審計成果獎勵辦法

㈠ 工程審計流程是什麼

一、工程項目的前期審計

工程項目前期審計，主要是對工程前期准備工作及施工管理的各項內控制度進行審計。及早發現矛盾和管理上的薄弱環節，防患於未然，為後續工程施工打下堅實基礎。

1、首先審查《工程承包合同》：是否簽訂了項目承包合同，合同雙方是否具有法人資格和相應的履約能力，內容是否合規完整；權、責、利劃分是否明確。如有分包工程，還應審查《工程分包合同》。

2、審查工程施工准備工作情況：施工組織設計是否先進，現場施工隊伍和機械設備的配置能否滿足需要，指揮部的設置、定員、人員素質能否符合管理要求，達到精幹高效、結構合理。

3、工程預算編制審查：是否編制了工程項目成本預算、費用預算、資金預算，編制依據是否充分，內容是否完整，預算定額是否合理。

4、對內控制度建立的審查：是否建立工程預算管理、合同管理、工資管理、成本管理、設備材料管理、安全質量管理、財務管理、分包工程管理等一系列管理制度，各項制度是否完善、嚴密。

二、工程施工過程審計

工程施工過程審計或稱中期審計，主要圍繞成本效益情況進行的審計。通過對工程項目的事中監督，發現並糾正施工管理中存在的問題，及時堵塞漏洞，降低成本，提高效益。

1、工程成本管理審查：通過對人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等構成成本五大要素的逐一審查，找出薄弱環節，提出對策和建議。

(1)人工費的審查：審查工時統計資料是否真實、准確，是否按勞動定額核算人工費，工資、獎金是否與效益和勞動生產率掛鉤，有無不按規定多發工資，巧立名目發獎金，有無違反規定將其他費用列人人工費，使人工費超支加大。

(2)材料費審查：材料費是工程成本的主要組成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。審查材料物資消耗是否按定額控制，實行限額發料，材料實際消耗與預算定額的差額是否合理，材料的采購、管理、消耗手續是否齊備，有無損失浪費現象，余料是否盤點，料差和周轉材料是否按規定分攤。

(3)機械使用費的審查：機械台班統計資料是否完整、真實，機械使用是否充分，有無因操作失誤而造成機使費超耗浪費，費用分攤是否准確、合理。

(4)直接費和間接費的審查：審查直接費、間接費的開支是否有嚴格控制，有無違反規定隨意擴大開支范圍，提高開支標准，亂擠亂列成本的現象，費用攤銷是否合理。

2、安全、質量、工期的審查：審查施工進度是否按計劃進行，是否存在只抓進度而放鬆工程安全和質量管理，有無違規操作而導致安全質量事故的發生，造成經濟損失。

3、內控制度的審查：審查各項內控制度是否貫徹實施，有無流於形式而造成管理失控，對分包工程是否進行有效管理，是否存在只包不管或以包代管現象，有無因管理不善而造成返工窩工等現象，影響工期和效益。

4、對工程結算、會計核算的審計：工程價款收入支出是否真實，工程結算是否符合規定，驗工計價是否及時，手續資料是否完備，有無拖欠工程款現象，成本核算是否符合會計制度。

三、工程項目終結審計

終結審計主要側重於經濟責任審計。通過對工程項目的工期、質量、安全、效益及國有資產的安全完整等方面進行審計，從而對項目負責人的管理績效作出評價。

1、對完工後的各項資產進行清查、核實，防止資產流失。

2、審查是否完成工程承包合同規定的各項指標，有無違反國家財經紀律的行為。

3、工程是否按期交工，並辦理了竣工結算，財務決策是否符合規定。

4，工程期間有無發生安全質量事故，並分析原因責任。

5、是否按國家規定及時全部交納了各種稅金，有無拖、漏、少繳行為。

(1)審計成果獎勵辦法擴展閱讀

工程審計方法

一、看圖法。

即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法基建工程決算審計，首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面准確無誤地計算審定工程造價的真實性。

要求審計人員必須熟練掌握所有的建築識圖知識，不僅要看建築施工圖，而且要看結構施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。

二、觀察法。

它是指審計人員親臨建築現場，對審計事項進行實地觀察，調查了解建設項目的實際情況，發現疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程造價的一種方法。

三、詢問法。

它是指審計人員通過詢問被審計單位參與基建項目管理的負責人、當事人、知情人或施工單位施工員、預算員、知情者，以證實基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。

審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據，揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算審計最直接、最常用的一種有效的方法。

四、調查法。

它是指審計人員深入實際進行調查研究，以查證基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調查分析，對基建工程量進行調查走訪等。調查法是基建工程決算審計一種切實可行的有效方法。

五、開挖法。

它是指審計人員會同被審計單位有關人員與施工單位有關人員到建築現場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開核實工程量與工程價款的方法。開挖法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，所以一般實行抽樣定點的方式。

