轉讓股權稅收籌劃

㈠ 基本的股權轉讓稅收籌劃的操作有哪些

1、利用低價將股權轉至低稅率地區，然後再以市場價將股權轉出，利用稅收窪地達到節稅的版目的。需要權明白的是：這樣操作最難的一步是如何將股權低價轉出。
為了能夠達到低價的目的，一般會採用以下幾種方法：
首先根據相關規定，如果有正當理由，那麼股權轉讓收入明顯偏低，但需要符合的條件包括：能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權、繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人等。
其次，通過實用利用「市場價格」形成機制進行籌劃。
最後，創造特定情形下的交易價格。
2、遞延納稅籌劃法。一般來說如果股權轉讓是滿足特定條件，那麼則可以實用特殊性稅務處理，並且也可以達到遞延納稅的效果。

㈡ 企業股權轉讓常見稅務籌劃方案是什麼樣

為了有效的減少股權轉讓過程中的稅收費用，需要在股權轉讓稅務籌劃的時候，能夠做好方案的制定和選擇。畢竟好的稅務籌劃方案既可以保證籌劃順利，也能減少稅收費用。那麼企業股權轉讓常見稅務籌劃方案是什麼樣？

3、個人轉股合理低價設置。根據規定，部分低價轉讓股權是合理的，但需要滿足一些條件。例如：能夠出具有效文件，證明企業失手政策調整而長生極大影響，從而導致低價轉讓股權或者繼承或者將股權轉讓給具有法律效率省份關系證明的親人。

4、市場價格形成機制。一般來說對於沒有商是的公司，股權的公允價格是很難獲得的。但是市場價格的形成是較為多面的，所以可以通過籌劃方式調整市場價格，從而達到節稅的目的。

企業股權轉讓在設計籌劃方案的時候，如果能夠提前了解清楚稅法和稅收優惠政策方面的信息那麼則可以保證稅務籌劃的合理合法性，避免企業受到稅法的懲處。需要注意的是：稅務籌劃對於專業性要求較高，企業最好尋求專業人員的幫助和指導。

㈢ 個人轉讓股權溢價，稅收籌劃怎麼辦

《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第67號）已於2015年1月1日開始實施，相比較於被廢止的國稅函〔2009〕285號、國家稅務總局公告2010年第27號兩個文件，67號文件明確了出售股權、回購股權、以股權抵償債務等7種股權轉移行為應繳納個人所得稅，對股權轉讓收入、原值進行了更加具體的界定，並明確指出受讓方為個人股權轉讓的扣繳義務人，並負有事先報告義務。整體而言，67號文使征稅范圍更為具體，嚴格了征納程序，大大緩解了征納雙方信息不對稱的問題，這無疑擠壓了稅務籌劃的空間。騰訊眾創空間在進行稅務籌劃之前，應該明確應納稅額影響因素。對個人股權轉讓進行稅務籌劃重點需關注:股權轉讓定價、股權原值的大小、計征方式、能否爭取稅收優惠政策或財政返、稅務籌劃能力與執行能力。舉例來說，在實際股權轉讓過程中，股權轉讓價款的確受到股權的賬面原值、公允價值的參照標准、被轉讓公司對外債務、轉讓方不確定未來收益等等，這就給稅務籌劃帶來了空間。

㈣ 股權轉讓怎麼做稅務籌劃

在股權轉讓過程中，一般會涉及到4種稅，分別為印花稅，增值稅，企業所得稅，個人所得稅。印花稅一般是萬分之五。增值稅一般只有轉讓上市公司股權並且持股的是企業才會交。而且也不是很高，按金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規模納稅人為3%。轉讓持股的人是個人需要繳個人所得稅，是企業的就繳企業所得稅。這個稅率就比較高了，根據企業的不同在15%-25%之間。下面就來介紹介紹怎麼對所得稅進行稅務籌劃。
一、計算公式
所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率 （與公司的估值沒有關系，因為評估價是能夠被操控的。）
二、股權轉讓的合理稅務籌劃
1、將股權以低價轉讓至有稅收獎勵政策的地方
2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉讓至受讓方
操作難點：
1、第一次低價轉讓被合理接受
根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告(國家稅務總局公告2014年第67號)的第十二條文中。
第十二條 符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:
（一）申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產公允價值份額的；
（二）申報的股權轉讓收入低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的；
（三）申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；
（四）申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；
（五）不具合理性的無償讓渡股權或股份；
（六）主管稅務機關認定的其他情形。

