個人住房轉讓增值稅免徵

① 個人轉讓其購買的住房，如何繳納增值稅

一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔〕36號）附件3 營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定：「五、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。
個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策僅適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：「......本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」
三、根據《國家稅務總局關於發布<納稅人轉讓不動產增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第14號)第五條規定：「（一）個人轉讓其購買的住房，按照有關規定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。
（二）個人轉讓其購買的住房，按照有關規定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。
個體工商戶應按照本條規定的計稅方法向住房所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅；其他個人應按照本條規定的計稅方法向住房所在地主管稅務機關申報納稅。」
四、根據《國家稅務總局關於發布<納稅人轉讓不動產增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第14號)規定：「......自2016年5月1日起施行。」

② 經濟法基礎：自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免徵土地增值稅。這一條有沒有什麼限制條

沒有限制條件。抄

土地增值襲稅一般減免稅規定
（一）建造普通標准住宅出售，其增值率未超過20%的，予以免稅。增值率超過20%的，應就其全部增值額按規定計稅。
附：普通標准住宅標准必須同時滿足：住宅小區建築容積率在1.0以上、單套建築面積在120平方米以下；實際成交價格低於同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下；允許單套建築面積和價格標准適當浮動，但向上浮動的比例不得超過上述標準的20%。
（二）因國家建設需要而被政府徵用、收回的房地產，免稅。
指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。納稅人自行轉讓原房地產的，免徵土地增值稅。
（三）從2008年11月1日起，居民個人轉讓住房免徵土地增值稅。
（四）企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租房、經濟適用房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免徵土地增值稅。

③ 個人轉讓其購買的住房，如何繳納增值稅

一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3 營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定：五、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策僅適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市。二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。三、根據《國家稅務總局關於發布《納稅人轉讓不動產增值稅徵收管理暫行辦法》的公告》(國家稅務總局公告2016年第14號)第五條規定：（一）個人轉讓其購買的住房，按照有關規定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。（二）個人轉讓其購買的住房，按照有關規定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。個體工商戶應按照本條規定的計稅方法向住房所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅；其他個人應按照本條規定的計稅方法向住房所在地主管地稅機關申報納稅。四、根據《國家稅務總局關於發布《納稅人轉讓不動產增值稅徵收管理暫行辦法》的公告》(國家稅務總局公告2016年第14號)規定：自2016年5月1日起施行。

④ 個人銷售住房，是否仍能享受滿兩年免徵增值稅的優惠

財稅2016第36號文件附件三：五、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。
個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策僅適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市。

