工廠轉讓涉稅

㈠ 公司廠房交易需繳納哪些稅費

廠房交易需要繳納需要繳納：印花稅、土地增值稅、契稅、城建稅。
一、印花稅。依據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人進行二手房易時所簽訂的二手房轉讓合同，應按「產權轉移書據」稅目貼花完稅，計稅金額為合同所簽訂的轉讓金額，稅率為萬分之五。需要繳納印花稅：120萬元×0.5‰=600元。
二、土地增值稅。根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則規定：
如此處廠房屬於國有土地使用權上的建築物，賣方須繳納土地增值稅，土地增值稅按轉讓房地產的收入減除扣除項目後的增值額乘以適用稅率確定，或按稅務機關規定進行核定徵收：
如查實徵收，扣除項目為重置成本評估價格和賣方在轉讓時繳納的與轉讓有關的稅費之和。稅率為：
（一） 增值額未超過扣除項目金額50％
土地增值稅稅額=增值額×30％
（二） 增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的
土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％
（三）增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的
土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％
（四）增值額超過扣除項目金額200％
土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％
公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數。
如核定徵收請咨詢當地稅務機關查詢當地土地增值稅核定徵收率，按轉讓收入乘以核定徵收率確定。
三、契稅。如果你具有該房產合法的轉移資格，買方需要繳納契稅，稅率為4%，計稅依據為成交價格（或稅務機關認定的評估價格）。
四、城建稅、教育費附加和地方教育附加
內資公司應按實際繳納的營業稅稅額分別乘以規定的稅（費）率計算繳納城建稅（7％（納稅人所在地在市區的）、5％（納稅人所在地在縣城、鎮的）、或1％（納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的））、教育費附加（3％）和地方教育附加（1％）。
企業所得稅管理處:如果買賣雙方的企業都是內資企業所得稅納稅人。則對賣方而言，企業賣出房產，應以售價減除該房產的賬面價值、賣出過程中繳納的稅費的余額並入企業當期的應納稅所得額計算繳納企業所得稅。對買方而言，買入房產暫不涉及企業所得稅。
個人所得稅管理處:如果廠房的產權屬於企業，出售廠房的所得不需繳納個人所得稅。

㈡ 營改增後土地廠房轉讓的稅收籌劃

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方案一、 土地轉讓交易

B公司將部分現金作為出資設立全資子公司（以下簡稱C公司），然後B公司將土地作價轉讓給C公司，B公司再將C公司的股權轉讓給A房企。

方案二、土地作價入股

B公司將該土地及部分現金作為出資設立全資子公司（以下簡稱C公司），然後B公司將C公司的股權轉讓給A房企。

方案一

（一）B公司現金出資設立C公司

假設，B公司以100萬元出資設立C公司，則C公司取得B公司股權成本為100萬元。比較土地轉讓或受價入股方式，現金出資C公司的印花稅事項可忽略。

（二）B公司將土地轉讓給C公司

1.增值稅

B公司轉讓土地，屬於銷售無形資產，應繳納增值稅。B公司取得的土地在2016年4月30日以前，可採用簡易計稅辦法計繳增值稅，徵收率為5%，銷售額為出資作價扣除取得該土地使用權的原價後的余額。

B公司應給C公司開具發票。

2.土地增值稅

B公司轉讓土地，取得經濟利益，應繳納土地增值稅。

3.印花稅

B公司與C公司簽訂的土地轉讓合同，雙方就該合同應按「產權轉移書據」貼花，稅率為萬分之五，計稅依據為土地轉讓金額。土地使用證屬於「權利、許可證照」。C公司取得土地使用證，應按件5元貼花。

4.契稅

C公司從B公司購入土地（位於北京市），應繳納契稅，稅率為3%。

5.企業所得稅

B公司轉讓土地應按土地作價確定轉讓土地收入，相關土地成本等可在稅前扣除。

（三）B公司轉讓C公司股權

1.企業所得稅

B公司將C公司的股權轉讓給A房企取得的收入，應計入B公司收入總額，計繳企業所得稅。B公司取得的C公司股權的成本、稅費等可按規定在稅前扣除。

B公司取得C公司股權的成本為現金出資額。

2.印花稅

B公司與A房企簽訂的股權轉讓合同，雙方按「產權轉移書據」貼花，計稅依據為股權轉讓金額，稅率為萬分之五。

3.增值稅

股權不屬於金融商品，B公司轉讓股權不屬於金融商品轉讓業務，不繳納增值稅。

4.土地增值稅

B公司將C公司股權，全部轉讓給A房企，同時C公司的主要資產為土地。參按《國家稅務總局關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值稅問題的批復》（國稅函〔2000〕687號）規定，需繳納土地增值稅。

B公司將C公司股權轉讓給A房企，土地權屬未發生變化，仍歸屬於B公司。根據《土地增值稅暫行條例》第一條規定，原則上不屬於土地增值稅的征稅范圍。有的地方文件明確規定，股權轉讓不涉及土地增值稅，如重慶市、青島市；也有的地方文件明確了需要繳納，如湖南省。

