『壹』 通過內部控制可以管理哪些方面的風險
1、環境風險。指由於外部環境意外變化打亂了企業預定的生產經營計劃，而產生的經濟風險。引起環境風險的因素有：
國家宏觀經濟政策變化，使企業受到意外的風險損失。
企業的生產經營活動與外部環境的要求相違背而受到的制裁風險。
社會文化、道德風俗習慣的改變使企業的生產經營活動受阻而導致企業經營困難。
2、市場風險。指市場結構發生意外變化，使企業無法按既定策略完成經營目標而帶來的經濟風險。導致市場風險的因素主要有：
企業對市場需求預測失誤，不能准確地把握消費者偏好的變化。
競爭格局出現新的變化，如新競爭者進入，所引發的企業風險。
市場供求關系發生變化。
3、技術風險。這是指企業在技術創新的過程中，由於遇到技術、商業或者市場等因素的意外變化而導致的創新失敗風險。其原因主要有：
技術工藝發生根本性的改進。
出現了新的替代技術或產品。
技術無法有效地商業化。
4、生產風險。指企業生產無法按預定成本完成生產計劃而產生的風險。引起這類風險的主要因素有：
生產過程發生意外中斷
生產計劃失誤，造成生產過程紊亂
5、財務風險。由於企業收支狀況發生意外變動給企業財務造成困難而引發的企業風險。
6、人事風險。凡是涉及企業人事管理方面的風險就稱為人事風險。
『貳』 內控風險和風險管理有何區別
《企業內部控制基本規范》及其配套指引，充分吸收了全面風險管理的理念和方法，強調了內部控制與風險管理的統一。內部控制的目標就是防範和控制風險，促進企業實現發展戰略，風險管理的目標也是促進企業實現發展戰略，二者都要求將風險控制在可承受范圍之內。因此，內部控制與風險管理二者不是對立的，而是協調統一的整體。
『叄』 如何進一步提高內部控制風險評估
企業內部控制應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則制定。對企業的所有業務重新樹立，優化內部環境，搞好風險評估，加強控制活動，確保信息暢通，強化內部監督，促進企業實現發展戰略。
1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。
2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。因此，在設計時必須明確控制目標，充分考慮各項內部控制制度是否符合內部控制基本原則，認真檢查關鍵控制點是否進行了控制，所有的控制目標是否已達到。控制環境是指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動。企業內部控制應當建立在共同的道德規范的基礎上，強調溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強調每一個人的積極性，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業凝聚起來一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式，才能為內部控製程序的執行創造良好的人文環境，也只有企業中的每一個員工目標明確，觀念相同，內部控制才能更有效。
3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。在聘用會計人員上，要制定嚴格的招聘程序，不僅要選擇業務能力強的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價值觀的人才。在會計人員安排上，要實行工作崗位輪換制，通過輪換及時發現存在的問題，抑制部分人員的不良動機。要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會計人員進行業績、道德品質、思想操守等綜合考核，獎優罰劣，充分激發會計人員的積極性和責任感。在培養人才上，不僅要定期進行業務培訓，不斷提升業務水平，更要注意其職業道德及法制觀念的培養。
4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。企業應設置內部審計機構或建立內部控制自我評估系統，加強對本企業內部會計控制的監督和評估，及時發現漏洞和隱患，並針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節，及時修正或改進。做到有章可循，違章必究，違規必罰，以罰促糾。
