土地轉讓稅費一般多少

⑴ 營改增後土地轉讓稅費要交多少

一、營改增後土地轉讓稅費要交多少
營改增後土地轉讓稅費應繳納增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅。
（一）營業稅及附加（出讓方）：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
（二）印花稅和契稅（雙方）：
1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
（三）土地增值稅（出讓方）：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。
二、土地轉讓的方式有哪些
1、土地所有人將土地所有權有償或無償地轉移給他人。有償的是買賣，無償的是贈與或遺贈。土地轉讓行為只能發生在土地私有制的社會里，我國在農業、手工業和資本主義工商業社會主義改造基本完成之後，土地變私有制為公有制，因而不允許土地轉讓。但是土地的使用權可以依法轉讓，受讓人僅對土地享有使用權，而所有權仍屬於國家或集體。
2、在土地家庭承包經營的情況下，土地轉讓指承包人自找對象，由第三者代替自己向發包人履行承包合同的行為。轉讓的合同內容雖無改變，但是變更了承包人，終結了原承包人與發包人的權利義務關系，確立了受讓人與發包人的權利義務關系。土地承包經營權轉讓時，承包方與第三者應訂立書面協議。
三、農村土地轉讓流程
1、提出申請
（1）土地流出方向的村民小組或村民委員會提出申請並填寫流轉申請書，內容包括：姓名、村名、面積、地名、地類、價格、期限、聯系電話等，由村流轉信息員向鄉（鎮）土地流轉服務站報送。
（2）土地流入方向鄉（鎮）土地流轉服務站提出申請並填寫土地流轉申請表，內容包括：姓名、單位、需求面積、地類要求、意向流轉期限、擬從事經營項目、聯系電話。由鄉(鎮)土地流轉服務站辦理並向縣土地流轉服務中心備案。
2、審核、登記
（1）流出方土地情況審核按照「屬地核實」的原則，經村民委員會和村民小組同意並辦理相關手續後，進行登記。
（2）鄉（鎮）土地流轉服務站對流入方的經營能力和經營項目進行審核後，進行登記。
（3）流轉價格評估流轉土地價格由流轉雙方當事人協商確定，或委託鄉（鎮）土地流轉服務站組織有關人員評估土地流轉價格，作為參考依據。流轉面積較大的，可由縣土地流轉服務中心組織專家進行評估。
（4）信息發布鄉（鎮）土地流轉服務站根據流轉價格評估結果及土地流轉雙方提供的信息，在交易服務場所進行信息發布，並約請流轉當事人會面，平等洽談。
（5）自願協商縣、鄉（鎮）土地流轉服組織作為管理、服務機構，協助土地流轉雙方依法自願當面洽談流轉價格、期限等相關事宜。
（6）簽訂合同土地流轉雙方協商一致，達成流轉意向後，按程序簽訂統一文本格式的土地流轉合同。
（7）鑒證、歸檔土地流轉合同文本一式五份，經鄉(鎮)鑒證。流轉面積較大的應在雙方自願的基礎上進行公證。合同文本流轉雙方各執一份，其餘三份分別由村、鄉（鎮）、縣歸檔備案 。
綜上所述，營改增後土地轉讓稅費要交的有：繳納5%的營業稅；繳納7%的城建稅和3%的教育費附加；繳納0.05%的印花稅；繳納3%的契稅。

⑵ 土地轉讓稅費，土地轉讓需要繳納的稅費有哪些

土地轉讓需要繳納的稅費有：

1、營業稅=營業額×5%，根據財稅[2003]16號文，單位和個人轉讓其受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。

2、城建稅=營業稅稅額×5%；

3、教育費附加=營業稅稅額×3%；

4、土地增值稅：土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據。土地增值額為納稅人轉讓房地產所取得收入減去稅法規定扣除項目金額後的余額，以增值額適用四級超率累進稅率。

5、個人轉讓房屋計征個人所得稅時，應按有關公式計算，按轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用後的應納稅所得額乘以20%的稅率計征個人所得稅。

6、印花稅：根據財稅[2006]162號規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」計算繳納印花稅。稅率為萬分之五。

