. 软件企业退税所需材料

软件生产企业一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件产品，同时符合下列条件的，可申请享受增值税超税负“即征即退”优惠政策：
(一)具有软件企业资格并持有厦门市信息化局或其授权机构颁发的《软件企业认定证书》；
(二) 持有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
(三) 持有软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》的软件产品。

办理软件产品增值税退税需提交的资料：
（一）计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及《计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表》（见附件1）；
（二）一般纳税人资格证书复印件；
（三）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件；
（四）符合增值税优惠政策的软件产品证明材料复印件（《软件企业认定证书》、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》）；
（五）享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件；
（六）增值税完税凭证复印件；
（七）税务机关要求的其它资料：1.软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表（见附件2、附件3）；2.软件产品销售发票复印件；3.企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件。
以上复印件需加盖单位公章，并保证与原件一致。