六、分析法。

它是指審計人員運用各種系統方法，對基建工程項目的具體內容進行分離和分類，然後綜合分析，發現疑點，揭露問題的方法。

七、測量法。

即審計人員深入建築現場，對照施工圖紙，實地測量有關工程量（如門窗洞口的大小、建築物的長寬高等），計量有關器材物質數量（如配電箱數量、燈具數量、水暖器材的數量等），確定核實基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計方法。

八、核對法。

指在基建工程決算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查對，用相互驗證和復核的手段，驗證基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計技術方法。

㈡ 財務報告舞弊問題及審計對策有哪些

財務報告舞弊是指公司或企業，不遵循財務會計報告標准，有意識地利用各種手段，歪曲反映企業某一特定日期財務狀況、經營成果和現金流量，對企業的經營活動情況做出不實陳述的財務會計報告，從而誤導信息使用者的決策。財務報告舞弊一般分為兩類：
(1)人為編造財務報告數據。人為編造的財務報告，往往是根據所報送對象的要求，人為編造有利於企業本身的財務數據形成報告。這種形式手段較為低級，或虛減、虛增資產，或虛減、虛增費用，或虛減、虛增利潤等，但往往報告不平衡、賬表不相符、報告與報告之間勾稽關系不符、前後期報告數據不銜接等。
(2)利用會計方法的選擇調整財務報告的有關數據。利用會計方法的選擇形成的虛假財務報告，手段較為隱蔽，技術更為高級，往往做到了報告平衡及賬表、賬賬、賬證等相符。
一、審計中識別財務報告舞弊的方法
(一)分析性復核法
分析性復核方法是對企業重要的財務比率(如存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率等)或趨勢進行分析，重點對一些變動異常的指標進行相關信息差異分析。常用的方法有簡易比較、比率分析、結構百分比和趨勢分析等，通過分析性復核，可以發現財務報告中異常的波動、進而識別財務報告的粉飾問題。
(二)關聯交易剔除法
關聯交易剔除法是指將來自關聯企業的營業收入和利潤總額予以剔除、計算各種分析指標值。其分析要點有：關注關聯交易的定價政策，分析企業是否以不等價交換的方式與關聯交易進行財務報告粉飾，是否以公允價值進行交換。在實際工作中，應當根據實質重於形式原則進行合理判斷是否存在關聯方關系。分析關聯方交易未結算金額分別占關聯方交易總額和未結算總金額的比例是否正常。
(三)異常利潤剔除法
將來源不穩定、不可能經常發生的非經常損益從企業利益總額中剔除，以分析和評價異常利潤是否對企業利潤增長的貢獻過大，客觀地判斷和評價企業盈利能力的高低和利潤來源的穩定性，是否具有核心競爭力的主業，關注非經常性損益項目占利潤總額的比重大小及其變化。當企業利用資產重組調節利潤時，所產生的利潤主要通過這些項目體現出來，此時運用異常利潤剔除法識別財務報告粉飾特別有效。
(四)現金流量分析法
現金流量分析法是指將經營活動產生的現金凈流量、投資活動產生的現金凈流量和總體現金凈流量分別與主營業務利潤、投資收益和凈利潤進行比較分析，以判斷企業的主營業務利潤、投資收益和凈利潤的質量。一般而言，沒有相應現金凈流量的利潤，其質量是不可靠的。如果企業的現金凈流量長期低於凈利潤，將意味著與已經確認為利潤相對應的資產可能屬於不能轉化為現金流量的虛擬資產，表明企業可能存在著粉飾財務報告的現象。
二、財務報告舞弊問題的審計對策
(一)分析經營風險
一般情況下，經營風險越高，客戶管理舞弊的可能性就越大。對客戶經營風險的分析包括行業分析、戰略分析、流程分析和績效分析。如對競爭者分析形成同業分析預期，對前期數據分析形成縱向預期，對非財務數據分析形成財務預期，對一組財務數據分析形成另一組財務數據的預期。
(二)分析舞弊環境
首先，要評價公司治理結構。公司治理結構的缺陷會導致管理當局權力膨脹、監督失控、缺乏透明度，給管理當局舞弊創造客觀條件。審計人員在評價公司治理結構時，應重點關注客戶是否在董事會下設立審計委員會、董事會執行董事與獨立董事的比例以及獨立董事的獨立性。其次，要評價內部控制。審計人員在評價內部控制時，一方面要考慮客戶內部控制的設計是否合理、適當，是否能防止、發現和糾正舞弊行為;另一方面，審計人員應採取一定的控制測試方法來測試內部控制是否得到有效的執行，並根據測試的結果對內部控制進行評價。
