籌劃股權轉讓

① 土地是整體轉讓還是股權轉讓稅收籌劃

你好！
A房地產開發商手中有N個房地產開發項目，其中有一塊地M地塊在福州市，原地價款4000萬元，其餘契稅及出讓印花稅等不計，公司期間費用為零。現該地塊市價8000萬元，A公司欲以8000萬元價格轉讓M地塊給B公司，下面就A公司與B公司的土地轉讓運用不同的轉讓方式對納稅情況進行分析計算，以選擇最優節稅方案（暫不計土地過戶的印花稅）。
（一）直接辦理土地交易轉讓
1.營業稅。根據《關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）第三條第二十款之規定，單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額，因此A公司應繳營業稅，應繳營業稅為（8000－4000）×5%=200萬元。
2.土地增值稅。根據《土地增值稅暫行條例》規定，A公司應繳土地增值稅，其中土地增值稅扣除項目金額為4000+200=4200萬元，土地增值額為8000－4200=3800萬元，增值率為3800÷4200=90.48%，因此應繳土地增值稅3800×40%－4200×5%=1310萬元。
3.企業所得稅。按新企業所得稅法規定，A公司應繳企業所得稅（8000－4000－200－1310）×25%=622.5萬元。
4.契稅。根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規定，契稅稅率為3％~5％，契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。福州地區的稅率為3％，因此B公司應繳契稅
8000×3%=240萬元。
綜上計算，如採用土地直接轉讓交易，A公司與B公司共需繳納稅款
200+1310+622.5+240=2372.5萬元。
（二）生地變熟地後再辦理交易轉讓。
A公司將M地塊進行開發整理，投入建設費用10萬元。
1.營業稅計算同方式一，營業稅額為（8000－4000）×5%=200萬元。
2.土地增值稅。根據《關於印發〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國稅函發[1995]110號）
第六條第二款規定，對取得土地使用權後投入資金，將生地變為熟地轉讓的，計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用，和開發土地所需成本再加計開發成本的20%以及在轉讓環節繳納的稅款。
A公司投入建設費用10萬元，可以得到開發成本加計20%扣除的優惠。即土地增值稅扣除項目金額為（4000+10）×1.2+200=5012萬元，增值額為8000－5012=2988萬元，土地增值率為2988÷5012=59.62%，A公司需要繳納土地增值稅2988×40%－5012×5%=944.6萬元。
3.企業所得稅。A公司應繳企業所得稅為（8000－4000－200－10－944.6）×25%=711.35萬元4.契稅B公司應繳契稅8000×3%=240萬元。
A公司採用投入開發費用10萬元後辦理轉讓，得到土地增值稅開發成本加計20%扣除優惠，A公司與B公司需繳稅款200+944.6+711.35+240=2095.95萬元，比方案一直接土地轉讓少繳稅款276.55萬元。
（三）變土地轉讓為轉讓股權。
A公司將M地塊進行開發整理，投入建設費用10萬元。再用10萬元現金注冊一全資子公司C，將已開發整理土地對全資子公司C進行增資，土地過戶後將C公司100%股權以8010萬元直接轉讓給B公司。
1.營業稅。A公司投資轉讓土地不徵收營業稅。根據《關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
2.土地增值稅。《關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）第五條規定，對於以
土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]048號）第一條暫免徵收土地增值稅的規定。因此，A應繳納土地增值稅。
土地增值稅可扣除項目金額為（4000+10）×1.2=4812萬元，土地增值額8000－4812=3188萬元，土地增值率為3188÷4812=66.25%，應繳土地增值稅3188×40%－
4812×5%=1034.6萬元。
3.企業所得稅。A公司應繳企業所得稅為（8000－4000－10－1034.6）×25%=738.85萬元。
4.契稅。《關於全資子公司承受母公司資產有關契稅政策的通知》（國稅函[2008]514號）規定，公司制企業在重組過程中，以名下土地、房屋權屬對其全資子公司進行增資，屬同一投資主體內部資產劃轉，對全資子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為，不徵收契稅。 另外，由於A公司將C公司100%股權作價8010萬元轉讓給B公司，根據財稅[2002]191號規定，對股權轉讓不徵收營業稅。
因此，A公司將土地對全資子公司進行增資，再將公司股權全部轉讓應稅總額為
1034.6+738.85=1773.45萬元。
根據上述分析，方案一中A公司直接轉讓土地，A公司、B公司總應繳稅款為2372.5萬元；方案二中A公司將M地塊進行開發整理再行轉讓，A公司、B公司需上繳稅款2095.95萬元。方案三公司先開發整理土地，再用土地注冊公司，然後轉讓公司股權形式轉讓土地，總稅負為1773.45萬元。顯然方案三為最優，比方案一節約稅金599.05萬元，比方案二節約稅金322.5萬元。
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② 控股股東籌劃與公司有關的部分股權轉讓事宜停牌是利好還是利空

