國有土地轉讓稅費

1. 國有土地出讓契稅稅率是多少

一、土地使用權契稅稅率是多少

依據法律的規定，土地轉讓的契稅稅率為3%-5%，由於國內各地方的經濟發展水平可能有差異，所以各地對於這部分契稅的徵收可能會有所不同，因此要以土地所在地的國土部門或著稅務局的規定為准，但范圍一般都在3%-5%。

土地轉讓契稅稅率是多少
二、轉讓土地使用權契稅繳納如何計算

1、關於對國有土地使用權出讓徵收契稅的計稅依據問題、契稅條例第四條第一款規定,國有土地使用權出讓,為成交價格。實施細則第九條稱:成交價格是指土地、房屋權屬移合同確定的價格。因此,土地出讓繳納契稅的依據應為市政府收取的土地出讓金與受讓人取得土地的交易價款的總和。納稅人即土地受讓人應納契稅=(土地出讓金總額 土地交易價款總額)×4%。若土地交易價低於成都市的基準地價,則按基準地價計稅。

2、關於劃撥土地轉讓如何徵收契稅問題,按照實施細則第十一條規定,以劃撥方式取得土地使用權的,經批准轉讓房地產時,應由房地產轉讓者補交契稅,其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費或者土地收益,若是由受讓方辦理土地使用權出讓手續,並依照國家規定繳納出讓金,契稅的納稅義務人仍然是出讓方。承受方是否代出讓方履行納稅義務、補交土地使用權出讓契稅,由雙方協商自定。

3、關於以劃撥土地使用權出資聯合建房契稅徵收問題。以劃撥土地使用權出資聯合建房應視作以土地權屬作價投資入股,是土地使用權轉讓的一種形式,應照章徵收補辦國有土地使用權出讓的契稅和土地使用權轉讓的契稅。應征契稅稅額=(土地作價額 土地出讓金)×4%。

從上文我們可以看出，依據法律的規定，土地轉讓的契稅稅率為3%-5%，雖然全國各地經濟存在差異。但是總體范圍還是一樣的。以上就是找法網小編整理的關於土地轉讓契稅稅率的相關知識。

2. 國有土地，房產土地過戶稅費標準是什麼如何計算

費用方面主要是前期的土地競買保證金（一般不低於總價款的20%）和土地出讓金即成交總價款。
稅的話首先是契稅，一般按照出讓總價的3%收取。其次如果涉及佔用了耕地還需要繳納耕地佔用稅。最後是日常使用過程中還有土地使用稅（每年繳納）。
另外，做地產開發或工業項目建設都需要很多配套的手續，辦理過程中會產生些費用，不過相比之下數目都不大。

3. 國有土地使用權轉讓需要交哪些稅

一、營業稅及附加(出讓方):

1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。

2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。

二、印花稅和契稅(雙方):

1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。

2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。

三、土地增值稅(出讓方):

1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。

2、規定扣除項目:取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。

3、稅率的確定四檔:增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。

為計算方便，可以通過速算公式計算:

土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數

(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。

劃撥土地使用權轉讓條件

1、劃撥土地使用權的轉讓，是指劃撥土地使用權再轉移，包括出售、交換、贈與等行為。土地使用權轉讓的實質是土地使用權受讓人在法定條件下把自己取得的剩餘期限的土地使用權有償轉讓給再受讓人的行為。

2、劃撥土地使用權轉讓是土地使用權的佔有、使用、收益和有限處分權利全部轉移給新的權利人，土地使用權的轉讓對國家土地權並不產生影響，國家仍然享有對該土地的權。

3、依照劃撥方式取得的土地使用權，一般不得進行轉讓，但經過市、縣人民政府土地管理部門批准，並符合下列條件者，可進行轉讓:土地使用者是公司、企業、其他經濟組織和個人;領有國有土地使用權;對土地上的建築物、其他附著物擁有合法的產權;

4、依照《城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》的規定簽訂土地使用權出讓合同，向當地市、縣人民政府補交土地使用權出讓金，或以轉讓劃撥土地使用權所獲收益抵交土地使用權出讓金。