(三)評價管理當局
對管理當局的評價主要包括以下內容：第一，分析管理當局的壓力或動機。審計人員應密切關注管理當局是否遭受異常壓力，如盈利目標過度誇張並在這些目標基礎上設計管理當局薪酬獎勵制度、市場佔有率突然下降、公司市場形象不佳、管理當局正面臨提升的關鍵時刻等。第二，對管理人員的品行和能力進行評價。如管理人員曾經有不誠實的記錄，公司以前年度曾經有過舞弊發生，不及時改正內部控制的嚴重缺陷，管理人員過去不配合審計工作或曾經欺騙過審計人員，主管會計和財務人員離職率高，經常更換法律顧問等。
(四)確定舞弊風險
首先，考慮風險因素。審計人員根據經營風險的分析結果、舞弊環境和對管理當局的評價結果等，進行風險評估。其次，考慮異常關系或偏離預期的情況。所謂異常是指審計人員的合理預期與財務數據之間存在的差異，審計人員可利用分析性復核，尋找和發現異常，當發現異常關系或偏離預期的情況，說明存在較大的舞弊風險。
(五)編制審計計劃
根據舞弊風險的評價結果編制審計計劃，運用「自上而下」的思路，確定審計目標、審計工作時間和日程安排、審計重點和范圍，在高舞弊風險領域配備充分的審計資源。
(六)揭露舞弊後的附加程序
若舞弊行為被揭露，審計人員要繼續採用相關的附加審計調查程序，甚至要請求法律部門協助對舞弊事項予以切實調查。包括：
(1)審計人員已發現所有舞弊的處理。審計人員應以適當的方式向被審計單位管理當局告知審計過程中發現的所有舞弊行為，並將告知的結果記錄於審計工作底稿。對涉及的人員應當採取適當的方式向負責的更高管理人員報告。
(2)提供管理建議書。將舞弊者揭發出來後，審計人員還需要在後續審計中分析舞弊行為的原因，深入探討舞弊的根源，從而發現內部控制的薄弱環節以及客戶管理方面的弱點，向被審計單位提出建議，杜絕同類舞弊再次發生。
三、財務報告舞弊審計中應注意的問題
(一)關注審計成本
在舞弊審計中，不能過分考慮審計成本，更不能將分析經營風險增加的成本用減少實質性測試程序來彌補。會計師事務所不能為了追求自身利益而不顧公眾利益，否則就會失去存在的意義。
(二)把握保密分寸
我國行業職業道德准則要求審計人員考慮對「客戶的資料保密」，從而使客戶的利益得到根本的保證。採用風險導向審計模式，審計人員對客戶的經營情況進行詳細地調查和分析，涉及到客戶商業秘密，如客戶的技術信息和經營信息，審計人員要注意遵守職業道德，保守客戶的商業秘密。但舞弊審計中，有些揭露出來的舞弊行為觸犯到國家的法律、法規，如貪污、盜竊、挪用資產，嚴重損害了公眾利益。因此，在某些特殊情況下，審計人員不能以「保守客戶秘密」為借口，拒絕披露相關舞弊信息。
(三)注意發現舞弊的跡象
舞弊行為的最基本表現，有為了組織獲利而進行的舞弊行為和為了損害組織的利益而實施的舞弊兩種主要形式。具體表現：行賄、出售或轉讓不真實的或虛報的資產、故意做出不正當的轉讓價格等，是為了使本組織獲利而進行的舞弊;把一項可能盈利的交易轉移給一個雇員或外人，貪污、有意地隱瞞或虛報事項或數據等，屬於使本組織利益受損而進行的舞弊。但不管是哪種形式，舞弊者的直接目的都是期望個人從中獲利。審計人員在實施常規審計時，需注意發現發生上述行為的可疑跡象，及時反饋給主要的職能部門。一旦判斷有舞弊跡象，審計人員需要進行評價，以便做出是否需要採取進一步行動的決定。
(四)保持職業的警惕性
內部審計人員應時刻保持職業的警惕性，及時將舞弊跡象通知組織內的有關部門。為了避免超越審計許可權而導致的風險，內部審計人員在明確了舞弊跡象並決定採取進一步行動時，應及時將有關情況通知組織內的有關部門，如紀檢部門、安全部門等。這是實施舞弊審計必要的程序，如果不這樣做，就有可能跨越審計范圍，使審計工作凌駕於其他職能部門的工作之上，從而導致「審計越權」的風險。就內部審計程序來說，即使是以應有的職業謹慎的方式來進行，也不能保證一定能檢查出舞弊行為。
(五)保持審計的有效性
在進行舞弊行為調查時，審計員應廣泛搜集審計證據，評價組織內部涉及舞弊的可能層次和舞弊人員的范圍。與此同時，審計人員應注意與管理人員、法律顧問和其他專家協作，同時應考慮到調查范圍內犯罪人員的權利及該組織本身的信譽。一旦通過調查過程得出初步結論，審計人員必須對舞弊行為進行評價。分析舞弊產生的原因，確定審計方法，以便幫助減少未來的類似舞弊問題的發生，並從中總結經驗與教訓，提高審計的層次。明確是否應對已有的內部控制制度進行修訂與完善。並在此基礎上，擬定新的審計對策，從而更好地體現審計的附加價值。