單純這樣看是沒辦法看出是利好還是利空，畢竟要看股權轉讓方是誰，還要看轉讓價是多少。股民聽到了，股票已經停牌了，都不知道怎麼辦了，也不知道是好是壞。其實，遇到了兩種停牌的情況的時候，並不需要太擔憂，但是如果要碰到第三種情況的話，那麼千萬要值得注意！
在大家聽停牌內容的講解之前，今日的牛股名單已經出來了，想和大家分享一下，那我們要趕在還沒有被刪除之前，請領取一下：【絕密】今日3隻牛股名單泄露，速領！！！
一、股票停牌是什麼意思？一般會停多久？
股票停牌說白了就是「某一股票臨時停止交易」。
這些停牌的股票到底需要停多久，有的股票停牌1小時就恢復了，而有的股票都有可能會停牌1000多天，這些都是有可能的，沒人決定的了這個時間，停牌原因是決定停牌時間長短的重要因素。
二、什麼情況下會停牌？股票停牌是好是壞？
股票停牌大體上可以歸結以下三種情況：
（1）發布重大事項
公司的（業績）信息披露、重大影響問題澄清、股東大會、股改、資產重組、收購兼並等情況。
由大事件引發停牌，時間不是完全相同的，最晚不會晚於20個交易日。
比如重大問題澄清，可能就1個小時，股東大會基本是一個交易日，而資產重組、收購兼並等比較復雜的情況，停牌時間可能長達好幾年。
（2）股價波動異常
如果說股價出現了很異常的波動，打個比方說深交所有條規定：「連續三個交易日內日收盤價漲跌幅偏離值累計達到±20%」，停牌1小時，這種情況下其實十點半就復牌了。
（3）公司自身原因
如公司涉嫌違規交易、造假（虛假業績）等，這種停牌時間要視情況而定。
以上停牌的三種情況，樂觀的狀況是（1）（2）兩種停牌，只有(3)這種情況會讓人煩惱。
就分別拿第一種和第二種情況來分析，股票復牌意思就是利好，比方說這種利好信號，可以提早知道就可以優先規劃好方案。這個股票神器可以幫到你，提醒你哪些股票會停牌、復牌，還有分紅等重要信息，每個股民都必備：專屬滬深兩市的投資日歷，輕松把握一手信息
哪怕知道了停牌和復牌的日子也還是不行，對這個股票好不好，如何布局的了解才是最重要的？

三、停牌的股票要怎麼操作？
部分股票在復牌後或許會大漲也或許會大跌，因此股票的成長性是十分重要的，這是需要從不同角度去思考的，從而得出相關結論。
大家要學會冷靜，不要自亂陣腳，這是很重要的，股票的購買需要從更加深度的層面去分析。
從一個初始涉及的人的角度來考慮，對於識別股票好壞來說是很難的一件事，關於診股方面的知識學姐這里有一些建議，可以提供各種方法幫助投資新手，股票的好與壞也能馬上分析出來：【免費】測一測你的股票好不好?

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③ 股權轉讓怎麼做稅務籌劃

所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率 （與公司的估值沒有關系，因為評估價是能夠被操控的。）

股權轉讓的合理稅務籌劃

1、將股權以低價轉讓至有稅收獎勵政策的地方

2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉讓至受讓方

操作難點：

1、第一次低價轉讓被合理接受

根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告(國家稅務總局公告2014年第67號)的第十二條文中。

第十二條 符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:

（一）申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產公允價值份額的；

（二）申報的股權轉讓收入低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的；

（三）申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；

（四）申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；

（五）不具合理性的無償讓渡股權或股份；

（六）主管稅務機關認定的其他情形。

上文對低價轉讓雖然有明文的限制，但是條文里的標准卻不是很清晰，導致各地稅務局執行標准也不一樣，操作難度根據當地稅局來定。值得注意的是，確實有企業成功的操作了以低溢價率成功將股份轉讓至稅負窪地，經分析，關鍵成功點是否能在稅務機關稽查時提供合理理由並且被接受。

2、找到合適的稅負窪地

很多的地方政府都有一些稅收優惠政策，但是不同的地方，政府扶持的產業可能不一樣。有些地方對個人獨資企業進行核定徵收，稅率低至3.5%，大大降低了稅負。一般以股權轉讓為目的設立的企業都喜歡以政策越高越好作為選擇標准，這是標准，但不是唯一標准，另外兩個更重要的因素也是要放在考量范圍內。

政策穩定性

長期來看，以股權轉讓為目的設置的企業一般的話都有長期性（排除立刻要做交易的企業），所以選擇一個口碑不太穩定，但是政策好作為稅負窪地，會有一定的風險要企業承擔。

避免二次繳稅的可能性

一般稅負窪地的操作都是當地政策根據你的納稅額，以政府扶持資金的形式獎勵給企業，這樣看起來好像減免了稅負，但是在其中，這筆獎勵金如果落到了企業賬戶里，應作為營業外收入計入二次納稅。目前已掌握的部分地方能做到規避二次納稅的問題，這樣相比於一些扶持金必須入企業賬戶的操作來說，變相又減免了稅負。