5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。預算控制內容應涵蓋企業經營活動的全過程，強化預算控制，通過預算的編制和考核預算的執行情況，動態分析執行結果，及時糾正偏差，確保預算執行到位。並與管理者的績效工資掛鉤，節將超罰，充分發揮預算的靈魂作用。
6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。重視和加強反舞弊機制建，通過各種方式，鼓勵員工及企業利益方舉報和投訴企業內部的違法違紀行為。企業還應注意於外部關系人以適當的形式進行及時溝通與反饋。比如於注冊會計師、客戶、供應商等。
7、會計電算化。會計電算化是現代會計發展的必然，因此我們要加快會計電算化建設，有效地加強會計內部控制與防範計算機風險。部分企業已實施ERP工程，在工作中要運用既定程序對各項會計業務進行檢查，建立一套先進的會計內部控制信息系統，用現代化手段對會計數據進行整理分析。在應用軟體開發中，設計會計業務處理程序時要將制約、監督等風險控制防範功能融人其中，使操作人員必須按照職責許可權和有制約的操作程序才能進人系統處理會計業務，以達到防範技術風險和計算機犯罪。
總之，加強實施內部控制能夠規范社會主義市場經濟秩序，確保國民經濟穩定、持續、健康地向前發展。有活力的內部控制制度應該是推動企業創新的制度，只有企業全體職工齊心協力，相互支持，相互激勵，企業內部會計控制才能發揮應有的作用，才能促進企業健康有序發展。
為了進一步推動企業內控工作的深入發展，探索企業如何通過內控體系建設提升管理水平的思路與方法，幫助企業和金融機構解決內控專業人才匱乏的現實問題，提高內控人員和內部審計人員業務素質，中審網校與國際內控協會（The Internal Control Institute ,英文簡稱ICI）強強聯合，將於2013年6月開展國際注冊內部控制師資格認證考試。
『肆』 如何加強內控管理和風險管理有效結合
加強內控管理和風險管理有效結合的具體舉措
做好制度建設
科學、系統、健全的企業制度能夠在一定程度上為企業未來發展樹立良好規范，尤其是在新時代快速發展背景下，更是應該充分認識到制度的重要性，根據企業未來發展規劃和行業發展要求，不斷完善企業管理制度。在此過程中，首先需要對相關工作人員的工作職責、工作任務進行明確，工作人員能夠嚴格地按照企業的要求開展工作。唯有此，在能夠在有效滿足企業發展要求的基礎之上，進一步促進企業的發展。從另一方面來看，當建立了較為完善的管理制度以後，還能夠在一定程度上避免錯誤現象的發生，減少工作失誤。需要注意的是，在進行各種管理制度確定的時候，必須要保障其符合國家相關要求，促進其積極作用的有效發揮。
做好會計人員選拔和任用
人作為生產活動的主體，在開展企業管理工作的過程中，必須要充分認識到各種專業性人員在整個工作過程中的積極作用。加強對會計人員的選拔和任用，為工作順利開展提供充足人才支持。具體可以從兩個方面進行：首先，在優秀財務人員的選拔方面。可以和當地財務院校或者高等院校的財務管理專業、會計專業進行校企合作的方式。企業為學生提供實踐基地，企業為學生實踐能力的提升提供保障，更好地滿足雙方利益，達到雙方互贏的狀態。讓學生在對財務工作流程和相關管理制度有了充分了解的基礎之上，進入到企業開展財務工作。其次，在原有財務人員方面。因為他們已經具備了一定工作經驗，對於工作流程和要點已經較為熟悉。為此，管理者可以在學生進行到企業實習之後，安排原有財務人員帶領他們學習，讓他們在和學生的交流、互動中，加強對新知的認識和了解，更好地提高自身專業能力。除此之外，企業管理者還可以定期邀_一些專家、學者到企業中為財務人員講解相關的知識，讓他們能夠對世界前沿的知識和相關的會議有著較為全面地了解。將這些知識加以利用，推動企業進一步發展。在財務人員自身方面，也需要正確認識到時代的發展變化帶來新的機遇和挑戰。充分利用互聯網的優勢，進行不斷學習。
做好內部監督