㈢ 政府績效審計與政府投資項目跟蹤審計一樣嗎

不一樣。政府投資項目跟蹤審計一般針對政府投資工程建設領域的項目，這類項目實施時間長、資金量大，故需要跟蹤審計，定期進行監督審查。

而政府績效審計的內容涵蓋很廣，可以是政府行為的公平性、經濟性、效率性、效果性等等。

《政府績效審計》講述了：政府績效審計是政府績效評估的一種重要方式,是政府績效評估體系的重要組成部分, 是實現政府績效評估目標的一種有效方法,全書在堅持三層次績效審計為重點的同時。

對政府績效審計的受託責任動因、政府績效審計應用技術、政府績效審計管理等問題也進行了闡述。

頒布實施《政府投資項目審計規定》，旨在進一步加強政府投資項目審計工作，規范政府投資項目審計行為，提升政府投資審計質量和成效，充分發揮審計保障國家經濟社會健康運行的「免疫系統」功能。

(3)審計成果獎勵辦法擴展閱讀:

《政府績效審計》是集體智慧的結晶，是團隊協作的產物，也是我們三年來對績效審計理論研究和實踐工作的階段性總結。

早在2005年，以《政府績效審計》編寫人員為團隊的研究組就分別開展政府部門職能審計研究、公共資源績效審計研究、公共投資項目績效審計研究。

並在2006年獲得了河南省哲學與社會科學規劃項目「政府資源利用績效審計研究」（編號2006FJJ044），2008年獲得河南省軟科學項目「公共教育資源績效審計研究」（編號）的資助。

另外，在2006年分別從公共部門資金資源、信息資源、技術資源、人力資源、物資資源、土地資源、時間資源、應用平衡計分卡和綜合評價九個方面獲得河南省審計科研課題的立項資助（課題編號SKY06031－SKY06039）。

通過三年多來的連續研究，我們對全部成果進行了匯總和整合，以「政府績效審計應用研究」的名稱申報並通過河南省2007年科技成果鑒定，期間也獲得了2007年審計署科研成果獎勵。

㈣ 股份制公司財務如何審計

如果你是外審，就按照審計准則來做。
如果你是內審，就先找出企業的控制弱點，找出一些控制失敗案例，開始審計吧。

㈤ 山東省職稱評審系統成果獎勵上傳是一個附件嗎

職稱申報常見問題（認定、評審、網上申報等）
1、職稱取得方式有哪些？區別是什麼？
目前職稱取得的方式有3種：認定、評審、考試。
認定：是指對國家承認學歷的大中專院校的畢業生，從事專業技術工作，見習期滿，按照有關規定，從德、 能、勤、績四個方面對其政治表現和從事專業技術工作的能力、水平、工作成績進行全面考核，經考核合格後，由相應的人事（職改）部門認定其相應專業技術資格，不再進行評審。
評審：是由各級人事職改部門按照國家規定的評審條件和評審程序，組建相應的專業技術資格評審委員會，對專業技術人員的專業技術資格進行評定。
考試：是專業技術人員參加國家人事部統一組織的專業技術資格考試，取得專業技術資格。
申報職稱基本原則：符合認定條件的通過認定方式辦理，不符合認定條件的再考慮評審和考試。3種方式的區別如下表：
基本條件要求
准備材料
辦理時間
通過率
一般受理對象
認定
學歷、資歷、專業對口等
較少
常年受理
高
1、中專評員級
2、大專、本科評助理級
3、碩士或以上評中級
評審
學歷、資歷、職稱計算機、外語、繼續教育、論文等
較多
一年評一次，一般在8月
較低
1、中專評助理級
2、專業不對口的大專、本科評助理級
3、本科或以下評中級
4、碩士或以下評高級
考試
學歷、資歷、專業等
少
一般每年報考一次，各專業報考時間不同，以網站公布為准
較低
部分實行以考代評的專業，如衛生、經濟、會計、審計、計算機等
註：「以考代評」指對某些實行全國統考的專業，不再設置評審委員會，通過考試的人員即取得相應級別的職稱。
2、評職稱對工作單位和人事檔案有什麼要求？
我處受理申請的對象：A、人事檔案掛靠在我單位的人員；B、工作單位在番禺區，人事檔案在廣州市外且經得其人事檔案管理機構同意。對人事檔案和工作單位均不在番禺區的，我處不受理。（人事檔案在廣州市內機構管理的，須通過其人事檔案管理機構申報。）
3、符合上述第2點B項條件，申報時應提交什麼證明材料？
這類人員申報時除需提供正常申報材料外，還需提供學歷（學位）鑒定結果原件和復印件、單位營業執照復印件、組織機構代碼證復印件、勞動合同復印件、參加社會保險證明原件，以上復印件均需單位審核蓋章。
4、申報通過後的職稱檔案如何處理？
申報人員評審通過後，證書發給個人，職稱檔案必須歸入個人的人事檔案。職稱檔案記錄著評審過程和評審意見，是作為證書遺失補辦、資格確認、鑒別真偽等的憑據，所以非常重要，申報人員應妥善處理好，具體辦法有：
A、由原人事檔案管理機構出具調檔函，交到我處辦理轉檔手續；
B、如果沒有人事檔案管理機構的，可在我中心辦理檔案掛靠，由我中心協助代理人員完善個人檔案並提供保管服務（詳情可向工作人員咨詢）。
5、什麼是職稱網上申報？
根據廣州市人事局《轉發省人事廳關於做好2008年度專業技術資格評審工作的通知》（穗人發〔2008〕93號）文件精神，從08年開始，在我市辦理的所有職稱業務（包括職稱認定、評審、補發證書等）全面實行網上申報。申報的基本流程：個人網上申報、法人單位網上審核、報送紙質申報材料。
6、個人如何網上申報？
申報人首先弄清楚自己要辦理的是認定還是評審，然後登陸廣州人事信息網專業技術資格評審系統

