土地使用权转让的流转费

㈠ 农村土地流转需要交税吗

1、增值税的缴纳

根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

不过在《财政部、税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》中也表示，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

由此可见，农户土地流转只有用于农业生产的，免征增值税，用于非农业生产的，应当按照不动产经营租赁缴纳增值税。

2、印花税缴纳

在印花税税目表的“财产租赁合同”税目中并没有列举土地使用权租赁项目，因此，土地租赁合同不属于应税凭证，无需贴花。

3、个人所得税缴纳

《财政部、税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》规定，个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得暂不征收个人所得税。

农民取得的土地流转费和青苗补偿费属于同一性质，在政策没有明确文件征收个人所得税前，不应对这部分收入征收个人所得税。

4、土地使用税缴纳

《财政部、税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》中规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。

因此，承租人租用农民土地，若该土地位于城市、县城、建制镇、工矿区的，应缴纳土地使用税。土地使用税实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算缴纳。

但是如果土地是位于城市、县城、建制镇、工矿区以外的，不征收土地使用税。

5、土地增值税缴纳

土地增值税仅对转让国有土地使用权的征收，对转让集体土地使用权的不征税。

6、耕地占用税缴纳

《耕地占用税法》(令第十八号)第二条规定：“在 境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。”

耕地占用税属于行为税，与纳税人是否取得土地使用权没有关系。

但对农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。

㈡ 土地转让费是怎么算的

【法律分析】
营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。
【法律分析】
《城市房地产转让管理规定》 第十一条 以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，按照国务院的规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，除符合本规定第十二条所列的可以不办理土地使用权出让手续的情形外，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。

㈢ 土地流转费是什么意思

法律分析：土地流转费用是指受让人支付给原土地承包人的土地使用费，说白了，就是租金。土地流转是指土地使用权流转，土地使用权流转的含义，是指拥有土地承包经营权的农户将土地经营权(使用权)转让给其他农户或经济组织，即保留承包权，转让使用权。

法律依据：《中华人民共和国农村土地承包法》

第三十七条 土地经营权人有权在合同约定的期限内占有农村土地，自主开展农业生产经营并取得收益。

第三十八条 土地经营权流转应当遵循依法、自愿、有偿的原则，任何组织和个人不得强迫或者阻碍土地经营权流转。

㈣ 土地使用权转让税费税率

土地使用权转让税收包括成交价格3%-5%的契税；转让价与购置价差价5%的营业税；营业税7%的城建税；营业税3%的教育费附加；合同价0.05%的印花税；取得收入减除扣除项目后的土地增值税。
【法律依据】
《城镇土地使用税暂行条例》第三条
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
第八条
土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

㈤ 流转土地补偿规定

法律分析：《中华人民共和国农村土地承包法》是为稳定和完善以家庭承包经营为基础、统分结合的双层经营体制，赋予农民长期而有保障的土地使用权，维护农村土地承包当事人的合法权益，促进农业、农村经济发展和农村社会稳定，根据宪法，制定的法律。

法律依据：《中华人民共和国农村土地承包法》

第二十六条 承包期内，发包方不得收回承包地。承包期内，承包方全家迁入小城镇落户的，应当按照承包方的意愿，保留其土地承包经营权或者允许其依法进行土地承包经营权流转。承包期内，承包方全家迁入设区的市，转为非农业户口的，应当将承包的耕地和草地交回发包方。承包方不交回的，发包方可以收回承包的耕地和草地。承包期内，承包方交回承包地或者发包方依法收回承包地时，承包方对其在承包地上投入而提高土地生产能力的，有权获得相应的补偿。

第三十六条 土地承包经营权流转的转包费、租金、转让费等，应当由当事人双方协商确定。流转的收益归承包方所有，任何组织和个人不得擅自截留、扣缴。

㈥ 土地使用权转让税收包括哪些

法律分析：土地使用权转让税收包括：1.按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税；2.按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加；3.按产权转移书据所载金额缴纳0.05%的印花税

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

㈦ 土地流转费用会计分录怎样做

农村集体土地流转，是拥有土地使用权人对使用权资产的转移。取得使用权时：
借：无形资产＿土地使用权资产
贷：银行存款或其他货币资金