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土地轉讓稅費注意事項：

以下相關事項，是國有土地轉讓交易中經常出現一些問題，土地轉讓當事人應當多加留意細節，不僅有利於降低交易成本，還有利於控製法律風險，避免出現違法現象。

一、轉讓合同的形式

國有土地使用權轉讓應當簽訂轉讓書面合同，明確雙方的權利義務。土地使用權轉讓時，土地使用權出讓合同和登記文件中所載明的權利、義務隨之轉移。

二、國有土地的權屬調查和資信能力調查

1、轉讓合同簽訂之前，要對轉讓方的轉讓主體資格進行核實。轉讓方須是國有土地使用證上載明的土地使用者。土地使用者為國有或集體單位的，應提交有資產處分權的機構出具的同意轉讓的證明。

2、轉讓方也要認真審查受讓方的資信能力，包括銀行資金證明、有無重大債務糾紛等，以免造成土地使用權轉讓後資金無法收回的結局。

⑶ 土地轉讓稅費怎麼算

營業稅轉讓無形資產，適用稅率5%，所以這部分營業稅：x*5%。

在土地家庭承包經營的情況下，土地轉讓指承包人自找對象，由第三者代替自己向發包人履行承包合同的行為。

轉讓的合同內容雖無改變，但是變更了承包人，終結了原承包人與發包人的權利義務關系，確立了受讓人與發包人的權利義務關系。土地承包經營權轉讓時，承包方與第三者應訂立書面協議。

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企業所得稅：

《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第七條"條例第五條(二)項所稱財產轉讓收入，是指納稅人有償轉讓各類財產取得的收入，包括轉讓固定資產、有價證券、股權以及其他財產而取得的收入。根據此規定。，

如果原來賣方是出讓用地，過戶時收取5元證書工本費，18元土地登記費，按土地分攤面積收取2元每平方米的土地市場交易服務費，以及代地稅局徵收的5元印花稅。

⑷ 土地轉讓雙方需要繳哪些稅稅率是多少各種稅的品目名稱是什麼

土地轉讓方的企抄業類別不一樣、襲稅率也不同

1、轉讓方增值稅：根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號，以下簡稱財稅〔2016〕36號）的規定，轉讓土地使用權應當按照銷售無形資產-自然資源使用權（土地使用權）繳納增值稅，稅率為11%（現調整為9%），徵收率為3%。