㈤ 股權轉讓如何避稅

之前看過一個股權籌劃案例：

1. 原股東在稅收優惠地新設立有限合夥企業，作為專其合夥人（LP/GP）。

2. 在標的企屬業注冊地，將原有股東所持股權，平價或按凈資產價格轉讓至新設立的有限合夥企業。

3. 受讓方收購有限合夥企業所持標的公司股權，支付股權轉讓費用至有限合夥企業賬戶。

4. 有限合夥企業按照「個體工商戶生產經營所得」5%-35%稅率繳納個人所得稅，但應部分地區可享受稅收優惠，可能是核定徵收，可能是財政補貼，如果是核定徵收可按照10%應稅所得率，繳納3.5%的個人所得稅，並且取得完稅證明

5. 最後注銷有限合夥企業

6. 等於將25%企業所得稅或20%個人所得稅，籌劃為3.5%個人所得稅。

有其他問題可進一步溝通

㈥ 土地是整體轉讓還是股權轉讓稅收籌劃

你好！
A房地產開發商手中有N個房地產開發項目，其中有一塊地M地塊在福州市，原地價款4000萬元，其餘契稅及出讓印花稅等不計，公司期間費用為零。現該地塊市價8000萬元，A公司欲以8000萬元價格轉讓M地塊給B公司，下面就A公司與B公司的土地轉讓運用不同的轉讓方式對納稅情況進行分析計算，以選擇最優節稅方案（暫不計土地過戶的印花稅）。
（一）直接辦理土地交易轉讓
1.營業稅。根據《關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）第三條第二十款之規定，單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額，因此A公司應繳營業稅，應繳營業稅為（8000－4000）×5%=200萬元。
2.土地增值稅。根據《土地增值稅暫行條例》規定，A公司應繳土地增值稅，其中土地增值稅扣除項目金額為4000+200=4200萬元，土地增值額為8000－4200=3800萬元，增值率為3800÷4200=90.48%，因此應繳土地增值稅3800×40%－4200×5%=1310萬元。
3.企業所得稅。按新企業所得稅法規定，A公司應繳企業所得稅（8000－4000－200－1310）×25%=622.5萬元。
4.契稅。根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規定，契稅稅率為3％~5％，契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。福州地區的稅率為3％，因此B公司應繳契稅
8000×3%=240萬元。
綜上計算，如採用土地直接轉讓交易，A公司與B公司共需繳納稅款
200+1310+622.5+240=2372.5萬元。
（二）生地變熟地後再辦理交易轉讓。
A公司將M地塊進行開發整理，投入建設費用10萬元。
1.營業稅計算同方式一，營業稅額為（8000－4000）×5%=200萬元。
2.土地增值稅。根據《關於印發〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國稅函發[1995]110號）
第六條第二款規定，對取得土地使用權後投入資金，將生地變為熟地轉讓的，計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用，和開發土地所需成本再加計開發成本的20%以及在轉讓環節繳納的稅款。
A公司投入建設費用10萬元，可以得到開發成本加計20%扣除的優惠。即土地增值稅扣除項目金額為（4000+10）×1.2+200=5012萬元，增值額為8000－5012=2988萬元，土地增值率為2988÷5012=59.62%，A公司需要繳納土地增值稅2988×40%－5012×5%=944.6萬元。
3.企業所得稅。A公司應繳企業所得稅為（8000－4000－200－10－944.6）×25%=711.35萬元4.契稅B公司應繳契稅8000×3%=240萬元。
A公司採用投入開發費用10萬元後辦理轉讓，得到土地增值稅開發成本加計20%扣除優惠，A公司與B公司需繳稅款200+944.6+711.35+240=2095.95萬元，比方案一直接土地轉讓少繳稅款276.55萬元。
（三）變土地轉讓為轉讓股權。
A公司將M地塊進行開發整理，投入建設費用10萬元。再用10萬元現金注冊一全資子公司C，將已開發整理土地對全資子公司C進行增資，土地過戶後將C公司100%股權以8010萬元直接轉讓給B公司。
1.營業稅。A公司投資轉讓土地不徵收營業稅。根據《關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
2.土地增值稅。《關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）第五條規定，對於以
土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]048號）第一條暫免徵收土地增值稅的規定。因此，A應繳納土地增值稅。
土地增值稅可扣除項目金額為（4000+10）×1.2=4812萬元，土地增值額8000－4812=3188萬元，土地增值率為3188÷4812=66.25%，應繳土地增值稅3188×40%－
4812×5%=1034.6萬元。
3.企業所得稅。A公司應繳企業所得稅為（8000－4000－10－1034.6）×25%=738.85萬元。
4.契稅。《關於全資子公司承受母公司資產有關契稅政策的通知》（國稅函[2008]514號）規定，公司制企業在重組過程中，以名下土地、房屋權屬對其全資子公司進行增資，屬同一投資主體內部資產劃轉，對全資子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為，不徵收契稅。 另外，由於A公司將C公司100%股權作價8010萬元轉讓給B公司，根據財稅[2002]191號規定，對股權轉讓不徵收營業稅。
因此，A公司將土地對全資子公司進行增資，再將公司股權全部轉讓應稅總額為
1034.6+738.85=1773.45萬元。
根據上述分析，方案一中A公司直接轉讓土地，A公司、B公司總應繳稅款為2372.5萬元；方案二中A公司將M地塊進行開發整理再行轉讓，A公司、B公司需上繳稅款2095.95萬元。方案三公司先開發整理土地，再用土地注冊公司，然後轉讓公司股權形式轉讓土地，總稅負為1773.45萬元。顯然方案三為最優，比方案一節約稅金599.05萬元，比方案二節約稅金322.5萬元。
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㈦ 股權轉讓怎麼做稅務籌劃