在實務操作中，如果當地稅務局無特別規定，通常對該種方式不徵收土地增值稅。

（四）測算情況

B公司以不同的土地金額轉讓給C公司，B公司和C公司繳納的稅費不相同。假設，B公司以1億元、2.7億元、5.6億元轉讓給C公司，可比較各稅費的計算情況。實際操作中，B公司可以有利的作價方式轉讓土地，但應注意作價金額原則上應符合獨立交易原則。

方案二

（一）B公司將土地作價入股至C公司

1.增值稅

B公司以土地換取C公司股權，屬於銷售無形資產，應繳納增值稅。B公司取得的土地在2016年4月30日以前，可採用簡易計稅辦法計繳增值稅，徵收率為5%，銷售額為出資作價扣除取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額。B公司應給項目公司開具發票。

2.土地增值稅

C公司取得土地的目的是用於房地產開發，C公司屬於房地產企業。B公司以土地對C公司進行增資，需要繳納土地增值稅。

3.印花稅

B公司以土地對C公司進行增資，土地使用權證書需到國土部門辦理變更，增資協議屬於產權轉移書據，B公司和C公司均應就該協議按「產權轉移書據」進行貼花，稅率為萬分之五，計稅依據為土地出資金額。

土地使用證屬於「權利、許可證照」。C公司取得土地使用證，應按件5元貼花。C公司除資金賬簿外的營業賬簿應按件貼花，每件5元。資金賬簿（總賬）應按「實收資本和資本公積」合計數為依據，按萬分之五貼花。

4.契稅

C公司為B公司的全資子公司，C公司取得B公司用於增資的土地，屬於同一投資主體內部所屬企業之間土地權屬的劃轉，可免繳契稅。

5.企業所得稅

B公司以土地對C公司進行增資。B公司應按土地作價確定轉讓土地收入，相關土地成本等可在稅前扣除。

由於B公司隨後就應將C公司的股權轉讓給A房企，B公司不能適用分期繳納企業所得稅的規定，也不能適用「資產劃轉特殊性稅務處理」的規定。

（二）B公司轉讓C公司股權

B公司轉讓C公司股權需繳納企業所得稅，不繳納增值稅，如當地無特殊規定通常實務操作中不繳納土地增值稅。B公司和A房企就簽訂的合同，雙方應按產權轉移書據貼花。

B公司取得C公司股權成本為土地作價金額（假定現金出資為零，為理想情況）。如涉及現金，需將出資現金計入股權成本。

（三）測算情況

B公司土地以不同的金額作價投資到C公司，B公司和C公司繳納的稅費不相同。假設，B公司以1億元、2.7億元、5.6億元作價投資給C公司，可比較各稅費的計算情況。

實際操作中，B公司可以有利的作價方式轉讓土地，但應注意作價金額原則上應符合獨立交易原則。

C公司土地收儲

C公司的土地被政府收儲免繳增值稅，因國家建設需要土地被政府收儲免繳土地增值稅。C公司應向主管稅務機關提交相關資料，辦理增值稅、土地增值稅免稅手續。

C公司土地被收儲取得土地補償費，應計入企業收入總額，計繳企業所得稅。取得土地成本和相關稅費支出可稅前扣除。

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㈢ 將自建的廠房對外轉讓屬於增值稅納稅范圍嗎

營改增後，將自建的廠房對外轉讓屬於增值稅納稅范圍。
一般納稅人稅率內11％容，小規模納稅人徵收率5％

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十五條規定增值稅稅率：
（二）……不動產租賃服務，……，稅率為11%。但這里是指一般納稅人2016年5月1日及以後自建的不動產項目租賃稅率；

㈣ 你好，請問一下廠房轉讓要交稅嗎 ，交些什麼，稅率多少

轉讓廠房屬於銷售不動產
需要繳納下列稅種：
1、增值稅
一般納稅版人增值稅稅率權10%；小規模納稅人5%
2、城建稅：應交增值稅的7%
3、教育附加：應交增值稅的3%
4、地方附加：應交增值稅的2%
5、印花稅：總交易價的萬分之五
6、土地增值稅：按照國稅總局2016第70號公告執行：六、關於舊房轉讓時的扣除計算問題
營改增後，納稅人轉讓舊房及建築物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第一、三項規定的扣除項目的金額按照下列方法計算：
（一）提供的購房憑據為營改增前取得的營業稅發票的，按照發票所載金額（不扣減營業稅）並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。
（二）提供的購房憑據為營改增後取得的增值稅普通發票的，按照發票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。
（三）提供的購房發票為營改增後取得的增值稅專用發票的，按照發票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。

㈤ 工業廠房轉讓需要交哪些稅是多少

工業廠房屬於不動產，一般納稅人轉讓廠房，增值稅稅率9%；小規模納稅人5%；
還有以下稅種：
增值稅為基數計征的城建稅7%、教育附加3%、地方附加2%；
房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納1.2%；
印花稅萬分之五；
土地增值稅按照增值率，依據《土地增值稅暫行條例》計征；
所得稅按照所得額計征。