2、以增值稅稅額為基數計征城建稅7%、教育附加3%、地方附加2%

3、土地增值稅按照增值率、《土地增值稅暫行條例》適用稅率徵收

4、所得稅按照所得額及適用稅率（一般是25%）計征

購買方交納按照總交易價的4%交納契稅

買賣雙方按照交易總價各交納萬分之五的印花稅

⑸ 國有土地轉讓稅費多少

在我國，土地使用權一般分為兩種，一種是國有土地另一種是集體土地，我國是屬於土地擁有權和土地使用權分離的原則，土地使用權是可以轉讓的，國有土地使用權的轉讓一般是指從國家取得土地使用權後將土地使用權轉讓給他人的一種經濟行為。那麼接下來就跟小編一起來了解一下有關國有土地使用權轉讓稅費是多少的相關知識。
一、國有土地使用權轉讓稅費是多少
1、營業稅
根據《營業稅暫行條例》第一條的規定，轉讓無形資產或者銷售不動產的單位屬於營業稅的納稅人，轉讓國有土地使用權屬於轉讓無形資產的一種，所以應該繳納營業稅。
應納營業稅額按照營業額和規定的稅率計算，即應納稅額＝營業額×稅率。按財政部、國家稅務總局財稅《關於營業稅若干政策問題的通知》的規定，單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓憑證上開具的購置或受讓原價後的余額為營業額。
轉讓無形資產的稅率為5%。
2、城市維護建設稅和教育費附加
以上述應納營業稅額為計稅依據，分別按照1-7%和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加。
3、土地增值稅
根據《土地增值稅暫行條例》的規定，轉讓國有土地使用權應繳納土地增值稅。以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。
法定的增值額扣除項目為：
（一）取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。
（二）開發土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（四）與轉讓房地產有關的稅金；
（五）財政部規定的其他扣除項目。
土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
4、企業所得稅
根據《企業所得稅法》及實施條例的規定，轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加、土地增值稅後的余額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。
5、印花稅
土地使用權轉讓需要簽訂合同，根據《印花稅暫行條例》及實施細則的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，應繳納印花稅，以合同中的金額為計稅依據，按照萬分之五的稅率徵收。
《國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》第三條也規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。
《印花稅暫行條例》第八條規定，同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。所以土地使用權轉讓方和受讓方都應該繳納印花稅。
6、契稅
根據《契稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓的承受方為契稅的納稅義務人。契稅的計稅依據為土地使用權轉讓的成交價格，稅率為3%。
二、國有土地使用權投資入股方式轉讓需繳納的稅費
1、營業稅
《財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》規定：以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
2、土地增值稅
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》第一條規定，對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。
《財政部國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》規定：對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》第一條，暫免徵收土地增值稅的規定。
因而，以土地使用權投資入股，如果所投資、聯營的企業不是從事房地產開發的，免徵土地增值稅；如果所投資、聯營的企業從事房地產開發的，投資企業要繳納土地增值稅；而且被投資企業再轉讓開發的房地產，也要繳納土地增值稅。
3、企業所得稅
《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
以土地使用權投資屬於非貨幣性資產交換，企業將土地使用權進行股權投資，也就是發生了非貨幣性資產交換，根據上述規定，企業應確認轉讓所得計繳企業所得稅。
4、印花稅
以土地使用權投資入股也要發生土地使用權的轉移，也要簽訂土地使用權轉讓的合同，根據《印花稅暫行條例》規定，簽訂「產權轉移書據」的雙方都要按萬分之五的稅率繳納印花稅。所以投資入股轉讓土地使用權和出售方式轉讓土地使用權一樣，投資方和被投資方雙方都應該繳納印花稅。
5、契稅
《中華人民共和國契稅暫行條例細則》第八條規定，以土地、房屋權屬作價投資、入股，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅。所以對於以土地使用權投資入股的，受讓方應繳納契稅。
國有土地使用權的擁有者可以通過出售，交換贈與的方式進行轉讓，其轉讓稅費也是有相關規定為營業稅，土地增值稅，印花稅，契稅等稅費，不得偷騙漏稅，這些稅費都是實行國有土地使用權轉讓所必須承擔的稅費.

⑹ 一般土地交易要交哪些稅費呢

您好
我是理財師，根據我國現在的法律法規的具體情況，您需要交納的稅費如下：
一、營業稅及附加(出讓方)：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅(雙方)：
1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。
三、土地增值稅(出讓方)：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。
一、新征耕地環節
1、耕地佔用稅。佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人，為耕地佔用稅的納稅人。以納稅人實際佔用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性徵收。實際佔用的耕地面積包括經批准佔用的耕地面積和未經批准佔用的耕地面積。
2、契稅。按成交價格的3%繳納。
3、印花稅。土地使用證，每本貼花5元。
4、城鎮土地使用稅。徵用的耕地，自批准徵用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;徵用的非耕地，自批准徵用次月起繳納土地使用稅。徵用的耕地與非耕地，以土地管理機關批准征地的文件為依據確定。
二、土地出讓環節
1、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，按成交價格的3%繳納。對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金應徵收契稅，不得因減免出讓金減免契稅。
2、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權出讓合同按產權轉移書據徵收印花稅，按合同載明出讓金額的萬分之五繳納。
三、土地轉讓環節
1、營業稅。凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業稅的納稅義務人。以轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用，按5%稅率計算繳納。單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權購置或受讓原價後的余額為營業額。
2、城建稅、教育費附加、地方教育附加。以轉讓土地使用權實際繳納的營業稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人在市區為7%;在縣城、建制鎮的為5%;不在上述地區的為1%。教育費附加的徵收標准為3%，地方教育附加徵收標准為2%。
3、土地增值稅。凡轉讓國有土地使用權並取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅義務人，轉讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅依據為轉讓土地使用權所取得的增值額。
稅率為：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。
增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。
增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
4、所得稅。個人轉讓土地使用權，取得的轉讓所得按「財產轉讓所得」計征個人所得稅，差價的20%。單位轉讓土地使用權，取得的轉讓所得計入應納稅所得額計征企業所得稅。
5、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅，按合同載明轉讓金額0.5‰繳納。
6、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。土地使用權出售按成交價格的3%繳納;土地使用權贈與、交換按徵收機關參照土地使用權出售的市場價格核定金額的3%繳納。