4. 國有土地轉讓稅費多少

在我國，土地使用權一般分為兩種，一種是國有土地另一種是集體土地，我國是屬於土地擁有權和土地使用權分離的原則，土地使用權是可以轉讓的，國有土地使用權的轉讓一般是指從國家取得土地使用權後將土地使用權轉讓給他人的一種經濟行為。那麼接下來就跟小編一起來了解一下有關國有土地使用權轉讓稅費是多少的相關知識。
一、國有土地使用權轉讓稅費是多少
1、營業稅
根據《營業稅暫行條例》第一條的規定，轉讓無形資產或者銷售不動產的單位屬於營業稅的納稅人，轉讓國有土地使用權屬於轉讓無形資產的一種，所以應該繳納營業稅。
應納營業稅額按照營業額和規定的稅率計算，即應納稅額＝營業額×稅率。按財政部、國家稅務總局財稅《關於營業稅若干政策問題的通知》的規定，單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓憑證上開具的購置或受讓原價後的余額為營業額。
轉讓無形資產的稅率為5%。
2、城市維護建設稅和教育費附加
以上述應納營業稅額為計稅依據，分別按照1-7%和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加。
3、土地增值稅
根據《土地增值稅暫行條例》的規定，轉讓國有土地使用權應繳納土地增值稅。以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。
法定的增值額扣除項目為：
（一）取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。
（二）開發土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（四）與轉讓房地產有關的稅金；
（五）財政部規定的其他扣除項目。
土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
4、企業所得稅
根據《企業所得稅法》及實施條例的規定，轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加、土地增值稅後的余額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。
5、印花稅
土地使用權轉讓需要簽訂合同，根據《印花稅暫行條例》及實施細則的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，應繳納印花稅，以合同中的金額為計稅依據，按照萬分之五的稅率徵收。
《國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》第三條也規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。
《印花稅暫行條例》第八條規定，同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。所以土地使用權轉讓方和受讓方都應該繳納印花稅。
6、契稅
根據《契稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓的承受方為契稅的納稅義務人。契稅的計稅依據為土地使用權轉讓的成交價格，稅率為3%。
二、國有土地使用權投資入股方式轉讓需繳納的稅費
1、營業稅
《財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》規定：以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
2、土地增值稅
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》第一條規定，對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。
《財政部國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》規定：對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》第一條，暫免徵收土地增值稅的規定。
因而，以土地使用權投資入股，如果所投資、聯營的企業不是從事房地產開發的，免徵土地增值稅；如果所投資、聯營的企業從事房地產開發的，投資企業要繳納土地增值稅；而且被投資企業再轉讓開發的房地產，也要繳納土地增值稅。
3、企業所得稅
《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
以土地使用權投資屬於非貨幣性資產交換，企業將土地使用權進行股權投資，也就是發生了非貨幣性資產交換，根據上述規定，企業應確認轉讓所得計繳企業所得稅。
4、印花稅
以土地使用權投資入股也要發生土地使用權的轉移，也要簽訂土地使用權轉讓的合同，根據《印花稅暫行條例》規定，簽訂「產權轉移書據」的雙方都要按萬分之五的稅率繳納印花稅。所以投資入股轉讓土地使用權和出售方式轉讓土地使用權一樣，投資方和被投資方雙方都應該繳納印花稅。
5、契稅
《中華人民共和國契稅暫行條例細則》第八條規定，以土地、房屋權屬作價投資、入股，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅。所以對於以土地使用權投資入股的，受讓方應繳納契稅。
國有土地使用權的擁有者可以通過出售，交換贈與的方式進行轉讓，其轉讓稅費也是有相關規定為營業稅，土地增值稅，印花稅，契稅等稅費，不得偷騙漏稅，這些稅費都是實行國有土地使用權轉讓所必須承擔的稅費.