㈥ 如何開展經濟責任同步審計中國審計2013年第19期

黨政主要領導幹部同步審計，是指對黨委和政府主要領導幹部同時進行的經濟責任審計。換而言之，當其中一人工作變動需要離任審計或任期較長需要進行任中審計時，把另一人的審計同時納入。因此，有的地方也稱為「捆綁式」審計。它的實施不僅能增強黨政主要領導幹部經濟責任審計的完整性和公平性，比較客觀地反映黨政主要領導幹部對審計發現問題各自應負的責任，避免黨政主要領導幹部責任不清、相互推脫的弊端，更能發揮經濟責任審計對權力的制約和監督作用，還有利於促進黨政主要領導幹部團結合作，共謀發展方略，促進地方經濟的健康發展，同時也能節省審計資源，提高審計效能。通過經濟責任審計，對黨政領導幹部起到了預警作用，使行政權力運行得到了進一步規范。
在今年對書記、區（縣）長的任期經濟責任同步審計中，我們按照「摸家底、揭隱患、促發展」的審計目標，並結合績效量化評價體系應用工作，積極開展審前調查，精心制定審計工作實施方案，創新審計方式方法，取得了較好的成效。

一、開展黨政主要領導幹部同步審計的主要做法

（一）以責定審，科學制定審計實施方案，確定審計重點。
我們根據黨委和政府主要領導幹部的職責分工和審前調查的其他資料，精心制定審計實施方案並確定審計重點，做到有的放矢：對黨委領導審計時突出決策審計，通過審計區（縣）委辦、組織部、紀委等黨委工作部門，來審查黨委主要領導幹部對本地區經濟社會發展的戰略決策和重大經濟事項的決策，程序是否科學、民主、規范，是否符合地方實際，其執行如何、效果怎樣。從而考量黨委主要領導幹部任期內對推動本地區經濟社會發展起到的作用，取得的政績和是否有權力失控、決策失誤、行為失范的問題。對政府領導的審計時突出執行審計，通過審計政府辦、財政、國土等政府工作部門，以政府主要領導幹部任期內本地區財政收支的真實、合法和效益情況為基礎，重點審查政府在預算管理、資源出讓、招商引資、政府債務、土地管理、保障民生等方面存在的問題，執行有關經濟決策、財經法規、內控制度情況及日常財務管理情況等。審計結果出來以後，我們根據黨政領導各自的職責和任職時段，對應界定其應負的經濟責任，分別作出了客觀公正的審計評價，體現了黨政主要領導幹部權責對等的公平原則，有利於促進領導幹部依法行政、正確履行經濟決策權、提高行政效能。
（二）多渠道收集信息，為正確界定經濟責任提供了重要依據。
在審計中，我們注重多渠道搜集與審計相關的各方面信息，通過對信息的綜合、對比、分析，形成對黨政主要領導幹部現實執政情況的直觀認識和客觀評價。
1、在審前調查階段，認真審閱區（縣）委和政府的文件、會議記錄和工作報告等資料，從黨委和政府公函，常委會、辦公會、專題會等會議紀要和決定，以及領導幹部個人簽批的報告、文件等入手，了解黨政領導幹部任職期間應履行的經濟責任、重大經濟事項的決策制度和程序，以及組織實施情況等，為制定審計實施方案、確定審計重點和界定黨政領導經濟責任打下了堅實的基礎。如在某區區委書記、區長經濟責任審計過程中，我們在審前調查階段通過認真審閱黨委、政府的文件和會議紀要等資料，發現有制定的部分財稅獎勵辦法不符合國家有關規定、違規劃撥土地與調撥專項資金、違規為企業擔保等情況，為正確界定書記和區（縣）長的經濟責任提供了重要依據。