⑺ 土地轉讓稅怎麼計算

買賣土地使用權，屬於轉入無形資產，由出讓方繳納營業稅，你說回你們是購買方，那答么你們是不用繳納營業稅，你們只需要繳納購買過程中支付的印花稅和轉讓過程中的手續費。按交易金額*印花稅稅率即為需要支付的印花稅稅費，手續費一般不固定，但出入不大，以具體機構決定。不過提醒你下（營業稅是流轉稅，所以具有轉嫁性，所以稅賦承擔者是購買者，但是是出讓方支付的，這部分營業稅，在你購入土地使用權後，進入無形資產-土地使用權的成本）這部分營業稅是：（以3000為例），成交金額：3000*2016=X
(x自己計算下），營業稅轉讓無形資產，適用稅率5%，所以這部分營業稅：x*5%
(這個只是分析給你聽的，這個並不是你支付的——只是想說明下流轉稅的性質）

⑻ 土地交易稅費一覽表

土地交易相關稅費繳納標准歸納如下,供參考:一、營業稅及附加(出讓方):1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。二、印花稅和契稅(雙方):1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。2、按土地交易相關稅費繳納標准歸納如下,供參考:一、營業稅及附加(出讓方):1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。二、印花稅和契稅(雙方):1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。三、土地增值稅(出讓方):1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額,繳納土地增值稅。2、規定扣除項目:取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。3、稅率的確定四檔:增值額未超過扣除項目金額的50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的,稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的,稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的,稅率為60%。為計算方便,可以通過速算公式計算:土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。一、新征耕地環節1、耕地佔用稅。佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人,為耕地佔用稅的納稅人。以納稅人實際佔用的耕地面積為計稅依據,按照規定的適用稅額一次性徵收。實際佔用的耕地面積包括經批准佔用的耕地面積和未經批准佔用的耕地面積。2、契稅。按成交價格的3%繳納。土地交易相關稅費繳納標准歸納如下,供參考:一、營業稅及附加(出讓方):1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。二、印花稅和契稅(雙方):1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。2、按3、印花稅。土地使用證,每本貼花5元。4、城鎮土地使用稅。徵用的耕地,自批准徵用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;徵用的非耕地,自批准徵用次月起繳納土地使用稅。徵用的耕地與非耕地,以土地管理機關批准征地的文件為依據確定。

⑼ 一般土地交易要交哪些稅費

一般土地交易都需要繳納契稅和印花稅，但土地交易的環節不同，稅種也不同，具體分類如下：

1、新征耕地環節需要繳納耕地佔用稅、契稅、印花稅和城鎮土地使用稅。佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人，為耕地佔用稅的納稅人。以納稅人實際佔用的耕地面積為計稅依據。

2、土地出讓環節需要契稅和印花稅。在我國境內轉移土地，按成交價格的3%繳納。對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金應徵收契稅。

3、土地轉讓環節需要繳納營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、土地增值稅、所得稅、印花稅和契稅。凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業稅的納稅義務人。以轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用，按5%稅率計算繳納。

(9)土地轉讓稅費一般多少擴展閱讀

土地交易後的使用用於投資所需繳納的稅種

1、免徵收營業稅。以土地使用權投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為是可以不徵收營業稅。

2、土地增值稅。對於以土地作價入股進行投資，將房地產轉讓的行為暫時免徵收土地增值稅。對於以土地作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的行為是不適用暫免徵收土地增值稅的規定。

3、企業所得稅。企業以土地使用權進行對外投資，計入應稅所得。

4、契稅。以土地權屬作價投資、入股的，由產權承受方繳納契稅。

5、印花稅。實收資本和資本公積兩項的合計金額大於原已貼花資金的，增加的部分需要交納萬分之五的印花稅。