轉讓定價方案

1. 「轉讓定價」是什麼意思

轉讓定價 (Transfer Pricing)是指關聯企業之間在銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產等時制定的價格。在跨國經濟活動中，利用關聯企業之間的轉讓定價進行避稅已成為一種常見的稅收逃避方法，其一般做法是：高稅國企業向其低稅國關聯企業銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產時制定低價；低稅國企業向其高稅國關聯企業銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產時制定高價。這樣，利潤就從高稅國轉移到低稅國，從而達到最大限度減輕其稅負的目的。

為了防止避稅的一種方法：
例如：為了在國內不用或少繳納企業所得稅，企業把自己的產品低價賣給自己在海外的子公司。造成沒有利潤，就不用繳納企業所得稅了。
為了防止這種情況的發生，稅務機關利用公平交易原則，合理的確定企業產品的轉讓定價，讓其在國內合理納稅。從而產生轉讓定價的說法。

希望我的回答對你有幫助。

2. 轉讓定價方法的定義

決定轉讓價格的方法就是轉讓定價方法，具體來講，關聯企業之間進行轉讓定價時可以採取不同的標准，相應的轉讓定價方法為可比非受控價格法（CUP）、轉售價格法（RPM）、成本加成法（Cost Plus Method）和其它合理方法，包括可比利潤法（CPM）、利潤分割法（PSM）及交易凈利率法（TNMM）等。

3. 用轉讓定價的方法籌劃增值稅和消費稅節稅效果相同嗎

1.從納稅人方面進行籌劃。增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人的基本稅率是17%，小規模納稅人一般適用3%的徵收率。因此，納稅人在納稅前可以先確定採用哪種稅率對自己有利，然後根據對一般納稅人和小規模納稅人的規定創造條件，成為對自己有利的增值稅納稅人。
2.利用稅收優惠減輕稅收負擔。增值稅有許多稅收優惠政策，包活增值稅的減免稅、即征即退、先征後退、先征後返等，納稅人納稅時可以充分利用這些優惠政策，達到節稅目的。
增值稅代購行為的籌劃。代購行為屬於服務業中的代理業，如果同時符合三個條件（一是受託方不墊付資金；二是銷售方將發票開具給委託方，並由受託方將發票轉交給委託方；三是受託方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅與委託方結算貨款，並另外收取手續費），不徵收增值稅，而是按照5%的稅率徵收營業稅。因此納稅人有代購業務的，應該盡量滿足這三個條件，從而按照營業稅而不是增值稅納稅。
3.增值稅代銷行為的籌劃。代銷行為主要有進銷差價式代銷和手續費式代銷兩種，前者徵收增值稅，後者則徵收營業稅。當差價率（差價率=（售價-進價）/售價）大於29.41%時，按照手續費式代銷繳納5%的營業稅，稅負較輕；當差價率小於29.41%時，按照差價式代銷稅負較輕。
4.商業零售企業向供貨方選擇合理的收費方式達到節稅目的。商業零售企業在向供貨方收費時，可以在預計銷售額的基礎上事先以進場費、上架費等名義收取大部分費用，等到一個銷售周期結束後，再按照銷售額或銷售量的一定比例收取剩餘的小部分費用，這樣大部分收費只繳納5%的營業稅，少部分繳納17%的增值稅。
5.讓利促銷的稅收籌劃。工商企業的促銷方式一般分為打折銷售、贈送實物、返還現金三種。考慮到各種稅收因素，在促銷方式的選擇上，打折銷售促銷最為劃算；贈送實物次之，返還現金最不劃算。
6.運費的稅收籌劃。企業下設車隊如果主要運輸本企業的銷售貨物，可以將該車隊獨立出去，成為二級法人運輸子公司，這樣運費收入由繳納增值稅變為繳納營業稅，達到節稅的效果。

4. 利用異地關聯企業轉讓定價施行避稅方案有什麼風險嗎

所謂避稅是指企業為了實現利潤最大化和稅自最低化，研究各國稅收法律之間的差異，策劃個人或集團內部財務節稅計劃，以規避納稅。隨著中國市場經濟的發展及國內經營與國際慣例的接軌，通過稅收籌劃合理避稅現象將起來越普遍。稅收籌劃是在順應稅法意圖、完全不違背立法精神的前提下，當存在兩種或兩種以上納稅方案時進行的優化選擇，實現繳納最少的稅款，已達到稅後利潤最大化的行為，在一定的條件下也稱為節稅；而避稅則是指納稅人在稅收法規許可的范圍內，利用合法的手段，通過經營和財務活動的安排盡量減少納稅稅額。