2、採取問卷調查和座談會等多種形式，分析確定的審計重點事項，為客觀評價領導幹部的工作業績和能力、重大決策事項的社會效益等方面提供了重要幫助。在今年10月份對某縣黨政領導主要幹部任期經濟責任和選拔任用幹部情況審計中，我們和市委組織部組成聯合審計組，在進點會上採取問卷調查的方法，對兩位被審對象履行經濟責任和選拔任用幹部情況進行了測評。這對我們了解書記、縣長各自的執政業績、主要舉措、群眾口碑，和其任期內某些重大事項決策、實施的情況，對界定書記、縣長的經濟責任都起到了重要的補充作用。
3、關注網路、報刊等媒體中的有關信息，對我們了解黨政主要領導幹部任期內重大經濟事項、當地民生熱點等具有很大的幫助。如我們在某縣現場審計期間，通過紅網了解到當地民眾關心的環境污染、社會保障等民生熱點後，對相關單位進行了審計調查，並走訪了相關現場，在摸清情況後，提出了樹立正確的招商引資觀念、完善園區企業准入制度和進一步建立健全失地農民保障機制的審計建議，審計建議得到了當地領導的高度重視和較好執行。
（三）點面結合，突出重點，關注績效。
經濟責任審計主要是對黨政領導幹部在履行經濟決策權、管理權、執行和監督權的過程中對公共資源的使用和管理的經濟性、效益性和效果性的審計。從某種意義上說，就是對領導幹部決策的績效審計。因此我們在審計實施過程中從全部政府性資金入手，突出對重大決策，重大項目，大額資金使用的審計。重點關注當地財政收入支出的真實、完整和准確及財政預算的管理、效益情況；重點關注領導幹部在落實國家宏觀調控政策、轉變經濟增長方式、提高基本公共服務職能、保障民生等方面發揮的作用。如教育、醫療衛生、環境保護、社會保障體系的建設，「三農」資金的投入，惠民政策的出台是否與當地經濟社會發展的水平相適應，是否符合科學發展的要求等；重點關注在城市建設、土地管理、招商引資等方面的合規性與績效性等。此外，在今年的黨政領導幹部同步審計中，我們首次將政府性債務情況也納入到了審計范疇，從當地政府債務的規模、支出結構、產生的績效、存在的問題等多方面、多層次進行了分析，為當地黨政部門制定科學經濟發展決策提供了有價值的參考。
（四）積極實施計算機輔助審計，重視資源的整合利用，提高審計工作效能。
1、以全部政府性資金為主線開展黨政主要領導同步審計，無論是資金規模，還是審計難度都較以往大大增加，審計要求更高，傳統手工審計已遠遠不能適應審計工作的需要，而通過運用AO軟體進行審計，大大提高了審計工作效率，降低了審計成本，使得審計的內容更為詳細、全面、准確，取得了事半功倍的效果：如在對某區稅收征管情況審計中，我們利用AO系統將稅收征管數據和代開發票數據進行關聯審計，很快就查出有擠占市級稅收情況。這在以往採取手工翻票的話，兩名審計人員連續工作一星期都不一定有這樣的成果，而通過計算機輔助審計後，不到兩天就取得了較好成效。
2、我國現有財經領域監督體系中，主要有財政監督、審計監督、紀檢監察監督等幾種形式，而這些監督部門所監督的內容，大多與任期經濟責任審計的內容密切相關，並有一定的交叉、重復。為了避免重復審計，減少被審單位的負擔，同時提高審計工作的效率，我們在同步經濟責任審計過程中，認真研究並充分利用現有的審計成果和線索資料，包括上級和當地審計機關審計或審計調查結果資料，必要時還到當地財政、紀檢監察、檢察院等部門了解有關線索，發揮了同步審計的最大效能和提高了審計報告的質量。