5. 國有土地轉讓稅費

雙方交印花稅。買方還要交契稅。

6. 轉讓國有土地使用權需繳納哪些稅費

國有土地使用權轉讓涉及三項稅：土地增值稅、契稅、土地使用稅。
土地增值稅
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令[1993]138號）第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。的規定貴公司不是納稅義務人可不繳納土地增值稅。
根據《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務院令[1997]224號）第一條 在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納契稅。貴公司應該繳納契稅。根據第三條 契稅稅率為3—5%。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。貴公司可以到土地所在地區的土地管理部門查詢。
土地使用稅
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》(國務院令[1988]17號)第四條 土地使用稅每平方米年稅額如下:
一、大城市0.5元至10元；
二、中等城市0.4元至8元；
三、小城市0.3元至6元； 國有土地使用權出讓金財政財務管理和會計核算暫行辦法 一、總 則 第一條 為了加強國有土地使用權出讓金（以下簡稱「土地出讓金」）的財政財務管理和會計核算，根據財政部和國家土地管理局聯合下發的《關於加強土地使用權出讓金徵收管理的通知》（財綜字〔1995〕10號）的有關規定，特製定本辦法。第二條 土地出讓金財政財務管理和會計核算主要任務是：根據政府土地出讓計劃，依法組織土地出讓金收入，合理安排土地出讓金支出，作好土地出讓金收支核算，加強財政監督、檢查，維護國家的利益，充分發揮土地資產效益，促進經濟的發展。第三條 土地出讓金包括：1．各級政府土地管理部門將土地使用權出讓給土地使用者，按規定向受讓人收取的土地出讓的全部價款（指土地出讓的交易總額）；2．土地使用期滿，土地使用者需要續期所繳納的續期土地出讓價款；3．原通過行政劃撥獲得土地使用權的土地使用者，將土地使用權有償轉讓、出租、抵押、作價入股和投資，按規定補交的土地出讓價款。 二、財政財務管理 第四條 土地出讓金收入應直接繳入財政部門在銀行設立的「土地出讓金財政專戶」。除財政部門外，其他部門不得設立土地出讓金帳戶。第五條 在土地使用權出讓過程中收取的定金（或預付款），應直接繳入「土地出讓金財政專戶」，不得在其他部門滯留。土地使用權出讓合同簽訂時，定金轉為土地出讓金價款。第六條 各地土地管理部門應根據土地出讓金清算單，列清土地開發費用、業務費用和土地凈收益，每月及時與財政部門進行結算。第七條 根據財政部財綜字〔1995〕10號文件的規定，財政部門應根據土地管理部門填報的清算單，及時清算、撥付出讓土地的開發費用。土地開發費用應按如下范圍列支：1．補償性支出指因徵用土地而發生的各項費用。具體包括：土地補償費、安置補助費、青苗補償費、拆遷補償費。拆遷建築物回收的殘值應當及時入帳，沖減開發費用。2．開發性支出。指徵用土地之後，用於土地的各項開發費用（不含市政大配套費用）。具體包括：出讓的土地所在小區范圍內發生的基礎設施建設費，即道路、供水、供電、供氣、排水等；為徵用、開發出讓的土地而支付的銀行貸款利息。第八條 土地開發費用的計算辦法是，出讓土地的單位面積開發費用乘以按圖紙出讓土地的總面積。單位面積開發費用的計算辦法是，出讓土地所在小區的總開發費用除以該小區的土地總面積。第九條 財政部門可以為土地出讓金徵收管理部門核撥並提取一定比例的土地出讓業務費。具體比例應以不超過繳入金庫的土地出讓金總額的2％為准。第十條 土地出讓業務費，應按如下范圍使用：1．對有償出讓的土地地域內的勘探設計費；2．為開展土地有償出讓工作所支付的廣告費、咨詢費；3．土地出讓給外商過程中的外方中介人傭金；4．土地在進行出讓（拍賣、招標等）時所支付的場地租金；5．查處未補辦出讓手續而擅自轉讓、出租、抵押原屬行政劃撥土地使用權的單位和個人發生的開支；6．為開展土地有償出讓工作及土地出讓金徵收管理工作所必需的辦公費、購置費、調查研究費；7．業務人員培訓費、宣傳費；8．按規定由財政部門統一印製登記單、清算單、專用票據和財務報表所發生的費用；9．對有關票據、報表等進行保管、倉儲、運輸所發生的費用；10．聘請財務會計等專業征管人員所必需的工資和酬金。第十一條 各省、自治區、直轄市和各計劃單列市財政部門應向財政部報送土地出讓金收支季度報表和年度預、決算。其中，季度報表應於季度終了後20日內報送財政部；年度預算應於當年3月底之前報送財政部，一式三份；年度決算應於第二年3月底之前報送財政部，一式三份。第十二條 各級財政、審計、土地管理部門要加強對土地出讓金的審計、監督、檢查。第十三條 對違反財政、財務制度，隨意增加土地開發費用，擅自提取業務費，土地出讓金不繳入財政，要按照《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》及國家其他有關規定給予單位和主要責任人以相應的處罰。 三、會計核算 第十四條 土地出讓金收支會計科目包括三類，即：資金來源類、資金運用類和資金結存類。第十五條 土地出讓金資金來源類會計科目核算內容和方法如下：1．土地出讓金收入。財政部門按規定向土地受讓方徵收的土地出讓價款，用本科目核算。發生收入時，記收方；沖銷轉帳時，記付方。平時收方余額反映財政部門土地出讓金累計收入數。按季結帳時，將「土地出讓金支出」科目的付方余額轉入本科目的付方沖銷。結轉後本科目的收方余額。作為本季度的土地出讓凈收益，全數上繳金庫。上繳時記本科目付方。2．合同預收款。財政部門按規定或合同協議向土地受讓方預收的土地定金（或保證金）等，用本科目核算。預收數記收方；轉帳結算或退回時，記付方。收方余額反映尚未結算的合同預收款數額。3．暫存款。發生的各種臨時性應付、代管等款項用本科目核算。發生數記收方；沖轉或結算退還數記付方。收方余額反映尚未結算的暫存款數額。第十六條 土地出讓金資金運用類會計科目核算內容和方法如下：1．土地出讓金支出。清算、核撥土地開發費用、土地出讓業務費，用本科目核算。本科目下設二個明細科目，即：土地開發費用、土地出讓業務費。各項支出數記付方；支出收回數或沖銷轉出數記收方；拆遷建築物的殘值收入，作沖減開發費用處理，記本科目收方。付方余額反映當期土地出讓金實際支出累計數。年終結帳時，本科目的付方余額全部轉入「土地出讓金收入」科目沖銷。2．暫付款。發生的各種臨時性應收或待核銷的結算款項，用本科目核算。發生暫付款時記付方；結算收回或核銷轉列支出時記收方。付方余額反映尚待結算的暫付款金額。第十七條 土地出讓金資金結存類會計科目（即：銀行存款科目）核算內容和方法如下：「土地出讓金財政專戶」各種資金來源及資金運用的銀行存款，用本科目核算。存入時記收方，提取時記付方。 你看看吧，不知道能不能幫你的忙，不行就再找找。