企業內部生產活動、經營活動的有序開展，離不開完善監督體系的支持。在今後工作中，財務人員需要認識到監督工作的重要性。比如：企業管理者可以成立專門的監督小組，讓他們及時監督財務人員的各種行為，加強內部控制與管理。一方面，能夠保障各種財務信息的科學性、合理性。另一方面，還能夠有效改進他們的工作態度。
建立動態會計信息監管制度
當今時代，科學技術作用越來越明顯。為此，企業若想在此背景下獲得進一步的發展，必須要加強對關鍵技術的研究。結合技術優勢，進一步加大對可信賴系統的開發力度，提升該系統的可靠性、安全性和實用性，拓寬網路安全系統的應用范圍。另外，針對現階段工作中所存在的缺乏安全評估單位的問題。企業需要結合國家部門出台的相關政策和要求，根據整個行業未來的發展狀況，構建科學、系統風險評估機構。在此過程中，需要充分認識到信息加密、安全性檢測和客戶身份認證等安全技術的應用。
提高法律機制約束能力
現階段管理工作對財務會計管理人員的綜合素質提出了更高要求。其不僅能夠有效地完成在傳統工作中所要求的各種內容，同時還需要根據網路環境的變化，按照國家法律的准則，推動相關工作的順利開展。相比較於其他發達的資本主義國家，我國現行法律中還存在著諸多的不足。由此可見：研究其他國家法律規范，並根據我國現實情況，對其進行合理化應用，能夠進一步推動我國的經濟發展。針對現階段內控管理和風險管理中出現的信息化應用度不足的問題，政府部門也可以發揮其引導作用，鼓勵更多企業利用信息化管理技術和方式，提升其經濟效益。
總體來看，在企業發展過程中，內控管理和風險管理始終發揮著巨大作用。尤其是在近年來，信息化發展對企業財務管理形成了巨大沖擊。為此，在今後管理工作中，應該將內控管理和風險管理進行有效融合，讓更多工作人員能夠看到這種管理方式所產生的影響。從其積極作用來看，這不僅能夠在一定程度上約束財務管理人員的各項行為，提升財務管理質量。同時，對於企業的發展來講，也能夠為其創造良好條件。
來源：商業文化 (2020年34期)
『伍』 內控做了哪些工作，採取了哪些措施，解決了哪些方面問題，取得了什麼成效
（一）進一步加強幹部對防控機制建設重要性的認識。繼續加強幹部的教育，統一思想專，提高認識，大力宣傳防控屬機制建設的重要意義和作用，正確引導幹部加強內控、防範風險意識，糾正幹部對防控機制建設的不理解、不配合等錯誤認識和傾向，增強幹部對防控機制建設的積極性和主動性，使幹部充分認識加強防控機制建設，是應對稅收管理、稅收執法和行政管理中的各類風險，加強權力運行的監控制約，打造廉潔、高效的稅務幹部隊伍，推動黨風廉政建設和制度建設，防範稅務部門行政管理和稅收執法兩權運行風險的重要保證。認識到加強內控機制建設出於對幹部的愛護和保護，就是要我們的幹部在履職、執法、廉政方面不出問題或少出問題。
『陸』 內部控制信息披露的最新研究成果是什麼
商業銀行信息披露辦法
《商業銀行信息披露辦法》已經2006年12月8日中國銀行業監督管理委員會第54次主席會議通過，二○○七年七月三日中國銀行業監督管理委員會令2007 年 第 7 號公布，自公布之日起施行。
[編輯本段]第一章總則
第一條為加強商業銀行的市場約束，規范商業銀行的信息披露行為，有效維護存款人和其他客戶的合法權益，促進商業銀行安全、穩健、高效運行，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本辦法。
第二條本辦法適用於在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行，包括中資商業銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行。
本辦法對商業銀行的規定適用於農村合作銀行、農村信用社、村鎮銀行、貸款公司、城市信用社，本辦法或銀監會另有規定的除外。
本辦法所稱農村信用社包括農村信用合作社、縣（市、區）農村信用合作聯社、縣（市、區）農村信用合作社聯合社、地（市）農村信用合作聯社、地（市）農村信用合作社聯合社和省（自治區、直轄市）農村信用社聯合社。
第三條商業銀行應按照本辦法規定披露信息。本辦法規定為商業銀行信息披露的最低要求。商業銀行可在遵守本辦法規定基礎上自行決定披露更多信息。
第四條商業銀行披露信息應當遵守法律法規、國家統一的會計制度和中國銀行業監督管理委員會的有關規定。