所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率 （與公司的估值沒有關系，因為評估價是能夠被操控的。）

股權轉讓的合理稅務籌劃

1、將股權以低價轉讓至有稅收獎勵政策的地方

2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉讓至受讓方

操作難點：

1、第一次低價轉讓被合理接受

根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告(國家稅務總局公告2014年第67號)的第十二條文中。

第十二條 符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:

（一）申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產公允價值份額的；

（二）申報的股權轉讓收入低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的；

（三）申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；

（四）申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；

（五）不具合理性的無償讓渡股權或股份；

（六）主管稅務機關認定的其他情形。

上文對低價轉讓雖然有明文的限制，但是條文里的標准卻不是很清晰，導致各地稅務局執行標准也不一樣，操作難度根據當地稅局來定。值得注意的是，確實有企業成功的操作了以低溢價率成功將股份轉讓至稅負窪地，經分析，關鍵成功點是否能在稅務機關稽查時提供合理理由並且被接受。

2、找到合適的稅負窪地

很多的地方政府都有一些稅收優惠政策，但是不同的地方，政府扶持的產業可能不一樣。有些地方對個人獨資企業進行核定徵收，稅率低至3.5%，大大降低了稅負。一般以股權轉讓為目的設立的企業都喜歡以政策越高越好作為選擇標准，這是標准，但不是唯一標准，另外兩個更重要的因素也是要放在考量范圍內。

政策穩定性

長期來看，以股權轉讓為目的設置的企業一般的話都有長期性（排除立刻要做交易的企業），所以選擇一個口碑不太穩定，但是政策好作為稅負窪地，會有一定的風險要企業承擔。

避免二次繳稅的可能性

一般稅負窪地的操作都是當地政策根據你的納稅額，以政府扶持資金的形式獎勵給企業，這樣看起來好像減免了稅負，但是在其中，這筆獎勵金如果落到了企業賬戶里，應作為營業外收入計入二次納稅。目前已掌握的部分地方能做到規避二次納稅的問題，這樣相比於一些扶持金必須入企業賬戶的操作來說，變相又減免了稅負。

㈧ 股權轉讓如何做稅收籌劃

在股權轉讓過程中，一般會涉及到4種稅，分別為印花稅，增值稅，企業所得稅，個人所得稅。印花稅一般是萬分之五。增值稅一般只有轉讓上市公司股權並且持股的是企業才會交。而且也不是很高，按金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規模納稅人為3%。轉讓持股的人是個人需要繳個人所得稅，是企業的就繳企業所得稅。這個稅率就比較高了，根據企業的不同在15%-25%之間。下面就來介紹介紹怎麼對所得稅進行稅務籌劃。
計算公式：
所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率 （與公司的估值沒有關系，因為評估價是能夠被操控的。）
股權轉讓的合理稅務籌劃
1、將股權以低價轉讓至有稅收獎勵政策的地方
2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉讓至受讓方
3、運用企業管理九段技術，運營、籌劃，跳出納稅循環圈，把稅降到最低

運用九段技術第八模塊「公司股權重組風險預控與成本量化」通過跳出納稅循環圈這個模式來進行股權重組的、稅務成本的優化和風險控制，達成股權重組高效的預期。