7. 國有土地出讓涉及哪些稅費

一、費用方面主要是前期的土地競買保證金（一般不低於總價款的版20%）和土地出讓金即成交總權價款。
二、稅的話首先是契稅，一般按照出讓總價的3%收取。其次如果涉及佔用了耕地還需要繳納耕地佔用稅。最後是日常使用過程中還有土地使用稅（每年繳納）。
另外，做地產開發或工業項目建設都需要很多配套的手續，辦理過程中會產生些費用，不過相比之下數目都不大。

8. 土地轉讓稅費，土地轉讓需要繳納的稅費有哪些

土地轉讓需要繳納的稅費有：

1、營業稅=營業額×5%，根據財稅[2003]16號文，單位和個人轉讓其受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。

2、城建稅=營業稅稅額×5%；

3、教育費附加=營業稅稅額×3%；

4、土地增值稅：土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據。土地增值額為納稅人轉讓房地產所取得收入減去稅法規定扣除項目金額後的余額，以增值額適用四級超率累進稅率。

5、個人轉讓房屋計征個人所得稅時，應按有關公式計算，按轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用後的應納稅所得額乘以20%的稅率計征個人所得稅。

6、印花稅：根據財稅[2006]162號規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」計算繳納印花稅。稅率為萬分之五。

(8)國有土地轉讓稅費擴展閱讀：

土地轉讓稅費注意事項：

以下相關事項，是國有土地轉讓交易中經常出現一些問題，土地轉讓當事人應當多加留意細節，不僅有利於降低交易成本，還有利於控製法律風險，避免出現違法現象。

一、轉讓合同的形式

國有土地使用權轉讓應當簽訂轉讓書面合同，明確雙方的權利義務。土地使用權轉讓時，土地使用權出讓合同和登記文件中所載明的權利、義務隨之轉移。

二、國有土地的權屬調查和資信能力調查

1、轉讓合同簽訂之前，要對轉讓方的轉讓主體資格進行核實。轉讓方須是國有土地使用證上載明的土地使用者。土地使用者為國有或集體單位的，應提交有資產處分權的機構出具的同意轉讓的證明。

2、轉讓方也要認真審查受讓方的資信能力，包括銀行資金證明、有無重大債務糾紛等，以免造成土地使用權轉讓後資金無法收回的結局。

9. 國有土地轉讓過戶要多少費用

1、一級市場土地出讓主要是契稅,稅率為4%,即土地出讓金總額的4%;2、國有土地出讓和轉讓專不同屬,轉讓需要交納的費用有 營業稅5%,城建稅2.5*當地稅率,印花稅萬分之五,土地增值稅:土地增值稅應納稅額的計算按下列公式進行:土地增值稅=出售房地產的總收入—扣除項目金額 應納土地增值稅額=土地增值額×適用稅率 土地增值稅實行四級超額累進稅率,增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除項目金額50%,未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%;增值額超過扣除項目金額100%的部分,稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%.因此,若土地增值額超過扣除項目金額50%以上,即同時適用二檔或三檔以上的稅率的,則需分檔計算。