二、開展黨政主要領導幹部同步審計遇到的困難及建議

(一) 同步審計中遇到的主要困難
1.責任界定難度大。目前我國地方黨政主要領導幹部職權、責任劃分不明確、不具體，他們都是同一地方的父母官，都處於地方政務管理的最高層，無論是對整個地方經濟，還是對重大決策事項，他們都首當其沖地負有首要責任，兩者的經濟責任不能簡單界定。
2.審計評價難度大。地方黨政主要領導幹部日常工作綜合性強，涉及面廣，對其做出全面、客觀、准確、具體的評價是經濟責任審計的難點。審計評價中，縣(市、區)主要經濟指標的完成情況認定也存在困難。受審計時間，人力資源及審計人員專業水平的限制，國內生產總值，固定資產投資等主要經濟指標不易核實清楚，而這些指標往往又是衡量一個地區經濟發展情況的重要標准，利用這些指標評價存在風險。
3.重大經濟決策審計難度大。從審計情況來看，目前對各級黨委、政府重大經濟決策只有比較原則的規定，各級黨委、政府雖然對重大經濟決策原則、內容、程序作出了一些規定，但大都比較原則、籠統，可操作性不強。一是重大經濟決策事項標准不具體，審計中涉及的一些事項是否屬於重大經濟決策事項難以確認。二是有關重大經濟決策記錄不完整、結論不明確或者無會議記錄。三是有些重大決策事項在其任期內難以體現出效益和效果，有的還需要專業人員測算。
(二) 解決同步審計中問題的幾點建議
1.深入實際調查。依靠但不局限於有關部門提供的資料，還要通過網路媒體、召開座談會、民主測評、個別訪談、徵求意見等方式，了解書記、縣(市、區)長各自的執政風格，審閱工作報告及相關資料，了解重大事項決策實施程序和過程、效果，了解被審計領導幹部任職期間真實政績，了解廣大群眾對被審計領導幹部的評價，結合審計情況做出實事求是、客觀公正的評價和責任認定。
2.把握好責任界定的原則。根據黨政領導幹部在履行經濟責任中的行為，堅持四個原則界定：一是「誰決策誰負責」的原則。對未經集體研究的事情，查清問題的前因後果，以誰最終決策誰負直接責任界定。二是「誰分管誰負責」的原則。對黨政領導班子集體研究決定的事情，執行過程中出現問題，則誰主管誰負責。三是「集體研究集體負責」的原則。對黨政領導班子集體研究的事情，出現決策失誤的問題，追究領導班子的集體責任，其中由書記負主要責任。四是「權責相結合」的原則。堅持實事求是，注意把握政策界限，將決策與執行的結果與領導應擔負的責任緊密聯系、相互對應起來。
3.探索建立科學的評價指標體系。以「一觀、三化、一廉」為主要評價內容，根據實施方案確定的重點審計內容相應增加指標權重，做到在審計評價上也突出重點。同時為使評價客觀准確，減少爭議，可制定符合本地區實際情況的評價辦法和指標體系，如：下崗職工再就業率、失業保險、失地農民保障、新農合等社會保障指標，安全生產重大責任事故、群體性突發公共事件、公眾安全感滿意率、幸福指數等社會和諧度指標，關閉小火電、小水泥，減少二氧化硫排放等節能減排指標等等。對領導幹部履行經濟責任情況進行綜合評價，使審計結論和綜合評價建立在量化、綜合化的基礎上。一方面有利於提高審計質量，另一方面也對審計人員起到一定的保護作用。
4.不斷提高審計人員素質。審計人員的素質直接影響經濟責任審計工作的質量，特別是地方黨政領導幹部經濟責任審計政策性強、涉及面廣，除了財政財務政策及相關知識，宏觀經濟管理、領導科學知識也十分重要。具備了這個基礎，審計評價和責任劃分就能科學准確，審計分析也能透過現象揭示本質，提出切中時弊的意見、建議，更好地為黨委政府考評幹部和決策服務。

總之，要區分好書記和縣(市、區)長的經濟責任，必須從實際出發，具體問題具體分析，以各自職責為出發點，以各自施政內容為載體，分析總結出異同，建立各自評價體系，才能正確區分各自經濟責任，形成兩者個性化的審計評價意見，向幹部監督和幹部管理部門提供有參考價值的審計結果報告，提高領導幹部依法理財、依法管理、依法行政的自覺性，為預防和治理腐敗起到積極作用。

㈦ 急求公司員工考核制度及相對應的激勵獎勵辦法

下面是員工激勵考核實施細則，你看一下
第一章：總則

一、為了進一步貫徹落實集團化管理思想和ABC考核辦法，充分調動廣大員工的工作積極性，不斷增強大家的進取精神和創新能力，弘揚正氣，激勵先進，煥發出職工團隊昂揚向上的精神風貌，鞭策後進，全面提高企業永續發展的核心競爭力，特製定本方案。
二、激勵方案的實施應體現公平性、公正性、公開性和合理性。
三、本方案實行記分積分方法。公司每一位員工在各自的崗位上只要做出了突出成績，對企業發展做出了突出的貢獻，除獲得不同形式的物質和精神獎勵外，同時也獲得相應的分值。
四、凡員工積分達到規定的分值時，可享受公司相應的福利待遇以及公費參加培訓、旅遊等激勵獎勵。
五、本方案適用於集團公司及各分子公司所有員工。