⑤ 個人轉讓房產需要交哪些稅

個人轉讓房產要交的稅費包括增值稅、印花稅、契稅、土地增值稅、所得稅。每種稅費的繳納也需要分情況，具體如下：

一、增值稅
1、非住宅類

5%的徵收率，如商鋪。

外部取得：全部價款及價外費用減去購置原價的余額。

自建取得：全部價款及價外費用。

2、住房類

自建自用：免徵

外部取得：不足兩年，按金額的5%徵收率計算；超過兩年，免徵增值稅。此條款適用於北、上、廣、深以外的地區。

北、上、廣、深地區：外部取得：（1）不足兩年全額徵收；（2）超兩年：非普通住房：差額徵收；普通住房：免徵增值稅。

3、家庭財產分割的個人無償轉讓不動產免徵增值稅。

家庭財產分割指：無償贈送、繼承、婚姻離婚析產。

不動產指：住房、商鋪。

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二、印花稅
個人銷售或購買住房免徵印花稅。

這里只指住房，不包含商鋪。商鋪按相關規定徵收印花稅。

三、契稅
契稅稅率為3%-5%，各地區按本地區情況確定。

1、個人購買家庭唯一住房：90平米以下減按1%徵收契稅。90平米以上按1、5%徵收。

個人購買第二套改善住房：90平米以下減按1%徵收契稅。90平米以上按2%徵收。此條款不適用北、上、廣、深地區。

2、法定繼承人繼承土地、房屋權屬，不徵收契稅。

3、房屋被徵收、貨幣補償或調換，補償范圍內免徵契稅，差額部分計征契稅。

4、婚姻關系中，權屬變更（一變多、多變一、一變一、份額變化）免徵契稅。

5、離婚後析產原共有房屋產權的歸屬不征稅契稅。

6、房屋、土地在個人與合夥企業、個人獨資、一人有限、個體工商戶之間轉移，免徵契稅。

四、土地增值稅
1、個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。

2、房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人，不徵收土地增值稅。

3、符合條件的捐贈（教育、民政和其他福利公益事業）不徵收土地增值稅。

五、所得稅
1、按照「財產轉讓所得」徵收個人所得稅，按轉讓收入減除原值、稅金及有關合理費用。

2、不能提供房屋原值的，統一按轉讓收入全額的3%計算繳納。

3、個人轉讓自用達5年以上、唯一的家庭生活用房暫免徵收個稅。

4、無償贈與直系親屬或撫養人、贍養人，暫免徵收個稅。

5、贈與他人，受贈人按房屋價值減除相關稅費後繳納個稅。

6、依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者遺贈人，暫免個人所得稅徵收。

7、個人因離婚辦理房屋產權過戶暫免徵收。

8、離婚析產房屋轉讓，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的可以申請免徵。

⑥ 個人住房轉讓增值稅免徵年限是按房本還是發票日期

「（1）個人購房日期的確定。個人按照國家房改政策購買的公有住房，以其購房合同的生效內時間、房款容收據開具日期或房屋產權證上註明的時間，依照孰先原則確定；個人購買的其他住房，以其房屋產權證註明日期或契稅完稅憑證註明日期，按照孰先原則確定。
（2）個人轉讓房屋的日期，以銷售發票上註明的時間為准。」

⑦ 什麼情況下個人房產轉讓免徵增值稅

兩部門最新公布的《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》，對個人住房轉讓實施差別政專策。其中，對北京屬、上海、廣州和深圳之外的非一線城市，以房產證日期為准，規定個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。
希望以上內容對你有所幫助。

⑧ 個人出售住房時，出售方可以免繳營業稅和土地增值稅嗎

是的。
根據《財政部 國家稅務總局 關於調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》（財稅[2011]12號）規定：「一、個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額徵收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免徵營業稅。

二、上述普通住房和非普通住房的標准、辦理免稅的具體程序、購買房屋的時間、開具發票、差額征稅扣除憑證、非購買形式取得住房行為及其他相關稅收管理規定，按照《國務院辦公廳轉發建設部等部門關於做好穩定住房價格工作意見的通知》（國辦發[2005]26號）、《國家稅務總局 財政部 建設部關於加強房地產稅收管理的通知》（國稅發[2005]89號）和《國家稅務總局關於房地產稅收政策執行中幾個具體問題的通知》（國稅發[2005]172號）的有關規定執行。
所以個人銷售住房免徵土地增值稅。

⑨ 請問這段話「其中個人住房轉讓增值稅征免年限由2年調整到5年」是什麼意思

將個人住房轉讓增值稅的征免時限由2年調整到5年，意思就是個人住房要購買滿5年之後，才能享受到免徵增值稅的優惠政策。這樣做的目的是要加大短線的交易成本，抑制投機性購房。

⑩ 個人轉讓房屋的時候，是不是土地增值稅是免徵的，要征，但是目前是免徵的。

財稅〔2008〕137號 有如下規定：
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為適當減輕個人住房交易的稅收負擔，支持居民首次購買普通住房，經國務院批准，現就房地產交易環節有關稅收政策問題通知如下：
一、對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到1%.首次購房證明由住房所在地縣（區）住房建設主管部門出具。
二、對個人銷售或購買住房暫免徵收印花稅。
三、對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。
本通知自2008年11月1日起實施。
注釋：條款失效，第一條失效。參見：《財政部 國家稅務總局 住房和城鄉建設部關於調整房地產交易環節契稅 個人所得稅優惠政策的通知》，財稅[2010]94號。
所以從國家稅務總局給出的條文規定可以得出，個人銷售房屋是暫免徵收土地增值稅的。