④ 股權轉讓怎麼做稅務籌劃

在股權轉讓過程中，一般會涉及到4種稅，分別為印花稅，增值稅，企業所得稅，個人所得稅。印花稅一般是萬分之五。增值稅一般只有轉讓上市公司股權並且持股的是企業才會交。而且也不是很高，按金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規模納稅人為3%。轉讓持股的人是個人需要繳個人所得稅，是企業的就繳企業所得稅。這個稅率就比較高了，根據企業的不同在15%-25%之間。下面就來介紹介紹怎麼對所得稅進行稅務籌劃。
一、計算公式
所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率 （與公司的估值沒有關系，因為評估價是能夠被操控的。）
二、股權轉讓的合理稅務籌劃
1、將股權以低價轉讓至有稅收獎勵政策的地方
2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉讓至受讓方
操作難點：
1、第一次低價轉讓被合理接受
根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告(國家稅務總局公告2014年第67號)的第十二條文中。
第十二條 符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:
（一）申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產公允價值份額的；
（二）申報的股權轉讓收入低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的；
（三）申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；
（四）申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；
（五）不具合理性的無償讓渡股權或股份；
（六）主管稅務機關認定的其他情形。

⑤ 控股股東籌劃股權轉讓是什麼意思

控股股東想將自己的股權轉讓給其他人。

⑥ 股權轉讓如何做稅收籌劃

在股權轉讓過程中，一般會涉及到4種稅，分別為印花稅，增值稅，企業所得稅，個人所得稅。印花稅一般是萬分之五。增值稅一般只有轉讓上市公司股權並且持股的是企業才會交。而且也不是很高，按金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規模納稅人為3%。轉讓持股的人是個人需要繳個人所得稅，是企業的就繳企業所得稅。這個稅率就比較高了，根據企業的不同在15%-25%之間。下面就來介紹介紹怎麼對所得稅進行稅務籌劃。
計算公式：
所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率 （與公司的估值沒有關系，因為評估價是能夠被操控的。）
股權轉讓的合理稅務籌劃
1、將股權以低價轉讓至有稅收獎勵政策的地方
2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉讓至受讓方
3、運用企業管理九段技術，運營、籌劃，跳出納稅循環圈，把稅降到最低

運用九段技術第八模塊「公司股權重組風險預控與成本量化」通過跳出納稅循環圈這個模式來進行股權重組的、稅務成本的優化和風險控制，達成股權重組高效的預期。

⑦ 股權轉讓中如何合理避稅（個人所得稅）

個人股權轉讓轉讓的個人所得稅籌劃，主要考慮以下幾個方面：
1、考慮能否通過變通途徑適用《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第十三條的規定。符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：
（一）能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；
（二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
（三）相關法律、政府文件或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；
（四）股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。
因此如果可以通過多次轉讓，或者其他途徑能以明顯低價轉讓即可實現稅務籌劃的目的。
2、考慮能否實現納稅遞延。根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第二十條的規定具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：（一）受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；（二）股權轉讓協議已簽訂生效的；（三）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的；（五）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；（六）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。也就是說讓前述情形推遲出現，即可實現納稅遞延。
3、在就是從取得股權的成本及稅費上考慮，能否將扣除額增大，從而降低計稅金額。

⑧ 股權轉讓如何做避稅處理

1、能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權。

2、繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人。

3、相關法律、政府文件或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓。

(8)籌劃股權轉讓擴展閱讀：

股權轉讓流程

1、領取《公司變更登記申請表》（工商局辦證大廳窗口領取）

2、變更營業執照（填寫公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程修正案、股東會決議、股權轉讓協議、公司營業執照正副本原件到工商局辦證大廳辦理）

3、變更組織機構代碼證（填寫企業代碼證變更表格，加蓋公章，整理公司變更通知書、營業執照副本復印件、企業法人身份證復印件、老的代碼證原件到質量技術監督局辦理）

4、變更稅務登記證（拿著稅務變更通知單到稅務局辦理）

5、變更銀行信息（拿著銀行變更通知單基本戶開戶銀行辦理）

公司股權變更所需資料

1、《公司變更登記申請表》

2、公司章程修正案（全體股東簽字、蓋公章）

3、股東會決議（全體股東簽字、蓋公章）

4、公司執照正副本（原件）

5、全體股東身份證復印件（原件核對）

6、股權轉讓協議原件（註明股權由誰轉讓給誰，股權、債權債務一並轉讓，轉讓人與被轉讓人簽字）

股權轉讓細節

1、在股權轉讓交易中，轉讓方為納稅義務人，而受讓股權的一方是扣繳義務人，履行代扣代繳稅款的義務

2、股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前。

負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。

3、股權交易各方已簽訂股權轉讓協議，但未完成股權轉讓交易的，企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》並向主管稅務機關申報。