第五條商業銀行應遵循真實性、准確性、完整性和可比性的原則，規范地披露信息。
第六條商業銀行披露的年度財務會計報告須經具有相應資質的會計師事務所審計。
資產規模少於10億元人民幣的農村信用社可不經會計師事務所審計。
第七條中國銀行業監督管理委員會根據有關法律法規對商業銀行的信息披露進行監督。
[編輯本段]第二章信息披露的內容
第八條商業銀行應按照本辦法規定披露財務會計報告、各類風險管理狀況、公司治理、年度重大事項等信息。
第九條商業銀行財務會計報告由會計報表、會計報表附註和財務情況說明書組成。
第十條商業銀行披露的會計報表應包括資產負債表、利潤表（損益表）、現金流量表、所有者權益變動表及其他有關附表。
第十一條商業銀行應在會計報表附註中說明會計報表編制基礎不符合會計核算基本前提的情況。
第十二條商業銀行應在會計報表附註中說明本行的重要會計政策和會計估計，包括：會計報表編制所依據的會計准則、會計年度、記賬本位幣、記賬基礎和計價原則；貸款的種類和范圍；投資核算方法；計提各項資產減值准備的范圍和方法；收入確認原則和方法；衍生金融工具的計價方法；外幣業務和報表折算方法；合並會計報表的編制方法；固定資產計價和折舊方法；無形資產計價及攤銷政策；長期待攤費用的攤銷政策；所得稅的會計處理方法等。
第十三條商業銀行應在會計報表附註中說明重要會計政策和會計估計的變更；或有事項和資產負債表日後事項；重要資產轉讓及其出售。
第十四條商業銀行應在會計報表附註中披露關聯方交易的總量及重大關聯方交易的情況。
第十五條商業銀行應在會計報表附註中說明會計報表中重要項目的明細資料，包括：
（一）按存放境內、境外同業披露存放同業款項。
（二）按拆放境內、境外同業披露拆放同業款項。
（三）按信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質押貸款分別披露貸款的期初數、期末數。
（四）按貸款風險分類的結果披露不良貸款的期初數、期末數。
（五）貸款損失准備的期初數、本期計提數、本期轉回數、本期核銷數、期末數；一般准備、專項准備和特種准備應分別披露。
（六）應收利息余額及變動情況。
（七）按種類披露投資的期初數、期末數。
（八）按境內、境外同業披露同業拆入款項。
（九）應付利息計提方法、余額及變動情況。
（十）銀行承兌匯票、對外擔保、融資保函、非融資保函、貸款承諾、開出即期信用證、開出遠期信用證、金融期貨、金融期權等表外項目，包括上述項目的年末余額及其他具體情況。
（十一）其他重要項目。
第十六條商業銀行應在會計報表附註中披露資本充足狀況，包括風險資產總額、資本凈額的數量和結構、核心資本充足率、資本充足率。
第十七條商業銀行應披露會計師事務所出具的審計報告。
商業銀行在會計師事務所出具審計報告前，應與會計師事務所、銀行業監督管理機構進行三方會談。
第十八條財務情況說明書應當對本行經營的基本情況、利潤實現和分配情況以及對本行財務狀況、經營成果有重大影響的其他事項進行說明。
『柒』 如何建立風險與內控管理體系
僅供參考
一、基礎概念篇
在這里，你將熟悉，內控體系具體是什麼，建立內控體系需要解決的誤區以及流程體系建立的作業流程。
1、內控體系建設涵蓋哪些東西，主要內容是什麼？
國家要求上市企業建立的內控體系是保證財務報告真實性而要求建立的體系，所以他的具體內容與外資企業的sox404體系差不多。一般整個內控體系涵蓋的內容含如下幾個內控手冊，風險資料庫，內控評價手冊。
內控手冊為每個作業流程的描述，內容含流程描述、流程圖、授權說明、崗位職責分離說明。
風險資料庫可能導致風險的現象描述的匯總。風險指導致公司資產不安全，作業不合規合法，運營效率效益低下，財務報表數據不真實等。
內控評價手冊具體含三部分，第一部分檢查制度設計合理或者文檔的齊全性，第二部分檢查控制過程，第三部分檢查會計帳務處理控制。
2、內控體系與ISO質量體系有什麼區別和聯系？
目的不同：內控體系是以會計報告為主要目的，而ISO質量體系是以產品質量為主。
控制活動不同：在現階段18個指引來看，內控體系缺少對生產過程式控制制；而ISO質量體系則以產品質量為主，涵蓋產供銷價值鏈，但是缺少會計系統控制。
涉及部門不同：在ISO體系內不存在財務部門，以研發、生產、采購、銷售部門為主；內控體系幾乎涵蓋公司各部門，因為有句話說得好，只要是企業在運作的，其最後的運作成果就是財務數值。