第二章：考核內容

六、本激勵方案中的獎勵包括三方面內容：
1、工作業績方面:獲得先進工作者、先進單位、模範幹部、優秀黨務、工會、文化宣傳工作者等榮譽的，積極參與企業管理提出合理化建議、修舊利廢、小改小革、在技術及工藝等方面創新的。
2、個人行為規范:修養好，品德高、精神可嘉，比如獲得模範夫妻、孝敬父母公婆、捐款救災、助人為樂、見義勇為以及在勞動競賽、社會活動中、體育競技、才藝展示等方面取得的各項榮譽。
3、培訓學習提高：員工在職期間，通過自考、函授等取得與本專業相適應的各種專業資格證書及學歷證書。
4、以上考核內容，系指員工參加縣級、市級、省部級和國家級各項比賽活動取得相應獎勵或榮譽。
七、非在本企業取得的榮譽不在本激勵考核范圍。

第三章：考核積分計算

八、員工在得到獎勵，取得高等學歷，做出特殊貢獻，取得技術革新成果，ABC考核等情況下，應得到相應的積分。
1、受到各級獎勵的：
受到集團公司級獎勵，每次100分；
受到分子公司級獎勵，每次30分；
受到縣級獎勵，每次150分；
受到縣各職能部門獎勵，每次100分；
受到市級獎勵，每次200分；
受到市各職能部門獎勵，每次150分；
受到省級獎勵，每次300分；
受到省各職能部門獎勵，每次200分；
受到國家級獎勵每次500分；
受到國家部、委、局級獎勵，每次300分；
2、在職取得各種學歷的：
在職取得本科學歷50分；
在職取得碩士學位的研究生學歷100分；
參加全國統考取得中級職稱（經濟師、工程師、執業葯師、統計師、審計師、會計師等相應職稱）的150分；
參加全國統考取得高級職稱（高級工程師等相應職稱）的300分。
3、對公司做出特殊貢獻的：
特殊貢獻獎是指在生產、安全、技術等方面提出合理化建議並取得顯著成績，為公司做出重大貢獻的，該項獎勵由總經理辦公會確認。
特殊貢獻獎300分。
4、技術革新獎（按項目獎，指集團公司每年一次的革新成果評比）：
一等獎200分；
二等獎150分；
三等獎100分；
四等獎80分；
鼓勵獎50分。
5、員工ABC考評：
A類員工獎勵積分；
B、C類員工不記分。
員工每獲得一次A類考核結果，獎勵基礎分值為30分，若連續獲得A類，則每次獲獎分值在前次獲獎分值基礎上遞增5分，即：第一次獎30分，第二次獎35分，第三次獎40分……；中間若有中斷，則單次獎勵分值以30分為起點，另行遞增。員工ABC獎勵總積分為各年度獲獎分值的累計。
九、單位被評為集團公司以上的先進或取得榮譽的按照本方案第八條給直接領導加相應分值的50％。
十、無論哪種獎勵或榮譽，未在集團公司黨委備案的，一律不計在內。同一獎勵或榮譽項目，依最高級別只計算一次分值。
十一、對於無法確認分值的榮譽獎勵，由總經理辦公會確認。

第四章：激勵及獎勵

十二、員工在以上項目的得分累積相加，分階段或按年度計算出個人積分。
1、個人積分值達500分以上，給予一次3--5日省內學習考察的機會；
2、個人積分值達1000分以上，給予一次7--15日國內學習考察的機會；
3、個人積分值達2000分以上，給予一次10--15日國外學習考察的機會；
4、個人積分值達3000分，給予一次性獎勵30000元。

第五章：考核辦法及實施細則

十三、考核職責及分工：
1、集團公司黨委是激勵考核的管理部門，負責激勵政策的宣傳、組織落實及監督實施。
2、人力資源部是激勵考核的實施執行部門，負責激勵考核積分計算、兌現，在本方案的實施過程中，受黨委的監督和管理。
3、在申報、考核過程中任何人任何部門都應該實事求是，據實申報，不得徇私情或弄虛作假。
十四、考核實施細則
1、員工達到規定的分值，在享受相關待遇後，原分值仍然有效，直至累計遞加到3000分，享受相關待遇後重新開始計分。如中途離開本企業，又返回者，原有分值作廢，重新計算積分。
2、各單位在每年三月底和九月底前，將上年度和上半年本單位人員獲得的各種榮譽匯總上報集團公司黨委，申報時要拿榮譽證及各種證書原件，必要時應附事跡材料。公司黨委審查無誤及無異議後，存其復印件，造冊建檔登記，並以書面形式向人力資源部傳遞相關信息。
3、每年三月份，人力資源部要將匯總後的積分情況及名單報黨委，由黨委審核。對於不能直接計算分值的各種榮譽，報總經理辦公會確認

第六章：其它

十五、員工在企業的有效工作年限，均記為積分年限。
十六、員工申請調離本企業，激勵政策隨之取消。
十七、本方案由集團公司黨委負責解釋。
十八、本方案從二00六年一月 一日起施行。