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轉讓不動產營改增案例

發布時間:2022-01-20 01:41:48

1. 一般納稅人轉讓營改增後的不動產稅率9% 為什麼很多地方寫5%

營改增以後,一般納稅人轉讓不動產,增值稅稅率是9%。
但是,對於納稅人轉讓不動產,還有特殊規定。
比如,一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額,按照5%的徵收率計算應納稅額。
再比如,
一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的徵收率計算應納稅額。
當然,上述也可以選擇適用一般計稅方法,按照9%稅率計算應納稅額。
這應該就是你所說的很多地方寫5%的原因。

2. 營改增:納稅人轉讓不動產,在國稅繳哪些稅

納稅人轉讓不動產需要繳納土地增值稅、增值稅等

3. 一般納稅人轉讓不動產,應如何計算繳納增值稅

1、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額,按照5%的徵收率計算應納稅額。

2、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的徵收率計算應納稅額。

3、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產,選擇適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。

4、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產,選擇適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用,按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

5、一般納稅人轉讓其2016年5月1日後取得(不含自建)的不動產,適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。

6、一般納稅人轉讓其2016年5月1日後自建的不動產,適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用,按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

(3)轉讓不動產營改增案例擴展閱讀:

例如:某企業(小規模納稅人)轉讓其購買的商業用房,購買原價為300萬元,現以350萬元對外銷售,計稅如下:

1、應納稅款=(全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價)÷(1+5%)×5%;

2、應預繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價)÷(1+5%)×5%;

3、該納稅人應在地稅機關預繳增值稅為(350-300)÷(1+5%)×5%=2.38萬元。在機構所在地主管國稅機關申報納稅時應補退稅額為(350-300)÷(1+5%)×5%-2.38=0元。

4. 全面營改增後,涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權是否需要繳納增值稅

一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)內附件3 營業稅改徵容增值稅試點過渡政策的規定:「一、下列項目免徵增值稅
......
(三十六)涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權。
家庭財產分割,包括下列情形:離婚財產分割;無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;房屋產權所有人死亡,法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。
......
六、上述增值稅優惠政策除已規定期限的項目和第五條政策外,其他均在營改增試點期間執行。如果試點納稅人在納入營改增試點之日前已經按照有關政策規定享受了營業稅稅收優惠,在剩餘稅收優惠政策期限內,按照本規定享受有關增值稅優惠。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規定:「本通知附件規定的內容,除另有規定執行時間外,自2016年5月1日起執行。」

5. 非貨幣性資產交換中,如果換出的是固定資產也要交增值稅

非貨幣性資產交換中,如果換出的是固定資產也要確認增值稅的,簡易計稅的,是確認應繳納增值稅,一般計稅方法的,要確認銷項稅額。

6. 營改增後購進不動產的處理

《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號附件二) 第一條第(四)款第1點規定,適用一般計稅方法的試點納稅人,2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程,其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。
取得不動產,包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產,不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。
融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建築物、構築物,其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。

7. 營改增後企業出售不動產怎樣納稅

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十五條 增值稅稅率:

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為11%。

8. 銷售營改增之前取得的不動產如何會計處理

答:首先,在稅收政策上,根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規定,納稅人銷售2016年4月30日之前取得的不動產,選用簡易計稅方法計稅的,如果該不動產是自建方式取得的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,也就是全額計稅;如果不動產是自建以外的方式取得的,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額,也就是差額計稅。根據《財政部關於印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》(財會〔2016〕22號)的規定,除金融商品轉讓業務以外,「差額計稅」的賬務處理程序有兩種:簡易計稅方法計稅的,通過「應交稅費-簡易計稅」明細科目核算;一般計稅方法計稅的,通過「應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)」專欄核算。房開企業以外的一般納稅人銷售不動產,只有以非自建的方式取得且選用簡易計稅方法計稅的才是「差額計稅」,因此,此類業務也無需使用「銷項稅額抵減」這個專欄,只用「應交稅費-簡易計稅」這一個明細科目即可。

9. 轉讓不動產預收款營改增之前是否價稅分離

轉讓不動產預收款營改增之前不價稅分離。

營改增之前,轉讓不動產繳納營業稅,營業稅是含稅計算的,不需要價稅分離。而營業稅改增值稅之後,增值稅是價外稅,所以需要價稅分離後計算繳納增值稅。
當前轉讓不動產的增值稅稅率為9%。簡易徵收率為5%。

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