3、內控體系的控制活動的業務流程如何劃分，如何做到將各業務流程進行涵蓋？
最簡單的第一步就是拿到組織架構圖，之後看到是否是以事業部為編制的，則是事業部的名稱作為一級流程，事業部下屬的部門分為二級流程，如果下屬的部門涵蓋多個職能則劃分為三級流程。如銷售事業部，則銷售循環作為一級流程，下屬的商務部負責訂單處理的則作為訂單處理作為二級流程。如商務部有兩個功能除了訂單處理還涉及到銷售貨品的備貨計劃制定。則訂單處理作為二級流程，訂單處理和備貨計劃制定作為三級流程。
4、 單個作業流程具體怎麼描述，怎麼將業務流程所涵蓋的信息進行歸納處理？
作業流程就是描述一個為達到特定的價值目標而由不同的人分別共同完成的一系列活動。一個完整的作業流程應該包含6項內容，具體如下：
流程式控制制人：參與到作業流程中的人，具體描述的時候應注意該控制人所涉及的部門及崗位具體名稱。
控制頻率：作業的時間間隔控制。
控制活動：流程是如何作業的。
控制痕跡：作業完成後形成的書面痕跡
控制方式：系統控制還是人工控制。
異常控制：授權體系外的作業流程是如何控制的。
舉例如下：描述超市客服處對會員積點兌換控制流程，之前描述了一個出納盤點流程，大家都熟悉，這次描述復雜點的。
流程式控制制人：售後服務部的客服專員，客服主官
控制頻率： 客戶不定期來兌換會員積分。
控制活動： 客服專員根據會員要求兌換相應的贈品，同時在xxx系統內扣除積分，並在XX贈品台帳內要求客戶簽字。
控制痕跡： 形成扣完積分的積分表和留有客戶簽字的贈品台帳。
控制方式： 兌換的系統積分由XX系統內扣除。
異常控制： 積分不夠，如客戶要求加錢補足積分，則客戶專員需得到客服主管的口頭授權，在收取錢款後並在贈品台帳做書面說明。
總的一句話：客戶不定期對積分進行兌換，提出兌換的物品，售後服務部的客服專員在XXX系統內扣除積分，同時手工登記贈品台帳，在客戶簽字的情況下，將贈品進行贈送。如積分不夠，如客戶要求加錢補足積分，則客戶專員需得到客服主管的口頭授權，在收取錢款後並在贈品台帳做書面說明。當天營業結束前，客服主管需要對贈品台帳和積分兌換系統進行核對。
5、內控體系建立的流程是怎麼樣的？
大致的作業流程是這樣的：
（1）
組織架構：先建立內控小組，為了使內控體系得到有效落實和貫徹，所以內控小組的組長最好是總經理或者董事長。主要的作業人員最好是公司的內審部門或者新建的內控部或者風險管理部，如果沒有此類部門則最好選一名懂財務的，如財務主管，另外加一名懂業務的作為內控小組的主要作業成員，最好另外輔助2-3名人員。
（2）
業務運作：總經理或者董事長開內控項目啟動會，同時主要成員講述內控系統的作業和具體要求。會議結束後，內控小組給各部門提交部門的制度，內控小組完成制度的對標和梳理工作。各職能部門限期內提交流程。內控小組根據內控指引對現有的作業流程的描述進行評價，同時開展小組會議對各職能部門未設置的流程及有缺欠的流程進行優化重組。內控小組根據談論完畢的各流程進行內控手冊的編制和流程圖的繪制，最後形成內控手冊。由總經理授權下發。
（3）
內控小組等類似部門不定期進行內控評價，並根據各職能部門的變化對內控手冊進行優化等。
6、如果業務部比較忙，無法繪製作業流程，那訪談怎麼做？
首先編制訪談計劃，需要提供給部門接收訪談的人員一個訪談提綱。
訪談一般安排2個人，1人訪談，1人記錄。記錄人不要求將每句話記下來，只要將討論的主題，以及討論的結果記錄下來即可。
訪談的時候，先講明不是來指責部門的作業流程的缺失，而是主要是完善和建立內控體系。訪談的問題主要圍繞作業流程進行，而不是扯淡的問，風險在哪裡，自己說。
7、流程圖怎麼繪制，採用什麼軟體？
一般選擇微軟的visio繪圖軟體或者smart draw 繪圖軟體，這兩者的區別是visio看上去比較正規，而smart draw 比較好看。
8、作業現場是否需要繪制流程圖？
最好繪制流程圖，因為在描述整個流程的時候，如果不繪制流程圖，可能看不到什麼遺漏。最好訪談完畢，直接將流程圖繪制，之後與業務部門進行核對。
9、如何完成制度對表的工作？
制度對表的工作一般可以在進場後的或者訪談結束後，當場完成對制度的評價。制度的評價主要的風險點為：流程描述不清楚或者缺失，崗位職責人或者控制部門不明確，崗位職責未分離，異常流程未描述，控制痕跡或者流程的表單未明確，控制頻率未明確，未體現控制方式。（即未描述存在手工或者系統控制。）