㈥ 工業用地轉讓稅費有哪些

一、營業稅及附加（出讓方）：

1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。

2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。

二、印花稅和契稅（雙方）：

1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。

2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。

1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。

2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。

3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。

(6)工廠轉讓涉稅擴展閱讀

1、土地所有人將土地所有權有償或無償地轉移給他人。有償的是買賣，無償的是贈與或遺贈。土地轉讓行為只能發生在土地私有制的社會里，我國在農業、手工業和資本主義工商業社會主義改造基本完成之後，土地變私有制為公有制，因而不允許土地轉讓。但是土地的使用權可以依法轉讓，受讓人僅對土地享有使用權，而所有權仍屬於國家或集體。

2、在土地家庭承包經營的情況下，土地轉讓指承包人自找對象，由第三者代替自己向發包人履行承包合同的行為。轉讓的合同內容雖無改變，但是變更了承包人，終結了原承包人與發包人的權利義務關系，確立了受讓人與發包人的權利義務關系。土地承包經營權轉讓時，承包方與第三者應訂立書面協議。

㈦ 企業或個人買賣廠房需要繳納哪些稅金

一、增值稅，交易額的5%。
二、土地增值稅暫。根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則規定：
如此處廠房屬於國有土地使用權上的建築物，賣方須繳納土地增值稅，土地增值稅按轉讓房地產的收入減除扣除項目後的增值額乘以適用稅率確定，或按稅務機關規定進行核定徵收：
如查實徵收，扣除項目為重置成本評估價格和賣方在轉讓時繳納的與轉讓有關的稅費之和。稅率為：
（一） 增值額未超過扣除項目金額50％
土地增值稅稅額=增值額×30％
（二） 增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的
土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％
（三）增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的
土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％
（四）增值額超過扣除項目金額200％
土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％
公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數。
如核定徵收請咨詢當地稅務機關查詢當地土地增值稅核定徵收率，按轉讓收入乘以核定徵收率確定。
三、契稅。如果你具有該房產合法的轉移資格，買方需要繳納契稅，稅率為4%，計稅依據為成交價格（或稅務機關認定的評估價格）。
四、城建稅、教育費附加和地方教育附加
內資公司應按實際繳納的營業稅稅額分別乘以規定的稅（費）率計算繳納城建稅（7％（納稅人所在地在市區的）、5％（納稅人所在地在縣城、鎮的）、或1％（納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的））、教育費附加（3％）和地方教育附加（1％）。
五、印花稅。依據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人進行二手房易時所簽訂的二手房轉讓合同，應按「產權轉移書據」稅目貼花完稅，計稅金額為合同所簽訂的轉讓金額，稅率為萬分之五。需要繳納印花稅：120萬元×0.5‰=600元。
六、企業所得稅管理處:如果買賣雙方的企業都是內資企業所得稅納稅人。則對賣方而言，企業賣出房產，應以售價減除該房產的賬面價值、賣出過程中繳納的稅費的余額並入企業當期的應納稅所得額計算繳納企業所得稅。對買方而言，買入房產暫不涉及企業所得稅。
七、個人所得稅管理處:如果廠房的產權屬於企業，出售廠房的所得不需繳納個人所得稅。

㈧ 整體轉讓工廠怎樣交稅，交多少種稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等規定，國家稅務總局於近日發布《國家稅務總局關於個人終止投資經營收回款項徵收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第41號），對個人終止投資、聯營、經營合作等行為收回款項徵收個人所得稅問題作出公告。
公告指出，個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬於個人所得稅應稅收入，應按「財產轉讓所得」項目適用的規定計算繳納個人所得稅，適用稅率為20%。

應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額＝個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數-原實際出資額（投入額）及相關稅費

應繳個人所得稅=應納稅所得額×20%

㈨ 廠房轉讓是以評估價納稅還是以交易額納稅

廠房轉讓也屬於不動產轉讓，應按照評估價納稅。供參考

㈩ 廠房轉讓如何交稅

廠房屬於自建的應當按照轉讓額計算繳納營業稅，稅率5%
廠房屬於外購的應納按照轉讓額減除原購買價的余額計算繳納營業稅，稅率5%
相應的要按照營業稅額依照7%、3%和2%的稅（費）率計算分別繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加。
印花稅按照轉讓額依照萬分之五的稅率計算繳納。
土地增值稅，按照增值額計算繳納。
土地增值稅實行四級超率累進稅率計算繳納
(一)增值額未超過扣除項目金額50%
土地增值稅稅額=增值額×30%
(二)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的
土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
(三)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的
土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%
(四)增值額超過扣除項目金額200%
土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%

企業所得稅按照轉讓凈利得，並入利潤總額申報繳納企業所得稅，年終匯算清繳，多退少補。