10、如何完成風險點的匯總
現場的風險點的匯總，不是訪談人說什麼風險就是風險點。而是根據訪談人提供的風險點提示，內控人員通過系統或者會計憑證等書面資料核實完畢之後再歸納匯總至風險點。而且在完成風險點之後最好與被訪談人員再次作風險點確認。
11、如何完成風險點的報告？
風險報告主要是對現有的流程的分析，所以可以按照事業部，之後將事業部涉及的流程綜述，之後對各流程進行評價。而不是一堆風險點的堆砌。看上去100-200張ppt但是看得頭暈。而且匯報結束老闆對你不爽。
12、內控檢查與內審的區別和聯系在哪裡？
內控檢查的主要目的是建立和明確完整的作業流程、流程中的崗位職責、授權審批、保留書面控制痕跡。所以內控主要是流程稽核，主要的作業模式就是控制點有沒有建立。
內審的主要目的是保證業務事項的真實合理和提高運營的效率效益。所以內審的作業模式可以通過分析復核、重復計算、訪談等多種手段，核實業務事項是否真實合理。
簡單的說，就是。內控是檢查你吃飯的順序，如先吃菜再吃飯或者先吃飯再吃菜。內審就是檢查吃法好不好，對於胖人吃大量的肥肉，可以建議減少攝入量。
二、體系建立篇
在這里，你將熟悉每個控制活動所涉及的每個流程應該做的內控要點以及關鍵控制點的描述。由於涉及的內容較多，我這里簡單的作一個銷售模塊的內控體系建立，其他模塊的建立可在模仿的情況下，分別建立。
1、銷售模式的確認
一般銷售的模式分如下幾種，正常銷售、國際貿易、團購，涉及到酒類或者其他製造業會涉及到品牌銷售模式。
這里解釋一下品牌銷售模式，即允許被授權商生產與自己相同的產品，貼自己的商標和品牌，收取品牌或者商標費的一種作業模式。
2、正常銷售的流程劃分
由於正常銷售可劃分為單次銷售或者通過訂貨會或者其他模式先簽訂框架合同這種銷售模式進行作業。其實這提到的可以將其作為一場流程進行控制。
一級流程：為銷售流程。
二級流程：可以劃分為銷售定價、信用管理、合同簽訂、訂單處理、備貨處理、發貨簽收、收款入賬處理、開票管理、應收款管理等。
三級流程：
其中銷售定價流程可以劃分為年度銷售定價流程、中期價格變更或者臨時價格變更流程。其中如果是系統控制，則需要明確哪個部門的什麼崗位在系統中進行價格的錄入和變更，最後由誰來審核。
信用管理流程可以劃分為客戶准入評價流程，不定期評價流程及信用變更流程。由於這一塊基本上很少有客戶在進行作業或者處理，所以在調研流程的時候，可能客戶不會提供該流程，所以在編制內控手冊的時候，需要做好與客戶的隨時溝通。
合同簽訂流程可以劃分為合同起草、審核、蓋章和保管作業流程。
訂單處理流程可以劃分為正常訂單處理流程，訂單取消流程和逾期未處理訂單流程等。
備貨處理流程可以劃分為下發貨通知單、物品調配流程和物品調配不足流程。
發貨簽收流程可以劃分為發貨單制定流程、物流選擇流程、出庫審核流程和客戶收貨簽收流程。
收款入賬流程。
發票開具流程含客戶提交增值稅資質流程和開票流程。
應收款流程含應收款催收流程、逾期壞賬准備計提流程、壞賬沖銷流程。
如果調研或者訪談的時候將上述流程調研清楚，同時在內控手冊中描述清楚，那麼銷售模塊基本上就完成了
『捌』 內部控制理論的發展經歷了哪些階段其標志性成果都是什麼
一般認為，內部控制理論的發展經歷了五個階段：
1、內部牽制，1940年之前，專雙人記賬和復式記屬賬
2、內部控制初步，1953年10月頒布了《審計程序說明》
3、內部控制架構，1988年美國注冊會計師協會發布了第55號《審計准則說明書》
4、一體化內部控制，1992年COSO的《內部控制——整合框架》
5、全面風險管理，2004年COSO的《企業風險管理——整合框架》
『玖』 內部控制理論的發展經歷了哪些階段,其標志性成果都是什麼
一般認為，內部控制理論的發展經歷了五個階段：
1、內部牽制，內1940年之前，雙人記容賬和復式記賬
2、內部控制初步，1953年10月頒布了《審計程序說明》
3、內部控制架構，1988年美國注冊會計師協會發布了第55號《審計准則說明書》
4、一體化內部控制，1992年COSO的《內部控制——整合框架》
5、全面風險管理，2004年COSO的《企業風險管理——整合框架》